Računovodstvena potvrda za potvrdu izračuna iznosa kamata na primljene kredite, uključenih u porezne svrhe. Uzorak i svrha računovodstvenog izvještaja-obračun Računovodstveni izvještaj izračun kamata na zajam

U članku pročitajte kako pravilno sastaviti računovodstveni izvještaj, odobriti ga i pohraniti. Preuzmite gotove uzorke.

Računovodstvena potvrda korisna je kada trebate opravdati knjiženja, izvršiti preliminarne izračune ili ispraviti pogreške, nadoknaditi međusobna potraživanja, prikupiti dividende ili preračunati koristi.

Kako pravilno sastaviti računovodstveni izvještaj u različitim situacijama koristeći primjere

Odmah ćemo vas upozoriti da se primarni dokumenti ne mogu zamijeniti računovodstvenim izvještajem. Na primjer, bez računa i akata nećete uključiti troškove. Napredna izvješća također se ne mogu zamijeniti. Stoga upotrijebite potvrdu kao dodatni dokument samo da biste potvrdili troškove i opravdali ostale unose u računovodstvo. Certifikate čuvajte najmanje pet godina, a ponekad i duže. Primjerice, tijekom cijelog razdoblja prijenosa gubitka u poreznom računovodstvu.

• Važan članak:

Stol. Koje detalje uključiti u certifikat

Potrebno je ispraviti pogrešku

Računovodstveni izvještaji često se sastavljaju radi ispravljanja računovodstva. Na primjer, ako ste unijeli netočne unose, pogriješili u iznosima, dvaput ste odrazili operaciju. Ako ste pogriješili u računovodstvu, sastavite potvrdu. U njemu navedite razlog i prirodu pogreške, objave.

Primjer 1. Kako pripremiti knjižicu za ispravljanje pogrešaka

U ožujku 2018. godine farma je od dobavljača dobila akt o uslugama za 30 000 rubalja. Računovođa je greškom potrošio 33 000 rubalja. Tjedan dana kasnije pronađena je pogreška i sastavljeni su podaci br. 1 na računu koji su zabilježili:

DUG 20 KREDIT 60
- 33 000 rubalja. - knjiženje usluga je obrnuto;

DUG 20 KREDIT 60
- 30 000 rubalja. - usluge za točan iznos kapitaliziraju se.

Kako pravilno sastaviti računovodstveni izvještaj kako bi se opravdali izračuni

Izračune često morate raditi ručno. Da biste opravdali izračune, potvrdili prihode ili troškove, sastavite računovodstveni izvještaj. Primjerice, prilikom izračunavanja kamata na izdani ili primljeni zajam, dnevnice ili dividende, predujmovi na porez na imovinu.

Uzorak 1. Vodič za pomoć kada trebate ispraviti pogrešku

Primjer 2. Kako izdati računovodstvenu izjavu koja opravdava izračune

U ožujku je farma poslala agronoma na službeno putovanje od 19. ožujka do 23. ožujka 2018. Da bi izračunao dnevnicu za putovanje, računovođa je izdao računovodstveni izvještaj br. 2 i u knjigovodstvene evidencije izvršio unose:

DUG 20 KREDIT 71
- 3500 rubalja. - naplaćene su dnevnice.

Uzorak 2. Računovodstvena potvrda za razumne dnevnice

Primjer 3. Kako izdati računovodstvenu potvrdu ako trebate obračunati kamate na zajam

Farma je izdala zajam neovisnoj organizaciji 28. veljače 2018. Iznos - 2.000.000 rubalja, stopa - 9 posto godišnje. Da bi izračunao kamate za ožujak, računovođa je izdao potvrdu br. 3 i zapisao:

DUG 76 KREDIT 91 PODRAČUN "OSTALI PRIHODI"
- 15 287,67 rubalja. - kamate na zajam za ožujak.

Uzorak 3. Računovodstvena potvrda o obračunu kamata

Primjer 4. Kako izdati računovodstveni izvod za obračun PDV-a

Farma je u ožujku prodala krumpir stanovništvu za gotovinu. Nisu izdane fakture. Da bi odražavao obračunati PDV, prema izvještajima KKT-a, računovođa je izdao potvrdu br. 4 i registrirao je u knjižici prodaje.

Primjer 5. Kako izdati računovodstveni izvod prilikom izračuna predujma poreza

Nekretnina farme uključuje upravnu i poslovnu zgradu. Porezna osnovica za njega je katastarska vrijednost, koja od 1. siječnja 2018. godine iznosi 8.103.292,80 rubalja. Stopa poreza na imovinu iznosi 1,5 posto. Avansno plaćanje poreza na imovinu za 1. tromjesečje - 30.387,35 rubalja. (₽8.103.292,80 × 1,5%: 4). Računovođa je izvršio izračun predujma u potvrdi br. 5.

Uzorak 4. Računovodstvena potvrda za obračun PDV-a

Računovodstveni referentni obračun pomaže poljoprivrednom poduzeću na sudu ako je potrebno potvrditi takve troškove u poreznom računovodstvu:

• mjesečni dohodak prema sporazumu s dugim ciklusom (rješenje Federalne antimonopolske službe Distrikta Sjeverni Kavkaz od 25.04.2014. u predmetu br. A32-16469 / 2012);
• trošak neispravnih proizvoda, koji smanjuje porez na dohodak (rješenje Arbitražnog suda okruga Sjeverni Kavkaz od 25.04.2016. u predmetu br. A63-7396 / 2015).

Uzorak 5. Računovodstvena potvrda za obračun predujma poreza na imovinu

Uzorak računovodstvene potvrde za izračun iznosa kamata na izdane zajmove

Uzorak računovodstvenog izvještaja:

Društvo s ograničenom odgovornošću "Alpha"

RAČUNOVODSTVENE INFORMACIJE
za izračun kamata na zajmove osigurane za mjesec: rujan ___ 20_15_

Izvođač: knjigovođa ________________ / ________________________

Glavni računovođa ________________ / ________________________

Iznos i postupak isplate kamata

Iznos kamata na zajam može se odrediti u ugovoru. Ako ne postoji takva klauzula, zajmoprimac mora platiti organizaciji kamate po stopi refinanciranja koja je na snazi \u200b\u200bna datum otplate zajma (ili njegovog dijela).

Postupak plaćanja kamata također se može propisati u ugovoru. Ali ako ovog uvjeta nema, zajmoprimac mora plaćati kamate mjesečno sve dok zajam u potpunosti ne bude vraćen.

Ako organizacija daje beskamatni zajam, ovaj bi uvjet trebao biti izričito naveden u ugovoru. Iznimka su zajmovi izdani u naturi. Po defaultu su beskamatni. Ali ako organizacija namjerava dobiti kamate od zajmoprimca, njihova veličina i postupak plaćanja moraju biti predviđeni ugovorom.

Sve je to rečeno u članku 809. Građanskog zakonika Ruske Federacije.

Dakle, iznos i učestalost plaćanja kamata u potpunosti ovise o uvjetima pod kojima su zajmodavac i zajmoprimac sklopili sporazum.

Prema ugovoru o zajmu, kamate se mogu naplaćivati \u200b\u200bi u novcu i u naturi (klauzula 1. članka 809. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Iznos kamata u naravi, u pravilu, ne treba izračunavati - to u ugovoru određuju stranke u transakciji (na primjer, 50 listova željeza po tržišnoj vrijednosti mjesečno).

Kamate u novcu utvrđuju se po godišnjoj kamatnoj stopi. Stoga, za izračun iznosa mjesečne kamate na gotovinski zajam definirajte:
- iznos zajma na koji se obračunavaju kamate;
- kamatna stopa (godišnja ili mjesečna);
- broj kalendarskih dana u razdoblju za koje se obračunavaju kamate.

U pravilu, u izračunu trebate uzeti u obzir stvarni broj kalendarskih dana u godini - 365 ili 366 - i, sukladno tome, u mjesecu - 30, 31, 28 ili 29 dana. Kamate se moraju izračunavati od dana koji slijedi nakon dana zajma, uključujući dan povratka. Ovaj postupak potvrđuje klauzula 3.14 Uredbe Centralne banke Ruske Federacije od 4. kolovoza 2003. br. 236-P. Za organizacije to nije obvezno, stoga se ugovorom može predvidjeti drugi postupak (na primjer, utvrditi fiksni iznos kamate).

Iznos mjesečne kamate na gotovinski zajam određuje se kako slijedi:

2. U kojim je slučajevima potrebno sastaviti računovodstveni izvještaj

Računovodstveni izvještaj mora se sastaviti u svim slučajevima kada računovođa treba opravdati knjiženja ili izračune. Na primjer:

• prilikom podnošenja revidiranih deklaracija kako bi se opravdali izračuni koji se u njima odražavaju (pismo Federalne porezne službe Rusije od 14. prosinca 2006. br. 02-6-10 / 233);
• za potvrđivanje iznosa prikazanih u računovodstvu, na primjer pri izračunavanju dividendi;
• kako bi opravdali unose preokreta itd.

Ovaj primarni dokument mora sadržavati obvezne pojedinosti navedene u dijelu 2. članka 9. Zakona od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ.

Izvor: www.26-2.ru

RAČUNOVODSTVENA REFERENCA N _______

"___" ______________ ____ (navesti datum pripreme)

Iznos primljenog (izdanog) zajma po ugovoru br. _____ od "___" _________ ___ iznosio je ______ (__________) rubalja, iznos kamate (plaćanja) _______% godišnje, rok zajma _______ mjeseci.

Prema uvjetima sporazuma, kamate su se naplaćivale za ____________ (mjesec) _____ u iznosu od _______ (__________) rubalja, za ___________ (mjesec) _____ u iznosu od _______ (__________) rubalja. (naveden je mjesečni obračun kamata).

Obračunate kamate u poreznom knjigovodstvu uzimaju se u obzir kao dio neoperativnih troškova u granicama utvrđenim stavkom 1. čl. 269 \u200b\u200bPoreznog zakona Ruske Federacije. Prema stavku 1. čl. 252 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznik smanjuje primljeni prihod za iznos nastalih troškova. Troškovi se priznaju kao opravdani i dokumentirani troškovi (i u slučajevima predviđenim u odredbi 2. članka 265. Poreznog zakona Ruske Federacije, gubici) koji su nastali (nastali) od strane poreznog obveznika.

S tim u vezi, porezni obveznik uključuje u porezne troškove _____ (_________) rubalja. zajmovi plaćeni po ugovoru o zajmu.

Glavni računovođa

__________________ / _________________

U nekim slučajevima, bez registracije računovodstvena referenca-obračun nedovoljno. Razmislite za koje svrhe služi i što je.

Koncept

Svatko igra ulogu primarnog dokumenta u svrhe računovodstva i / ili poreznog računovodstva. Sastavljen je tako da postoji dodatni pravni temelj za upis ove ili one činjenice. Pod uvjetom da to treba potvrditi izračunavanjem određenog iznosa.

Kad se razaberu

U pravilu, punjenje obračunski izvještaj-obrazac za obračun time se bavi samo računovođa tvrtke. Najviše rukovodstvo nije uključeno u ovaj proces.

U osnovi je ovaj certifikat potreban kad je ostatak "primarnog" već prikupljen, ali za računovodstvo je potreban dodatni izračun nekog pokazatelja. U praksi to može biti:

• računovodstveni izvještaj-izračun kamata, uključujući i zajam;
• računovodstvena potvrda-izračun naknada (za trudnoću i porod i tako dalje.);
• računovodstveni izvještaj-obračun dnevnice;
• računovodstveni izvještaj-izračun naknade za kašnjenje plaće (Članak 236. Zakona o radu Ruske Federacije);
• računovodstveni izvještaj-obračun poreza na dohodak;
• računovodstvena referenca-obračun PDV-a od 5 posto (Članak 4. članka 170. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• računovodstveni izvještaj-izračun kazni;
• računovodstveni izvještaj-izračun raspodjele troškova;
• računovodstveni izvještaj-izračun otpisa benzina;
• računovodstvena potvrda-obračun kao prilog uz potvrdu o nesposobnosti za rad i tako dalje.

Što je obračunski izvještaj-obrazac za obračun

Obvezno po zakonu uzorak računovodstvenog izvještaja-obračuna odsutan. To znači da je za računovodstvenu politiku preporučljivo samostalno razvijati njezin oblik, uzimajući u obzir sve karakteristike poduzeća i njegov tijek rada. I odobriti - zasebnom naredbom čelnika poduzeća.

Kada sumnjate kako pravilno sastaviti uzorak računovodstvenog izvještaja-obračuna, slijedite članak 9. Zakona

Na našem portalu preuzmite računovodstvenu referencu-izračun, ako vam odgovara.

Računovodstvena referenca-izračun: popunjavanje uzorka

Recimo da je LLC "Guru" za razdoblje od veljače 2017. izdalo zajam drugoj tvrtki u iznosu od 100.000 rubalja pod 10% godišnje. Prikazano ispod uzorak računovodstvene izjave-izračun kamata na zajam. Bilješka: u posljednjem je stupcu računovođa LLC "Guru" dao formulu za izračunavanje brojeva stupaca ove reference.