Какие отчеты нужно сдавать в году. Отчет в пенсионный фонд. Расширили перечень операций, которые не облагаются НДС операций

В этом материале мы выясним, какая должна сдаваться бухгалтерская и налоговая отчетность в 1 квартале 2017 года.

В 2017 году предпринимателям, как и прежде, необходимо строго следить за сроками и точностью данных сдаваемой отчетности. К тому же, часть документации придется представлять по-новому, и на это надо обратить особое внимание.

Особенности отчетности в 2017-м

Главная новация начавшегося года: отныне страховые взносы будут находиться в ведении налоговой службы . В связи с этим появится новый вид отчетности — единый расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111 . Под контролем ФСС в 2017-м остались только платежи по травматизму.

Другое новшество, осуществленное в сентябре 2016 года, это оптимизация формы отчетности 4-ФСС . Этот формат вступил в силу в 1 квартале 2017 года. Форма 4-ФСС может заполняться вручную (при численности работников не более 25 человек) или в электронном варианте (если сотрудников больше 25).

Некоторые перемены произошли и по отчетности для в ПФР. Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М ранее надо было представлять ежемесячно не позднее 10 числа в месяце, следующем за отчетным. Теперь сроки удлинились на 5 дней — до 15 числа.

По итогам прошлого года до 1 марта 2017-го необходимо будет представить в ПФР и отчет о стаже. А если сотрудник уходит на пенсию, заполняется бланк СПВ-2 .

Отчетность в январе 2017 года

Январь — время сдачи нескольких видов отчетности: ЕНВД и НДС за последний квартал прошлого года; ССЧ и СЗВ-М за декабрь 2016-го; расчеты 4-ФСС, упрощенную декларацию, отчет по водному налогу.

Крайний срок январской отчетности СЗВ-М (за декабрь) — 10.01.2017 , ее представляют все страхователи.

• ССЧ — если приняты в штат новые сотрудники;
• Данные по водному налогу за октябрь—декабрь от тех, кто использует данные объекты;
• Декларация по ЕНВД за октябрь—декабрь — организации, использующие вмененку;
• Упрощенная годовая декларация от юрлиц, которые не вели деятельность в 2016-м;
• Бумажный расчет 4-ФСС — организации с числом работников до 25 человек.

До 25 января 2017 года подается электронная форма расчета 4-ФСС, для организаций с численностью сотрудников свыше 25 человек. В эти же сроки налоговые агенты и плательщики НДС сдают декларацию по НДС.

Отчетность в феврале 2017 года

В феврале компаниям необходимо подавать следующие виды отчетности: данные по налогу на прибыль, сведения персонифицированного учета, по земельному налогу и налогу на транспорт, РСВ-1 , СЗВ-М за январь. Кто и когда представляет эти отчеты?

До 1 февраля сдаются сведения по земельному налогу и декларация по транспортному налогу. Их отправляют юридические лица, владеющие, соответственно, земельными участками либо транспортными средствами.

15 февраля — крайний срок сдачи страхователями отчета по форме СЗВ-М (за январь), а также бумажной формы РСВ-1 ПФР или годового отчета в случае индивидуального учета (для страхователей с численностью менее 25 сотрудников).

До 20 февраля 2017 подаются в электронном виде сведения в рамках РСВ-1 ПФР и данные индивидуального учета страхователями с числом работников свыше 25.

28 февраля — «дедлайн» по данным для налога на прибыль за январь. Их сдают юрлица с суммой дохода за январь свыше 15 млн рублей.

Отчетность в марте 2017 года

Март 2017 года — период отсылки следующих отчетов: СЗВ-М (за февраль), налог на имущество организаций, расчет налога на прибыль, годовая бухгалтерская отчетность.

Если организация является налоговым агентом, но по каким-то причинам не может осуществить удержание НДФЛ, то она обязана в срок до 1 марта 2017 года донести до налогового органа соответствующие сведения.

28 марта 2017 года является крайней датой двух отчетов. Это расчет налога на прибыль по 2016 году для юридических лиц с квартальным доходом меньше 15 млн. рублей и юрлиц, квартальный доход которых был более 15 млн. рублей.

До 31 марта. 2017-го надо сдать годовую бухгалтерскую отчетность всем, кто ее обязан осуществлять.

Для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в этот период также существуют обязательные документы и сроки. Годовая декларация по УСН подается ИП до 3 мая, организациями — до 31 марта; отчитаться по уплате налога за 2016 год необходимо до 31 марта.

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь в форму онлайн консультанта . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

*Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Налоговая отчетность за 2017 год в ФНС и фонды

Представляем вашему вниманию перечень сроков отчетности, где вы можете не только посмотреть дату сдачи, но и скачать нужную форму отчета

Заканчивается полугодие 2017 года и все бухгалтеры в ближайшее время начнут готовить отчеты, налоговые декларации и расчеты. Российский налоговый портал объединил все отчеты, которые необходимо будет сдавать. Представляем вашему вниманию перечень сроков отчетности, где вы можете не только посмотреть дату сдачи, но и скачать нужную форму отчета.

Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование

Применяется форма с 17 февраля 2017 года. Утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 г. № 2п.

2) Расчет по страховым взносам за полугодие 2017 года — отчет сдается в срок не позднее 31 июля 2017 года.

Применяется форма расчета с отчетности за I квартал 2017 года. Утверждена была приказом ФНС России от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Срок сдачи отчета установлен не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Но так как 30 июля выпадает на выходной день, то последний срок сдачи Расчета установлен 31 июля 2017 года.

3) Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и уплачены взносы работодателя (форма ДСВ-3) — срок сдачи установлен не позднее 20 июля 2017 года.

Применяется форма реестра с 10 сентября 2016 года. Утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 09.06.2016 г. № 482п. Срок сдачи установлен не позднее 20 дней со дня окончания квартала.

Социальное страхование — отчетность в ФСС РФ

1) Форма 4-ФСС за полугодие 2017 года — срок сдачи установлен:

Применяется форма расчета с отчетности за I квартал 2017 года. Утверждена приказом ФСС РФ от 26.09.2016 г. № 381. Обязанность представлять форму 4 - ФСС в электронном виде возлагается на страхователей со среднесписочной численностью более 25 человек. Срок подачи расчета установлен ежеквартально, на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

НДФЛ — отчетность в налоговый орган

1) Расчет по форме 6-НДФЛ — срок сдачи за II квартал 2017 года установлен не позднее 31 июля 2017 года.

Форма расчета применяется с отчетности за I квартал 2016 года. Утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@. Срок сдачи установлен за первый квартал, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Единая (упрощенная) налоговая декларация

1) Применяется данная форма отчета, начиная с отчетности за 9 месяцев 2007 года. Форма декларации была утверждена приказом Минфина России от 10.07.2007 г. № 62н.

Срок сдачи установлен не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Если компания не вела деятельность в 2017 году, то отчитаться за II квартал следует в срок до 20 июля 2017 года.

ЕНВД

Применяется форма декларации с отчетности за I квартал 2017 года. Утверждена была приказом ФНС России от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/353@. Срок сдачи установлен не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Налог на имущество

1) Организации обязаны представить расчет авансовых платежей за II квартал 2017 года в срок до 31 июля 2017 года.

Форма отчета применяется с отчетности за I квартал 2017 года. Утверждена была приказом ФНС России от 31.03.2017 г. № ММВ-7-21/271@. Срок сдачи отчетности установлен не позднее 30 календарных дней, с даты окончания соответствующего отчетного периода.

1) Налоговая декларация по НДС должна быть представлена в срок до 25 июля 2017 года и только в электронном виде.

Применяется форма налоговой декларации, начиная с отчетности за I квартал 2017 года. Утверждена была форма приказом ФНС России от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/558@. Начиная с 1 января 2014 г. плательщики НДС обязаны сдавать декларации по НДС только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ)

Срок сдачи декларации по НДС установлен не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

2) Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за II квартал 2017 г.

Журнал представляется:

Неналогоплательщиками НДС,

Налогоплательщиками, освобожденные по ст.145 НК,

Не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам.

3) Налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза.

Утверждена форма налоговой декларации приказом Минфина РФ № 69н от 07.07.2010 г.

Акцизы и алкоголь

1) Декларация по алкоголю (за исключением декларации по объему винограда). Срок сдачи декларации установлен не позднее 20 июля 2017 года.

Форма декларации утверждена Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 г. № 815 (ред. от 13.05.2016 г.).

2) Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию.

3) Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы.

Форма декларации утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/1@ от 12.01.2016 г. Срок сдачи установлен не позднее 25 июля 2017 года.

Налог на прибыль организаций

1) Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

2) Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев

Форма декларации была утверждена приказом ФНС России от 19.10.2016 г. № ММВ-7-3/572@. Срок сдачи декларации установлен не позднее 28 июля 2017 года.

3) Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (при исчислении ежемесячных платежей

4) Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

Форма декларации была утверждена приказом ФНС России от 02.03.2016 г. № ММВ-7-3/115@. Срок сдачи декларации установлен не позднее 28 июля 2017 года.

5) Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации

Форма декларации была утверждена приказом МНС РФ от 05.01.2004 г. № БГ-3-23/1. Срок сдачи декларации установлен не позднее 28 июля 2017 года.

6) Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации

Форма декларации была утверждена приказом МНС РФ от 23.12.2003 г. № БГ-3-23/709@. Срок сдачи декларации установлен не позднее 28 июля 2017 года.

НДПИ

1) Налоговая декларация на добычу полезных ископаемых должна быть представлена в срок до 31 июля 2017 года.

Форма декларации применяется с отчетности за июнь 2015 года. Форма документа была утверждена приказом ФНС России от 14.05.2015 г. № ММВ-7-3/197@. Срок сдачи декларации установлен не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Водный налог

Форма налоговой декларации применяется с отчетности за I квартал 2016 года. Форма документа была утверждена приказом ФНС России от 09.11.2015 г. № ММВ-7-3/497@.

Срок сдачи декларации установлен не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на игорный бизнес

1) Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес должна быть представлена не позднее 20 июля 2017 года.

Форма налоговой декларации применяется с отчетности за январь 2014 года. Форма документа была утверждена приказом ФНС России от 28.12.2011 г. № ММВ-7-3/985@.

Срок сдачи налоговой декларации установлен не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Важно! Последний дополнительный выходной в 2017 году россияне отгуляют в ноябре.
4 ноября - День народного единства. Это нерабочий праздничный день на всей территории Российской Федерации (ст. 112 Трудового кодекса РФ). Когда праздник выпадает на выходной, ближайший понедельник становится нерабочим. Так произошло и в 2017 году. Поскольку 4 ноября - суббота, 6 ноября (понедельник) - выходной. Поэтому после первой ноябрьской недели вы сможете отдохнуть три дня. Всего в ноябре будет 8 выходных и 22 рабочих дня.
Еще по этой теме:
Производственный календарь на 2017 год;
Производственный календарь на 2018 год

Календарь бухгалтера на 2017 год с изменениями в отчетности

В календаре бухгалтера со сроками сдачи отчетности учтены все поправки в отчетности по страховым взносам, которые вступили в силу в 2017 году. Отчетов по взносам стало больше - четыре вместо трех.

Первый - единый расчет по взносам в инспекцию (форма утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551). Расчет включает информацию по пенсионным, медицинским и социальным взносам на случай болезни и материнства, а также сведения персонифицированного учета.

Срок сдачи нового расчета по взносам - и для бумажного, и для электронного отчета это 30-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Расчет по налогу на имущество ФНС разрешила компаниям сдавать по новой форме (утв. приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271). Изменения в расчете специфические и касаются компаний, у которых есть железнодорожные пути.

Какие еще отчеты необходимо подготовить в июле—сентябре, смотрите в таблице ниже.

Cроки сдачи отчетности в 4 квартале 2017 года: таблица

В октябре бухгалтеры сдают отчеты за 9 месяцев или 3 квартал 2017 года. Например, бумажный расчет 4-ФСС за 9 месяцев сдайте не позднее 20 октября, а электронный - не позднее 25 октября. Некоторые бухгалтеры считают, что на титульном листе расчета 4-ФСС весь год надо показывать численность работников на 1 января. Это ошибочное мнение.

Численность всегда определяйте на последний день отчетного квартала (п. 5.14 Порядка, утв. приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381). Для 4-ФСС за 9 месяцев этот показатель рассчитайте на 30 сентября. Сначала определите ежемесячную среднесписочную численность в январе—сентябре. Результаты сложите и разделите на девять месяцев. Результат приведите на титульном листе (п. 81.6, 81.7 Указаний, утв. приказом Росстата от 26.10.2015 № 498).

Какие еще отчеты необходимо подготовить в октябре—декабре, смотрите в таблице ниже.

Сроки сдачи отчетности за 2017 год в 2018 году

По итогам 2017 года бухгалтеры впервые будут сдавать новый отчет о стаже работников. Называется он СЗВ-СТАЖ. Бланк отчета утвержден постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п. Показать в СЗВ-СТАЖ следует всех застрахованных лиц, с которыми компания заключила трудовые или гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, а также договоры авторского заказа.

Сдать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год надо не позднее 2 апреля. Налоговики сверят эти два отчета. Если найдут нестыковки, запросят пояснения. Есть и риск штрафа - 500 руб. за каждый ошибочный отчет.

Какие еще отчеты необходимо подготовить по итогам 2017 года, смотрите в таблице ниже.

Календарь бухгалтера в 2017 году: сроки сдачи отчетности в 1 квартале (таблица)

Декларацию по УСН за 2016 год сдавайте по новой форме (утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99). Главные изменения - новая декларация позволяет отразить пониженные ставки налога для компаний с объектом «доходы» и торговый сбор.

Сроки сдачи отчетности во 2 квартале 2017 года: календарь бухгалтера

Какие еще отчеты надо подготовить в апреле, мае и июне 2017 года, смотрите в таблице ниже.

Сроки сдачи статистической отчетности в 2017 году

В 2016 году Росстат утвердил 155 новых форм отчетности. Для крупных компаний отчетность предусмотрели для каждой сферы деятельности — образования, науки, сельского хозяйства, строительства и других. К примеру, утверждено 54 приложения к форме № 1-предприятие, которую сдают все организации, кроме малых.

Для малого бизнеса тоже утвердили специальные формы. Среди них:

• № МП(микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия»;
• № 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя»;
• № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».

Есть вопрос

Компания сменила оператора, через которого отправляет электронные отчеты. Нужно ли сообщать об этом инспекции?

Ответ на вопрос зависит от того, отправляла ли компания через нового оператора декларации или запросы. Если уже отправляла, то в инспекцию не нужно сообщать о новом операторе. Налоговики и так будут высылать компании требования на новый адрес.

Если компания еще не отчитывалась через нового оператора, есть риск, что налоговики направят требование прежнему. К этому моменту срок договора компании с прежним оператором может уже закончиться. Тогда в ответ на требование придет сообщение об ошибке с формулировкой «не найден налогоплательщик».

Инспекторы могут решить, что компания не обеспечила прием электронных документов (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). На этом основании налоговики имеют право заблокировать счет (подп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

ФНС потребовала от инспекторов предупреждать компанию о блокировке за пять рабочих дней (письмо от 29.06.2016 № ЕД-4-15/11597). Если от налоговиков поступит письмо о блокировке, сообщите им, что у компании есть договор с новым оператором и сертификат ключа электронной подписи.

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности в 2017 году

За несвоевременное представление налоговой декларации грозит штраф и блокировка счета .

Штраф за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 процентов от суммы налога к уплате на основании декларации. Налог, уплаченный своевременно, уменьшает расчетную базу для штрафа. Общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы налога и меньше 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Учтите, что смягчающие обстоятельства позволяют снизить штраф минимум вдвое (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ, п. 19 постановления от 11 июня 1999 г. Пленума Верховного суда РФ № 41 и Пленума ВАС РФ № 9).

В таблице мы привели размеры штрафов за опоздание с отчетами по налогам и взносам, а также за ошибки в них.

Штрафы за отчетность по налогам и страховым взносам: таблица

Когда отчетность опаздывает более, чем на 10 рабочих дней, чиновники блокируют расчетные счета (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Поскольку в этом случае на сумму блокировки никаких ограничений нет, распоряжаться деньгами компания не сможет.

Налоговые инспекторы за опоздание с бухгалтерской отчетностью штрафуют по статье 126 Налогового кодекса РФ. Штраф — 200 руб. за каждый документ в составе отчетности, который должна сдавать компания (письмо ФНС России от 16 ноября 2012 г. № АС-4-2/19309, Минфина России от 23 мая 2013 г. № 03-02-07/2/18285).

Кроме того, по заявлению налоговой суд может оштрафовать ответственного сотрудника на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 23.1, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

В каждом конкретном случае виновный устанавливается индивидуально. При этом суды исходят из того, что руководитель отвечает за организацию бухучета, а главный бухгалтер - за его правильное ведение и своевременное составление отчетности (п. 24 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24.10.2006 г. № 18). Поэтому нарушителем обычно признают главного бухгалтера (бухгалтера с правами главного).

Если бухгалтерскую отчетность не представить вовремя в территориальное статистическое управление, штрафы по статье 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях грозят:

• организации — от 3000 до 5000 руб.;
• должностному лицу — от 300 до 500 руб.

Аналогичные штрафы будут за аудиторское заключение.

Если своевременно не сдавать статистическую отчетность , грозит штраф по статье 13.19 КоАП РФ. За нарушение, допущенное впервые, организация заплатит от 20 000 руб. до 70 000 руб., за повторное — от 100 000 руб. до 150 000 руб.

Должностному лицу первый такой штраф обойдется от 10 000 руб. до 20 000 руб., при повторном нарушении придется заплатить от 30 000 руб. до 50 000 руб. Если сотрудник, ответственный за статотчетность, не назначался приказом, штрафы будет платить руководитель компании.

Кроме того, организация должна возместить Росстату ущерб, который возник из-за необходимости исправлении в сводной отчетности (ст. 3 Закона от 13 мая 1992 № 2761-1).

Налоговая отчетность представляется субъектами, осуществляющими деятельность, направленную на получение дохода, в виде деклараций, расчетов, справок по исчислению обязательных к уплате налогов и взносов. Состав отчетности зависит от применяемой системы налогообложения, а также от наличия или отсутствия выплат физлицам. Рассмотрим сроки сдачи отчетности в 2018 году в материале далее.

Что такое налоговая отчетность организации

Налоговая отчетность организаций включает декларации, расчеты по уплате авансовых платежей, расчеты по страховым взносам, иные отчеты и справки. Состав налоговой отчетности зависит от действующего режима налогообложения и иных факторов (наличия объектов налогообложения по отдельным налогам, наличия или отсутствия выплат в пользу физлиц и др.). Наиболее полная нагрузка по составлению налоговой отчетности ложится на предприятия, работающие на ОСНО.

Организации, использующие специальные режимы налогообложения, декларации по некоторым видам налогов не подают. Это касается налоговой отчетности по прибыли, имуществу (кроме налога, начисляемого от кадастровой стоимости), НДС (за исключением подачи деклараций в качестве налоговых агентов, по импортным операциям).

Подробнее относительно составления и сроков подачи деклараций по налогам читайте в статьях:

• «Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?» ;

На кого распространяется обязанность по сдаче отчетности в налоговую в 2017–2018 годах

Обязанность по самостоятельному составлению налоговой отчетности и ее подаче в контролирующие органы есть у всех организаций и ИП, зарегистрированных на территории РФ. В некоторых случаях представлять декларации по итогам полученных в прошедшем налоговом периоде доходов следует и прочим физическим лицам (п. 1 ст. 227.1, п. 1 ст. 228 НК РФ):

• иностранным гражданам, ведущим трудовую деятельность по найму на территории РФ;
• физлицам, получившим доход от продажи имущества или прочих выплат.

Подробнее о размере возможных штрафов – в статье «Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую» .

Как сдать отчетность в налоговую

Налоговая отчетность передается в органы ФНС как на бумажных носителях, так и в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). При наличии у налогоплательщика свыше 100 наемных работников налоговая отчетность сдается только с использованием ТКС.

Расчет по страховым взносам (ЕРСВ) представляется в налоговые органы только в электронной форме, если среднесписочная численность сотрудников за предшествующий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Если указанная численность равна 25 или менее, плательщики вправе сами выбрать способ представления ЕРСВ – электронно или на бумаге.

Налоговую отчетность по НДС требуется представлять только в электронном виде.

С 2017 года обязательная электронная форма введена и для пояснений, подаваемых к декларации по НДС. Подробнее об этом – в материале .

Где найти календарь налоговой отчетности на 2017–2018 годы

Календарь налоговой отчетности содержит сведения о сроках представления деклараций и расчетов в зависимости от выбранной системы налогообложения. В нем, в частности, отражаются сроки сдачи налоговой отчетности в 2016–2017 годах, а также в таком календаре можно найти отчетные сроки и для 2018 года.

Календарь позволяет бухгалтерской службе предприятий вовремя подготовить необходимые налоговые расчеты и декларации и отчитаться в срок, избежав штрафных санкций. Календарь налоговой отчетности доступен на официальном сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/calendar/).

Календарь с подсказками и полезными ссылками, поясняющими нюансы налоговой и иной отчетности, вы найдете и на нашем сайте по .

Особенности сроков подачи налоговой отчетности в 2017–2018 годах

Налоговая отчетность должна представляться в законодательно установленные сроки (п. 6 ст. 80 НК РФ). Как правило, они совпадают со сроками уплаты налогов. Однако по некоторым видам налогов предусматривается частичная уплата налогов либо авансовых платежей. Возможно также и некоторое расхождение по срокам подачи и уплаты. Так, например, декларация по ЕНВД должна быть представлена не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. А перечислять налог требуется до 25 числа.

ВАЖНО! Если крайние сроки подачи налоговой отчетности приходятся на выходные дни, то представлять декларации требуется не позднее следующего рабочего дня.

Несоблюдение сроков представления налоговой отчетности влечет за собой ответственность в виде штрафов, которые зависят от размера налога к уплате. При этом штрафные суммы не могут быть меньше 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

О документах, устанавливающих сроки оплаты, читайте в статье «Что нужно знать о сроках уплаты налогов» .

В какие сроки нужно сдать налоговикам ЕРСВ за последний квартал 2017 года, узнайте из нашего .

Составление налоговой отчетности

В налоговой отчетности должна отражаться информация, дающая полное представление о данных, необходимых для расчета соответствующего налога. В декларациях отражается либо сразу сама налогооблагаемая база (если она не требует расчета), либо приводится ее расчет (например, как разница между величиной полученных доходов и понесенных расходов). Кроме того, сведения из налоговой отчетности содержат все необходимые коэффициенты, влияющие на расчет, и показывают сам арифметический процесс исчисления налога с распределением его по бюджетам, если в последнем есть необходимость.

ВАЖНО! При обнаружении в декларациях ошибок и информации, отличной от действительной, инспекция вправе потребовать от налогоплательщиков разъяснения и при необходимости подачи исправленных данных.

В случае получения требования ФНС о необходимости внести корректировки в налоговую отчетность предприниматели и организации обязаны в 5-дневный срок после этого проверить данные, при обнаружении ошибок внести исправления и подать измененную декларацию (либо дать объяснения). Если после проверки сумма налога к уплате увеличилась, ее требуется доплатить вместе с начисленными за период просрочки пенями.

Нужен ли уточненный расчет, если в ЕРСВ не указали уволенных в прошлых периодах сотрудников, узнайте .

Непредставление налоговой отчетности или отражение в ней заведомо ложных данных, ведущих к занижению налоговых платежей в крупных размерах, может быть уголовно наказуемо (ст. 199 УК РФ). В качестве меры наказания могут быть применены крупные штрафы и лишение свободы ответственных лиц.

О том, какие виды нарушений приводят к уголовной ответственности, узнайте из нашего .

Итоги

Все хозсубъекты обязаны представлять в контролирующие органы налоговую отчетность в установленные сроки. В налоговой отчетности отражаются данные о формировании налогооблагаемой базы и прочая информация, необходимая для расчетов.

Если налоговая отчетность не направлена в органы ФНС или сдана с опозданием, налогоплательщикам придется уплатить штраф согласно ст. 119 НК РФ.

Своевременная сдача налоговой отчетности в совокупности с отражением в ней достоверных данных позволит налогоплательщикам избежать дополнительных трат в виде штрафных выплат и прочих негативных последствий.