Oporeziva djeca. Kako podnijeti zahtjev i dobiti poreznu olakšicu za djecu. Socijalni odbitak za dijete

str. 4 st. 1 čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije daje pravo zaposlenim roditeljima i posvojiteljima da dobiju posebne porezne povlastice - odbitke za uzdržavanu djecu pri određivanju iznosa poreza na dohodak od plaće. Visina naknade ovisi o broju djece, njihovoj dobi i redu rođenja. Posebne naknade imaju roditelji i posvojitelji djece s teškoćama u razvoju.

Iznos poreznog odbitka za dijete

Olakšice za porez na dohodak u vezi s potrebom uzdržavanja djece mogu se omogućiti samo zaposlenim građanima koji imaju oporezivi dohodak. Ova kategorija uključuje:

rodbina majka i otac;

usvojitelj;

osoba koja je izdala skrbništvo;

povjerenik.

Ako su se roditelji djeteta razveli, osoba s kojom je maloljetnik ostao živjeti ima bezuvjetno pravo na poreznu olakšicu, drugi roditelj može iskoristiti odbitak uz plaćanje alimentacije (sami ili preko poslodavca temeljem sudske ovrhe). izvršenja). Poreznu olakšicu za djecu može ostvariti i novi bračni drug roditelja s kojim je dijete ostalo nakon razvoda.

Na primjer, građani Ivanova A.N. i Ivanova G.N. 2012. rodio se sin. Godine 2014. roditelji su se razveli, otac plaća mjesečnu alimentaciju, 2017. Ivanova A.N. udana za A.P.Petrova Standardni porezni odbitak za djecu može izdati:

Ivanova A.N., koja ima uzdržavanog maloljetnog sina;

Ivanov G.N., koji sudjeluje u materijalnoj potpori djeteta plaćanjem alimentacije;

Petrov A.P., koji živi zajedno sa suprugom i njezinim djetetom te s njima vodi zajedničko kućanstvo.

Ako je Ivanov G.N. (prirodni otac djeteta) uda, njegova nova supruga neće imati pravo na poreznu olakšicu za muževog sina, budući da dijete ne živi s njom i ne uzdržava se od nje (ne plaća se alimentacija od njezinih prihoda, samo od zarada njenog muža).

Koliki je iznos porezne olakšice za dijete:

1400 rub. – ako je riječ o prvom ili drugom djetetu;

3000 rubalja kada se traži odbitak za treće dijete u obitelji (i za svako sljedeće);

12 000 rub. u odnosu na djecu s teškoćama u razvoju (za prirodne roditelje i posvojitelje);

6000 rub. za svako dijete s teškoćama u razvoju (ako je podnositelj zahtjeva skrbnik, staratelj ili posvojitelj).

Standardni porezni odbitak za djecu u 2019. godini može se ostvariti ako je ispunjeno nekoliko uvjeta:

Dijete je ovisno o roditeljima.

Djetetova dob je mlađa od 18 godina, ali ako je riječ o djeci koja studiraju s punim radnim vremenom ili imaju status apsolventa, pripravnika, specijalizanta, tada se dobna granica povećava na 24 godine.

Za djecu s invaliditetom naknada vrijedi do njihove punoljetnosti, za studente s invaliditetom povećani iznos odbitka vrijedi do navršene 24 godine, ako je dokumentirana 1. ili 2. skupina invaliditeta.

Iznos porezne olakšice za djecu za 2019. može se udvostručiti ako naknadu traži samohrani roditelj (prirodni i posvojeni). Roditelj se smatra samohranim roditeljem ako drugi roditelj nije naveden u rodnom listu, ili ako je nestao ili je umro. Norma je mjerodavna i za jedinog skrbnika, upravitelja. Ako takav roditelj (staratelj, staratelj) sklopi brak, pravo na dvostruku naknadu gubi se od narednog mjeseca nakon mjeseca sklapanja braka. Također se može osigurati dvostruki iznos odbitka ako drugi roditelj odbije primiti odbitak (u tu svrhu sastavlja se odgovarajući zahtjev).

Ograničenje poreznog odbitka za djecu iznosi 350.000 RUB. Ako tijekom godine ukupni prihod roditelja premaši ovaj iznos, odbitak se prekida. Obnova prava na naknadu nastupit će početkom nove kalendarske godine.

Kako dobiti porezni kredit za djecu

Odbitak se može izdati na radnom mjestu ili putem Federalne porezne službe. U prvom slučaju potrebno je u tekućoj godini obratiti se poslodavcu pismenim zahtjevom za primjenu odbitka. Zahtjev se može podnijeti u bilo kojem obliku, uzorak se može pogledati. Uz zahtjev se prilažu isprave kojima se potvrđuje pravo na povlašteno oporezivanje dohotka.

Prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak putem Federalne porezne službe potrebno je prijaviti dohodak podnošenjem obrasca 3-NDFL; istovremeno s izjavom podnosi se zahtjev i popratna dokumentacija, potvrda 2-NDFL o zaradi za godinu.

Standardni odbitak poreza na dohodak za djecu također je predviđen za one rođene u tekućem poreznom razdoblju. Primjerice, ako je dijete rođeno 14. studenog 2018., umanjenje za njega roditelji mogu ostvariti od 1. studenog 2018., odnosno od početka mjeseca u kojem je dijete rođeno. Slično se pravilo koristi u situaciji s posvajanjem djece, registracijom skrbništva (starateljstva) - naknada se daje od mjeseca stupanja na snagu sporazuma o prijenosu maloljetnika u obitelj na odgoj.

Odbitak vrijedi do kraja godine u kojoj dijete navršava 18 godina života, dijete student navršava 24 godine života ili u kojoj prestaje ugovor o premještaju djeteta u obitelj na odgoj. Ako djetetovo obrazovanje završi prije nego što dijete navrši 24 godine, odbitak se prestaje primjenjivati ​​od datuma diplomiranja.

Porezna olakšica za djecu - do kojeg iznosa prihoda je dostupna? Limit je isti za sve podnositelje zahtjeva; njegova se veličina neće mijenjati za 2019. godinu. Ograničenje oporezivog dohotka je 350.000 rubalja, ali ako se odbitak traži za odraslog redovnog studenta, morate se usredotočiti ne samo na ukupni iznos zarade, već i na datum prekida obrazovanja. Na primjer, potvrda obrazovne ustanove pokazuje da obrazovanje djeteta završava 1. srpnja 2018., a prihod roditelja do tog datuma bio je samo 250.000 rubalja. Pravo na naknadu u ovom slučaju gubi se od srpnja zbog završetka studija.

Porezni odbitak za djecu u 2019.: kako odrediti iznos naknade

Suština poreznog odbitka je umanjiti oporezivi dohodak, odnosno primanja prije obračuna poreza na dohodak usklađuju se s iznosom dječjeg doplatka, a od preostalog iznosa dohotka obračunava se porez. Važno je pravilno odrediti iznos poreznog odbitka za djecu (u 2019. pravila obračuna ostaju ista). Pogledajmo nekoliko primjera.

Primjer 1

Obitelj ima troje malodobne djece. Iznos odbitka bit će 5800 rubalja. (1400 za prvi + 1400 za drugi + 3000 za treći). To znači da se porez neće zadržati na iznos od 5800 rubalja, tj. roditelj će dobiti prihod od 754 rubalja. više (5800 x 13%).

Primjer 2

Obitelj ima troje djece - rođena 1999., rođena 2012. i rođeni 2016 Nakon što je završilo školu, najstarije dijete upisalo je sveučilište kao dopisni student. Odrasli izvanredni student nema pravo na umanjenje, što znači da se naknada odnosi samo na dvoje najmlađe djece. Koji porezni odbitak za djecu može zatražiti roditelj: 1400 rubalja. za dijete rođeno 2012 + 3000 rub. za dijete rođeno 2016. godine, budući da je treće dijete u obitelji po redu rođenja. Ukupni odbitak bit će 4400 rubalja, a prihod će biti 572 rublja više.

Primjer 3

U 2019. godini poslodavac je roditeljima djece omogućio poreznu olakšicu:

Rođen 1999 – dijete nastavlja redovno školovanje, što potvrđuje izvornik potvrde obrazovne ustanove;

rođen 2000 – dijete je punoljetno, ali ne nastavlja školovanje;

Rođen 2005 – dijete ima invaliditet potvrđen uvjerenjem;

Rođen 2007 – djetetu je utvrđen status osobe s invaliditetom;

Koliki iznos treba dati porezni odbitak za djecu - ogledni izračun:

1400 rub. za dijete rođeno 1999.g + 0 rub. za dijete rođeno 2000.g (nema koristi, budući da je dijete odrasla osoba i nigdje ne studira puno radno vrijeme, ali sudjeluje u određivanju redoslijeda rođenja) + 12.000 rubalja. za dijete s invaliditetom rođeno 2005. godine + 12 000 rub. za dijete rođeno 2007.g + 3000 rub. za dijete rođeno 2010 Ukupni neoporezivi iznos dohotka bit će 28 400 rubalja, tj. prihod će biti 3692 rubalja više. (28400 x 13%).

Primjer 4

Kako bi se osigurao porezni odbitak za dijete u 2019. ako obitelj ima dijete rođeno 2001., a druga beba rođena je u ožujku 2019.:

najstarije dijete 2019. navršava 18 godina, ali norme Poreznog zakona Ruske Federacije dopuštaju primjenu naknade do kraja godine u kojoj je dijete punoljetno (pod uvjetom da nije premašena granica dohotka);

za novorođenče, naknada se može izdati od ožujka 2019.;

odbitak u razdoblju od siječnja do veljače bit će jednak 1400 rubalja, au razdoblju od ožujka do prosinca 2019. mjesečna naknada bit će 2800 rubalja. (1400 + 1400). Od 2020. odbitak će biti osiguran samo za najmlađe dijete u iznosu od 1400 rubalja.

Primjer 5

Mama je jedini roditelj dvoje djece s invaliditetom, što je i dokumentirano. Porezni odbitak za dijete s invaliditetom u ovoj situaciji trebao bi se udvostručiti - mjesečna naknada bit će jednaka iznosu od 48.000 rubalja. ((12 000 + 12 000) x 2).

Standardni porezni odbitak za dijete je odbitak poreza na dohodak, koji mogu ostvariti oni koji uzdržavaju dijete:

• roditelji;
• usvojitelji;
• skrbnici;
• usvojitelji;
• supružnici posvojitelja;
• nevjenčani roditelji ako službeno plaćaju uzdržavanje ili na drugi način uzdržavaju dijete.

Bračni drugovi skrbnika, staratelja i posvojitelja nemaju pravo na poreznu olakšicu za dijete.

Odbitak za djecu možete dobiti do mjeseca u kojem vaš prihod od početka godine, oporezovan po stopi od 13%, prijeđe 350.000 rubalja.

2. Koliko iznosi porezna olakšica za djecu?

Visina odbitka ovisi o tome koliko djece imate. Za svaki mjesec plaća se odbitak u iznosu od:

• 1400 rubalja - za prvo dijete;
• 1400 rubalja - za drugo dijete;
• 3000 rubalja - za treće i svako sljedeće dijete;
• 12 000 rubalja - po djetetu s invaliditetom za roditelje, supružnike roditelja i posvojitelje;
• 6.000 rubalja - po djetetu s invaliditetom za skrbnike, skrbnike, posvojitelje, supružnike posvojitelja.

Ako imate više djece mlađe od 18 godina (ili mlađe od 24 godine, ako govorimo o studentima), odbici za njih se zbrajaju. Kad dijete navrši 18 (24) godine života, odbitak za njega prestaje, međutim, ako ima mlađu braću ili sestre, oni se i dalje smatraju drugom (trećom i sl.) djecom i za njih su predviđeni odgovarajući odbici .

Iznos poreznog odbitka dio je vašeg dohotka na koji se porez neće naplatiti. To jest, ako imate jedno dijete i podnijeli ste zahtjev za poreznu olakšicu, tada će vam se vratiti 13% od 1.400 rubalja, ako imate dvoje djece, onda od 2.800 rubalja, i tako dalje. Ako jedan od roditelja prima odbitak jer je drugi odbio primiti odbitak ili ako dijete ima samo jednog roditelja, odbitak se ostvaruje u dvostrukom iznosu.

Odbitak možete dobiti ili od svog poslodavca ili od porezne uprave podnošenjem zahtjeva zajedno s izjavom u obrascu 3-NDFL.

3. Koji su dokumenti potrebni za dobivanje odbitka?

• potvrda u obliku 2-NDFL (traži se od poslodavca);
• presliku rodnog lista djeteta (ako ima više djece, preslike rodnih listova sve djece, čak i ako ni za jedno od njih nije predviđen odbitak);
• presliku sudske odluke o posvojenju, ako ste posvojitelj;
• presliku rješenja o uspostavljanju skrbništva (starateljstva), ako ste skrbnik;
• presliku potvrde obrazovne ustanove (obrazovne ustanove), u kojoj je naznačeno razdoblje i oblik obrazovanja djeteta (dostavlja se jednom godišnje), ako je odbitak predviđen za dijete od 18 do 24 godine;
• presliku vjenčanog lista i izjavu roditelja da dijete zajednički uzdržavaju supružnici ili presliku sporazuma o plaćanju uzdržavanja (ovrha, sudska odluka o prijenosu uzdržavanja u korist drugog roditelja), ako ste supružnik djetetovog roditelja;
• presliku potvrde o invalidnosti (ako je dijete s invaliditetom);
• zahtjev drugog roditelja (uzorak zahtjeva) za odbijanje primanja odbitka i potvrdu 2-NDFL s njegovog radnog mjesta (ako ste napisali zahtjev za dvostruki odbitak zbog odbijanja drugog roditelja da primi odbitak);
• presliku dokumenta koji potvrđuje status samohranog roditelja (ako ste napisali zahtjev za dvostruki odbitak kao samohrani roditelj).

4. Kako ostvariti poreznu olakšicu za dijete preko poslodavca?

Da biste svaki mjesec dobili standardni odbitak poreza na dohodak za dijete, morate napisati zahtjev (uzorak zahtjeva) za odbitak u bilo kojem obliku naslovljen na poslodavca. Nema potrebe za godišnjim obnavljanjem prijave. Morat ćete napisati novi zahtjev samo ako steknete pravo na drugi odbitak. Na primjer, rodit će se još jedno dijete. Zahtjevu je potrebno priložiti dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak.

Poslodavac mora osigurati porezni odbitak za svaki mjesec poreznog razdoblja (kalendarske godine) tijekom kojeg između njega i Vas vrijedi ugovor o radu. Međutim, u slučaju standardnih odbitaka za djecu, postoji ograničenje: odbitak vrijedi do mjeseca u kojem vaš prihod od početka godine, oporezovan po stopi od 13%, premaši 350.000 rubalja.

Službeno zaposleni roditelji mogu iskoristiti poreznu olakšicu za djecu. Time će se omogućiti ubiranje poreza na dohodak od 13% ne na cijelu plaću, već samo na dio nakon odbitka utvrđenog iznosa. Tako će se zarada koju prima zaposlenik povećati.

Porezne olakšice su standardne i socijalne:

Individualni poduzetnici na temelju svoje djelatnosti mogu računati na poreznu olakšicu za djecu ako rade prema općem sustavu oporezivanja(OSN) i, prema tome, plaćaju porez na dohodak. Pri korištenju pojednostavljenog sustava (STS), jedinstvenog poreza na imputirani dohodak (UTII) i drugih koji ne uključuju plaćanje poreza na dohodak, porezni odbitak nije dopušten.

Fotografija pixabay.com

Porezni kredit za djecu je vrsta novčane pomoći koju država daje za povećanje prihoda obiteljima s malodobnom djecom. Kao što je gore navedeno, dječji odbici podijeljeni su na dvije vrste:

Standardni porezni odbitak Doprinosi od poreza na dohodak mogu se koristiti za djecu:

• roditelji, posvojitelji, njihovi supružnici;
• staratelji i staratelji;
• posvojitelji.

Pravo na odbitak imaju oba roditelja ili zakonski zastupnici djece na bilo kojem službenom mjestu rada(kao iu poreznoj službi), dok primatelj ima pravo odabrati gdje mu je prikladnije to učiniti:

• na glavnom poslu;
• na honorarni posao.

Ako djeca žive U inozemstvu, njihovi roditelji i zakonski zastupnici imaju pravo na porezni odbitak, koji se osigurava na temelju dokumenata ovjerenih od strane državnih tijela zemlje u kojoj djeca žive.

Pažnja

Kako biste saznali što je porezna olakšica, pogledajte naš video na kanalu pogodnosti Odgovorite. Pretplatite se kako ne biste propustili korisne videozapise koji izlaze svaki tjedan!

Iznos poreznog odbitka za djecu u 2020

Dio roditeljske plaće jednak standardnom odbitku neće biti predmet poreza od 13% do mjeseca u kojem ukupni prihod porezni obveznik od početka godine dosegnut će 350 000 rubalja.

Pri izračunu iznosa naknade uzima se u obzir

• red pojavljivanja djeca u obitelji (pri izračunu se uzimaju u obzir i odrasli i umrla djeca);
• prisutnosti ili odsutnosti kod djece invalidnost.

Prilikom plaćanja liječenja ili kupnju lijekova koje je propisao liječnik s Liste odobrene Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 201 od 19. ožujka 2001., ukupni odbitak do 120.000 rubalja godišnje. Dakle, možete ga vratiti za godinu dana 15600 rubalja(120000 × 13% = 15600). U ovom iznosu odbici nisu uključeni za skupo liječenje i školovanje djece (u ovom slučaju u spomenutih 120 tisuća uključena je školarina za brata ili sestru).

Pažnja

Ako je liječenje skupo, nema formalnog ograničenja. Međutim, iznos povrata će uvijek biti ograničen iznosom plaćenog poreza na dohodak za godinu u kojoj je plaćena školarina ili liječenje. Neće se moći “vratiti” više nego što je državi prebačeno u obliku poreza.

Standardni porezni odbitak

Prema klauzuli 4, dio 1, čl. 218 Poreznog zakona (TC) Ruske Federacije, država daje standardne odbitke za djecu u sljedećim iznosima:

• Po 1400 rubalja na prvi I drugi dijete;
• 3000 rubalja- uključeno treći i svaki od sljedeća djeca.

Može se izdati standardni porezni odbitak na mjestu rada, a isplaćivat će se mjesečno do punoljetnosti djeteta (odnosno do 24. godine u redovnom obrazovanju). U ovom slučaju, novi zahtjev i popratna dokumentacija nije potrebno primjenjivati ​​svake godine!
Međutim, ako odbitak nije uzet u obzir za prethodna razdoblja, zaposlenik se može prijaviti poreznoj upravi na kraju godine i vratiti više plaćeni porez na dohodak (najviše - za posljednje 3 godine).

Primjer. Službena plaća Markova D. je 30.000 rubalja mjesečno, oženjen je i ima sedmogodišnju kćer. Prije izdavanja porezne olakšice, D. je primio "na ruke" 30.000 - 13% = 26100 rub.

Nakon podnošenja poreznog odbitka, dio zarade u iznosu od 1400 rubalja neće se oporezivati, tj. 13% bit će zadržano samo od 28.600 rubalja. U ovom slučaju, konačna plaća Markova D., koji je dostavio dokumente za registraciju poreznog odbitka, povećat će se za 182 rublja mjesečno, budući da će primati "neto":

(28600 — 13%) + 1400 = 26282 rub.

Jedini roditelj ima pravo na dvostruki standardni odbitak. Važno je razumjeti taj razvod ne znači odsutnost drugog roditelja, što znači da svaki od njih može smanjiti porezno opterećenje, ali u uobičajenom iznosu.

Zaposleniku se također omogućuje dvostruki porezni odbitak za svako dijete ako je drugi roditelj ili skrbnik službeno odbio formalizirati beneficije na vašem radnom mjestu.

Po udaji Dvostruki odbitak za prethodnog samohranog roditelja zamjenjuje se redovnim, ali u ovom slučaju standardna porezna olakšica također se daje supružniku. Štoviše, u obzir će se uzeti i djeca iz prethodnih brakova za svakog supružnika.

Primjer. Ako je Demidov K., koji je otac desetogodišnje kćeri, oženio V. Kudryashovu, koja ima trogodišnjeg sina, i dobili su blizance, tada se smatra da svaki od supružnika sada ima po četvero djece.

Plaća Demidova K. je 40 000 rubalja (prije poreza), 34 800 rubalja dobiva "na ruke", a nakon podnošenja zahtjeva za naknadu, "neto" prihod će se povećati za 1144 rubalja:

40000 — 13% = 34800 rub.— početna plaća Demidova;

40000 - 1400 - 1400 - 3000 - 3000 = 31200 rub. - oporezuje se, a prema tome 8800 rubalja se ne oporezuje.

Nakon podnošenja dokumenata za smanjenje poreza na osobni dohodak, plaća Demidova bit će:

8800 + (31200 — 13 %) = 35944 rub.

Toliko će Demidov primati mjesečno od siječnja do kolovoza. U rujnu će ukupni prihod Demidova od početka godine premašiti 350.000 rubalja, što znači da će odbitak biti obustavljen do sljedeće godine.

Porezna olakšica za dijete s invaliditetom

Obitelji s djecom s teškoćama u razvoju u početku potrebna financijska potpora države su veće od drugih. Dakle, roditelj, posvojitelj ili druga osoba o čijoj se skrbi nalazi dijete s invaliditetom povećana korist smanjiti porezno opterećenje.

Iznos odbitka za djecu s teškoćama u razvoju u 2020. godini iznosi:

• 12000 rub.- pod uvjetom roditelj (posvojitelj) za svako dijete mlađe od 18 godina, ako ima invaliditet, odnosno za svako dijete mlađe od 24 godine, ako je osoba s invaliditetom 1. ili 2. skupine i redovito se školuje (studenti, studenti, pripravnici, specijalizanti);
• 6000 RUR. - pod uvjetom staratelj, staratelj, udomitelj za svako dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina (ili do 24 godine ako je dijete s invaliditetom redoviti student).

Uz poreznu olakšicu zbog invaliditeta djece, takve obitelji također imaju pravo na standardni odbitak za djecu prema redoslijedu rođenja: u ovom slučaju su sažeti.

Primjer. Samohrana majka Petrov V. prima službenu plaću od 50.000 rubalja mjesečno i odgaja osmogodišnjeg sina s invaliditetom. Nakon podnošenja potrebnih dokumenata računovodstvu organizacije, dobit će dvostruki porezni odbitak po obje osnove.

50000 — 13% = 43500 rub.— „neto” plaća prije odbitka;

12000 × 2 + 1400 × 2 = 26800 rub. — ovaj dio plaće neće biti oporezovan;

26800 + (23200 — 13%) = 46984 rub.— plaća „na ruke” Petrove V. nakon prijave odbitka za dijete (bit će ih još za 3484 rubalja).

Uvećani iznos izdavat će se od siječnja do srpnja. U kolovozu će Petrovin godišnji prihod premašiti 350.000 rubalja, stoga naknada neće biti isplaćena do početka sljedeće godine.

Socijalni porezni odbici za djecu

Osigurani su socijalni odbici za djecu bez obzira na standard, ali ukupno ne može biti veći od plaćenog godišnjeg poreza na dohodak isplatitelja. Prema čl. 219 Poreznog zakona, ove se naknade daju roditelju (ili drugom zakonskom zastupniku) ako su platili za:

• poučavanje djece u ustanovi koja ima dozvolu za obavljanje odgojno-obrazovne djelatnosti;
• liječenje djece ili kupnja lijekova koje im je propisao liječnik (uz plaćanje vlastitim sredstvima obitelji);
• doprinosi nedržavnim mirovinskim fondovima za djecu;
• dobrovoljno mirovinsko osiguranje za djecu s invaliditetom;
• dobrovoljno životno osiguranje djece.

Socijalni odbitak(za razliku od standarda) oba roditelja ga ne mogu koristiti u cijelosti u isto vrijeme: može ga dobiti ili jedan od njih u cijelosti ili oba u dijelovima. Ako postoji ugovor o plaćanju liječenje ili školovanje djece, tada platitelj dobiva povrat.

Pažnja

Prilikom plaćanja školarine braća i sestre Pravo na ostvarivanje socijalnog olakšice imaju braća i sestre koji rade, a nije važno imaju li oba zajednička roditelja ili samo jednog. Važno je napomenuti da je korištenje ove vrste olakšice moguće pod uvjetom da potrošena obiteljska sredstva bez uključivanja dobrotvornih zaklada ili materinskog kapitala.

Porezni odbitak za obrazovanje

Odbitak poreza za djecu za obrazovanje dostupan je:

• roditelj ili posvojitelj koji su plaćali redovno školovanje za djecu do 24 godine;
• čuvar ili Pravni zastupnik tko je plaćao redovno školovanje štićenika mlađeg od 18 godina;
• bivši skrbnik nakon skidanja skrbništva ili starateljstva, dob štićenika je do 24 godine (uz redovno školovanje).

Podnošenjem potrebne dokumentacije poreznoj upravi možete vratiti dio iznosa za uplatu:

• dječji vrtić (porez možete vratiti za one usluge za koje je na računu navedeno da se radi o plaćenim odgojno-obrazovnim uslugama, a ne o roditeljskoj pristojbi za vrtić);
• škole;
• obrazovni tečajevi ili dodatno obrazovanje (to mogu biti, na primjer, plaćeni klubovi i sportske sekcije);
• srednje specijalizirano obrazovanje;
• visoko obrazovanje (sticanje akademskog stupnja).

Ustanova u kojoj su djeca studirala mora imati licencu za obavljanje odgojno-obrazovne djelatnosti, u protivnom se plaćeni porez na dohodak ne može vratiti.

Primjer. Mikhaleva K. prima plaću od 55 000 rubalja. na mjesec. Mikhalevin godišnji porez na dohodak iznosi 85.800 rubalja. (7150 × 12, gdje je 7150 13% od 55000). Ona plaća 80.000 rubalja godišnje. za studij mog sina na sveučilištu. Maksimalni godišnji limit za povrat iznosa za obrazovanje djece je 50.000 rubalja, dakle, 6500 rub. Mihaleva će se vratiti.

Povrat poreza za liječenje

Porezni odbitak se ostvaruje pri plaćanju liječenja djece u sljedećim slučajevima:

• izdaci za plaćeno liječenje djeca (štićenici);
• kupovine za djecu lijekovi propisano od strane liječnika;
• izrada premije osiguranja za dobrovoljno zdravstveno osiguranu djecu.

Kao što je ranije navedeno, zakonsko godišnje ograničenje ukupnog iznosa socijalnih odbitaka ne uključuje troškovi skupog liječenja. Je li liječenje skupo saznajte iz odobrene Liste ili pomoću šifre s potvrde o uplati zdravstvenih usluga koju ćete predati poreznoj upravi:

• šifra “1” - tretman nije uključen u navedeni Popis;
• kod "2" - odnosi se na skupe vrste.

Za povrat dijela (ili cjelokupnog iznosa) troškova skupog liječenja djece potrebno je ispunjavanje svega sljedećeg:

• kupljeni materijali za skupo liječenje djeca s gornjeg popisa kupljena su o vlastitom trošku poreznog obveznika;
• u zdravstvenoj ustanovi nije dostupno potrebne lijekove ili potrošni materijal, a ujedno i u ugovor o pružanju medicinskih usluga naznačeno je da ih kupuje pacijent;
• Tamo je potvrdu o potrebi korištenja ti materijali ili lijekovi tijekom skupog liječenja (izdaje ih medicinska organizacija);
• dostupno potvrda o uplati medicinskih usluga sa šifrom “2”(izdaje zdravstvena ustanova, dostavlja se poreznoj upravi).

Pažnja

Davanje deklaracije poreznoj upravi da biste dobili socijalni odbitak, moguće je na kraju godine, i poslodavcu Odgovarajuću prijavu možete podnijeti u bilo kojem trenutku (ali tek nakon što nastanu gore navedeni troškovi).

RedRocketMedia

Bryansk, ulica Ulyanova, zgrada 4, ured 414

Država pruža aktivnu potporu ljudima koji odgajaju novi naraštaj. Jedna vrsta takve pomoći bila je porezna olakšica za djecu službeno zaposlene osobe. Hajde da shvatimo koji je mehanizam za provedbu ove pravne norme.

Što je porezna olakšica za djecu?

Povlasticom se dio dohotka izuzima od oporezivanja. Daje se majci i ocu za svako dijete. Priroda odbitka poreza na osobni dohodak ovisi o njegovoj vrsti:

1. Standardni odbitak za djecu, za sve roditelje ( str. 4 st. 1 čl. 218 Porezni zakon Ruske Federacije).
2. Socijalna, naknada troškova i liječenje djece ( klauzula 1 čl. 219 Porezni zakon Ruske Federacije).

Zaposleni supružnici imaju pravo na obje naknade istovremeno. Ne smetaju jedni drugima i imenuju se zajedno.

Standardni porezni odbitci

Da biste dobili ovu pogodnost, morate ispuniti određene uvjete. Standardni odbitak za djecu dostupan je roditelju koji ispunjava sljedeće uvjete:

• je službeno zaposleni porezni obveznik;
• odgaja maloljetnog člana obitelji ili uzdržava redovitog studenta mlađeg od dvadeset četiri godine.

Olakšica poreza na dohodak vrijedi dok godišnji prihod zaposlenika ne dosegne prag od tristo pedeset tisuća rubalja. Nakon prekoračenja ove granice, porez na dohodak nastavlja se prikupljati za cijelo preostalo obračunsko razdoblje. Zatim se povlastica nastavlja.

Pri izračunu se uzima u obzir standardni porezni odbitak za dijete od mjeseca u kojem je rođeno u obitelji iz jednog od razloga:

• rođenje bebe;
• posvojenje maloljetne osobe;
• sklapanje ugovora o skrbništvu;
• registracija braka kada mladenci već imaju maloljetnike za uzdržavanje.

U svim tim situacijama građani mogu računati na povlastice.

Iznos standardnog poreznog odbitka

Neće svi građani imati istu privilegiju. Veličina standardnog poreznog odbitka za djecu za određenog zaposlenika sastoji se od nekoliko komponenti:

1. Prvo se uzima u obzir redoslijed pojavljivanja male osobe u obitelji. Što je mlađi u usporedbi sa svojom braćom i sestrama, to mu je veći iznos povrata. Važan je ukupan broj djece koju par ima, a ne samo maloljetnika. Na primjer, iznos naknade za drugo dijete ne mijenja se ni nakon što najstarije postane punoljetno.
2. Tada se uzima u obzir zdravstveno stanje maloljetnika. Ako ima skupinu invaliditeta, iznos povrata bit će veći. Dakle, zakonodavac, vodeći računa o potrebi povećane pažnje prema pacijentu, smanjuje financijski teret roditelja. Nedavne promjene u zakonodavstvu obvezuju poslodavca roditelja takvog djeteta da doda iznos za invaliditet uobičajenom odbitku za dijete, koji se plaća na temelju prisutnosti uzdržavane osobe.
3. Zaposlenik dobiva dvostruki povrat nakon što se njegov supružnik, koji prima plaću negdje drugdje, formalno odrekne te privilegije. Jedan roditelj dobiva isto ako drugi nije živ, proglašen je umrlim ili je potpuno nepoznat. Na primjer, kada je u dokumentima stupac "otac" ostao prazan na zahtjev majke.

Prema važećem zakonodavstvu, odbitak za jedno dijete može biti jednak:

1. tisuću četiri stotine rubalja, ako je ovo prvorođenče;
2. tisuću četiri stotine rubalja. na drugom;
3. tri tisuće rubalja - odbitak za treće dijete i naredna;
4. dvanaest tisuća rubalja za prirodne roditelje osobe s invaliditetom prve ili druge skupine koja još nije navršila osamnaest godina, ako je redoviti student, dobni prag se povisuje na dvadeset četiri godine.
5. šest tisuća rubalja za zaposlenike koji su posvojili osobu s invaliditetom bilo koje skupine.

Svi ti pokazatelji, ako ih ima, zbrajaju se i računovodstvo dobiva konačan iznos koji treba isplatiti s plaćom zaposlenika za djecu koju odgaja.

Socijalna olakšica za djecu

Povlastice za dijete mogu se odnositi ne samo na prihode roditelja. Savezna porezna služba vraća građanima sva sredstva u okviru limita potrošena na liječnike i obrazovne usluge za djecu. Ovo je odbitak socijalnog poreza koji se daje stanovnicima zemlje. Možete računati na njega tako što ćete mu dostaviti čekove i ugovore Savezna porezna služba ili računovodstvo na poslu.

VAŽNO! Socijalni odbitak za dijete isplaćuje se samo jednom od roditelja nakon što sami uplate cjelokupni iznos usluga.

Porezni ured vraća sav potrošeni novac ako iznos ne prelazi utvrđeni limit od sto dvadeset tisuća rubalja. u godini. U tom slučaju porezna olakšica ne bi trebala biti veća od poreza na dohodak za to razdoblje.

SAVJET! Ako su nastali troškovi veći od poreza na dohodak roditelja, naknada se može izdati njegovom supružniku.

Ograničenja se ne odnose na slučajeve skupog liječenja maloljetne osobe. Tada iznos potraživanja ovisi o troškovima i ne uzima se u obzir kao dio limita.

Porezna olakšica za liječenje djeteta

Službeno zaposleni građani, potrošivši novac na liječenje djeteta mlađeg od osamnaest godina,... Novac se vraća za troškove unutar liste:

• za lijekove koji se samostalno kupuju, lijekovi moraju biti uključeni u Vladinu listu;
• platiti zdravstveno osiguranje;
• za medicinske usluge, uključujući skupo liječenje;
• za izlet u lječilište.

Osim toga, država pod određenim uvjetima građanima daje odbitak za djecu. Za razliku od standardne naknade, da biste dobili odbitak od zdravstvenog poreza, prvo morate sami platiti liječničke usluge i u cijelosti kupiti lijekove, a zatim prijaviti svoje pravo na naknadu. Stoga ne biste trebali izgubiti račune i ugovore. Svi ovi dokumenti moraju biti dostavljeni poslodavcu ili Federalnoj poreznoj službi na kraju godine. Nakon obrade i ponovnog obračuna sredstava, novac će uskoro stići na vaš bankovni račun.

VAŽNO! Zdravstvena ustanova u kojoj je provedeno liječenje mora se nalaziti u Ruskoj Federaciji i imati dozvolu za medicinske djelatnosti.

Možete istodobno primati naknade za liječenje više djece ako ukupni iznos ne prelazi utvrđeni prag.

Za obrazovanje

Ako majka ili otac plaćaju školovanje djeteta, imaju pravo i na povrat poreza na plaću. Na taj način država nadoknađuje troškove supružnika za usluge odgojno-obrazovne ustanove koja ima dozvolu za odgojno-obrazovnu djelatnost. Student može studirati i na teritoriju strane države, ali ne smije biti stariji od dvadeset četiri godine. Osim toga, povlastica je dostupna samo za redoviti studij.

VAŽNO! Potvrdu o uplati mora potpisati osoba koja prima naknadu, a ne sam student.

Naknadu možete dobiti u obliku povećanja mjesečne plaće. Ukupni iznos povrata školarine za djecu ne smije biti veći od pedeset tisuća rubalja.

Kako do dječjeg doplatka

Da biste dobili odbitak za djecu, morate podnijeti zahtjev za naknadu na jedan od sljedećih načina:

• putem računovodstva poslodavca;
• Podnošenje dokumenata izravno Federalnoj poreznoj službi.

Budući da je plaća obično glavni službeni prihod, standardni porezni odbitak za dijete možete dobiti putem računovodstva na mjestu zaposlenja. Tamo trebate donijeti sve potrebne dokumente, a sami stručnjaci će sve formalizirati i ponovno izračunati plaću. Ovo je vrlo zgodno za zaposlenog roditelja.

Ako govorimo o socijalnom povratu, onda dokumente za njegovu registraciju prihvaćaju i poslodavac i Savezna porezna služba. Prilikom odabira odgovarajuće opcije, morate se usredotočiti na svoje interese na temelju karakteristika svake metode. Ako se obratite Federalnoj poreznoj službi, tada:

• Morat ćete sami ispuniti svoju poreznu prijavu, što može biti teško ako s tim nemate iskustva.
• Porezni odbitak obračunava se jednom na kraju godine i daje se jednokratno. Nakon svih provjera, dospjeli iznos bit će odobren na račun primatelja u roku od tri mjeseca.
• Porezna uprava izdaje naknadu za prethodne godine, osim ako je nastupila zastara.
• Ako tijekom tekuće godine niste primili nikakav iznos od poslodavca, obratite se poreznoj upravi.

VAŽNO! Ako je prošao rok za podnošenje zahtjeva poslodavcu za naknadu poreza na dohodak, dokumenti se mogu predati Federalnoj poreznoj službi.

Ako tražite beneficije putem računovodstvenog odjela na svom radnom mjestu, tada:

• Ako se radi o socijalnom povratu, ipak ćete morati posjetiti ured savezne porezne službe kako biste dobili obavijest kojom se potvrđuje vaše pravo na naknadu.
• Ako primatelj radi za više od jednog poslodavca, ima pravo birati gdje će se prijaviti za beneficije.
• Nakon dodjele naknade, zaposlenik će primati plaću bez odbitka poreza na dohodak na dohodak pojedinaca sve dok ne primi cijeli nedostajući iznos.

U većini slučajeva prikladnije je obrađivati ​​mjesečne prijave na poslu. Ako trebate primiti naknadu za transakcije malih troškova, onda je druga opcija prikladnija. Tada možete skupiti sve čekove i donijeti ih u Federalnu poreznu službu na kraju godine, umjesto da svaki put pišete izjavu svom poslodavcu.

Popis potrebnih dokumenata

Za ostvarivanje naknade poreza na dohodak za djecu, roditelj se mora obratiti računovodstvu poslodavca sa sljedećim dokumentima:

• rodni list ili posvojenje novog člana obitelji;
• potvrda o invalidnosti ako je dijete s invaliditetom;
• potvrdu obrazovne ustanove da je uzdržavanik redoviti student, ako je student;
• dokument koji potvrđuje brak između roditelja: putovnica ili potvrda o registraciji braka;
• rješenje o ovrsi ako podnositelj zahtjeva plaća alimentaciju;
• potvrda ureda za putovnicu o sastavu obitelji.

Poslodavac će nakon toga izdati naknadu, a ona će se početi primjenjivati ​​sljedeći mjesec.

VAŽNO! Zaposlenik mora sam podnijeti zahtjev za odbitak, inače se povlastica neće odobriti. Poslodavac nije dužan preuzeti inicijativu.

Za dobivanje socijalnog poreznog odbitka za dijete preko poslodavca, računovodstveni stručnjaci imaju:

• izjava;
• potvrdu Federalne porezne službe o pravu na beneficije;
• ugovor o uslugama;
• potvrde o uplati.

Ako korisnik odluči samostalno podnijeti naknadu regulatornim tijelima, morat će ispuniti izjavu u obrascu 3-NDFL i prikupiti isti paket dokumenata kao i za računovodstveni odjel. Sve se to može osobno donijeti u organizaciju, poslati poštom ili putem vašeg osobnog računa na web stranici Federalne porezne službe, nakon čega će se ostvariti pravo na porezni odbitak.

Povrat preplaćenog poreza

Ako zaposlenik iz nekog razloga nije na vrijeme prijavio svoje pravo na dječje odbitke i nije podnio zahtjev za naknadu, moguće je vratiti izgubljena sredstva za protekle tri godine. Da biste to učinili, morate posjetiti ured Federalne porezne službe s prijavom i dokumentima:

• popunjena deklaracija;
• potvrdu o iznosu obračunatog poreza za navedeno razdoblje;
• dokumenti koji daju pravo na naknadu za prethodne godine.

Nakon toga, povrat se priznaje u roku od tri mjeseca, ali ne prije završetka porezne kontrole.

Mehanizam ostvarivanja prava na odbitak poreza na dohodak prilično je jednostavan, a sama naknada smanjuje fiskalno opterećenje i štedi obiteljski proračun.