Налоговая декларация енвд сроки сдачи. Енвд: сроки сдачи и уплаты. Кто и зачем должен сдавать декларацию

Если компания находится на ЕНВД, главный документ, который потребуется сдавать ежеквартально - декларация. Бумагу нужно передавать в государственный орган вовремя. Несоблюдение сроков чревато штрафами и иными взысканиями. Чтобы не допустить возникновения негативных последствий, предприниматель должен заранее выяснить даты сдачи ЕНВД на 2017 год.

Кто и зачем должен сдавать

Декларацию по ЕНВД должны предоставлять все плательщики налога . Требование закрепляет статья 346.32 НК РФ. Единый налог на вмененный доход применяется не к конкретной организации или предпринимателю. Он распространяется на определенные виды деятельности , в список которых входят:

оказание ветеринарных услуг;
розничная торговля;
пассажирские и грузоперевозки;
оказание бытовых услуг;
торговля в сфере общественного питания.

Точный перечень зависит от территории, список устанавливает местная администрация. Если компания осуществляет сразу несколько видов деятельности, часть которых попадает в перечень, а часть нет, предпринимателю придется заниматься составлением раздельной отчетности.

Чтобы предприниматель смог стать плательщиком ЕНВД, бизнес должен не только попадать под разрешенный перечень видов деятельности, но и соответствовать требованиям по физическим показателям. Если допустимые значения превышены, использовать налог на вмененный доход не получится. Перейти на применение способа отчислений в пользу государства не могут и организации с долей участия других лиц, превышающей 25% .

Декларация по ЕНВД направляется в ИФНС. Действие необходимо выполнить для отчета по сумме уплаченного налога, заявления о виде деятельности и месте ее осуществления. Доходы и расходы в декларации не указываются.

ЕНВД рассчитывается, исходя из базовой доходности. Если физические показатели не меняются, величина налога дублируется ежеквартально.

Изменения на 2017 год

Чтобы улучшить работу действующего законодательства, в него периодически вносятся коррективы. А 2017 год не стал исключением. Плательщикам ЕНВД пришлось привыкнуть к следующим изменениям :

Отчеты ИП по страховым взносам теперь полностью находятся в ведении налоговой инспекции.
С 1 февраля началась регистрация онлайн-касс. Данные с них будут поступать сразу в налоговую службу. Если клиенту необходимы сведения, он может получить их, направив соответствующий запрос.
Изменения затронули и ККТ. Их можно применять только до 1 июля 2017 года.
Произошли изменения КБК для социальных взносов. Плательщики единого налога на временный доход должны использовать КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.
Произошло увеличение значения коэффициента-дефлятора.
Изменения затронули и порядок уменьшения налоговой базы.
Изменился перечень бытовых услуг, которые попадают под ЕНВД. Действующий список утратил силу. Вместо него введен новый классификатор.

Главные изменения ЕВНД коснулись предпринимателей, имеющих наемных рабочих. Теперь бизнесмен может уменьшить величину выплат на страховые взносы по временной нетрудоспособности как на себя, так и на своих сотрудников. Право закреплено в №178-ФЗ. Общий размер лимита останется на прежнем уровне. Величину ЕНВД можно уменьшить максимум на 50%.

Из-за изменений корректировке подверглась и декларация. Документ за отчетные периоды 2017 года необходимо подавать по новой форме. Использование старой декларации будет считаться ошибкой.

От чего зависит размер налога

ЕНВД может применяться только к определенным видам деятельности в соответствии с установленным перечнем. Для каждой величины прибыли установлен базовый размер доходности. Она оказывает влияние на итоговую сумму, которую организация должна перечислять в бюджет государства.

На величину налога действуют два коэффициента – дефлятор и корректирующий. Их размер меняется ежегодно. За коэффициентами необходимо постоянно следить. Для плательщиков ЕНВД величина дефлятора в 2017 году составляет 1,798 . Корректирующий коэффициент устанавливают местные органы управления. Чтобы узнать его размер, необходимо обратиться в ФНС по месту регистрации.

Как сдать

Сегодня существует несколько способов сдачи декларации по ЕНВД . К ним относятся:

Во время личного визита в отделение государственного органа . Выбрав способ, предприниматель должен будет подготовить декларацию в бумажном варианте в двух экземплярах. Один из них останется в налоговой, а второй возвращается заявителю. На экземпляре декларации, принадлежащем предпринимателю, ставится соответствующая отметка. Документ подтверждает факт сдачи отчетности.
По почте . Если у человека нет возможности лично посетить отделение ФНС, документ направляется по почте. Отправка должна выполняться с регистрируемой описью вложений. Следует проконтролировать, чтобы в бумаге обязательно значилась декларация. Опись вложений должна остаться у предпринимателя, отправляющего документацию. На почте необходимо взять квитанцию, подтверждающую отправку. Дата, содержащаяся в ней, и будет считаться датой сдачи декларации по ЕНВД.
Передать через представителя . Для реализации способа потребуется оформить доверенность, заверенную нотариально. Отсутствие бумаги станет поводом для отказа в принятии декларации.

Если предприниматель решил подать документ в бумажном виде, представители ИФНС могут потребовать дополнительно предоставить декларацию в электронном формате. Вариант документа потребуется приложить к пакету бумаг на флешке или дискете.

Если предприниматель не хочет дополнять перечень физическим носителем, на экземпляре декларации придется напечатать штрих-код, который будет дублировать данные. Требование о дополнении списка документации электронным вариантом отчетности не закреплено в НК РФ, однако его игнорирование может привести к возникновению проблем со сдачей декларации.

Сроки по кварталам

Декларацию по ЕНВД нужно сдавать вовремя . Согласно пункту 2 статьи 346.42 НК РФ, отчетность требуется предоставлять не позднее 20 числя месяца , который следует за налоговым периодом. В 2017 году декларацию по ЕНВД необходимо сдать:

за 4 квартал 2016 года – не позднее 20 января 2017 года;
за 1 квартал 2017 года – не позднее 20 апреля 2017 года;
за 2 квартал 2017 года – не позднее 20 июля 2017 года;
за 3 квартал 2017 года – не позднее 20 ноября 2017 года.

Иногда последний день сдачи отчетности выпадает на выходной. В сложившейся ситуации предприниматель получает возможность сдать декларацию в ближайший рабочий день. Особенность закрепляет пункт 7 статьи 6.1 НК РФ.

Штрафы и ответственность

Если человек опоздает с подачей декларации, на него будет наложен штраф. Санкцию закрепляет статья 119 НК РФ. Сумма взыскания зависит от величины просрочки. За каждый месяц опоздания с подачей отчетности в качестве штрафа государство будет начислять по 5% от суммы налога. Начисление взыскания прекратится в момент передачи декларации.

Действующее законодательство устанавливает минимальный размер взыскания, который составляет 1000 рублей . Накладывается ограничение и на максимальную сумму. Она не может превышать 30% от величины налога. Достижение лимита приведет к прекращению начисления взыскания.

Штраф за просрочку декларации накладывается на организацию в целом. Закон позволяет привлечь к ответственности лицо, виновное в образовании просрочки. Положения статьи 15.5 КоАП РФ позволяют накладывать на провинившегося сотрудника взыскание в размере 300-500 рублей.

Закон закрепляет дополнительные меры воздействия на предпринимателей, пренебрегающих сроками сдачи декларации. Если отчетность не поступила в течение 10 дней, после наступления крайней даты установленного срока, ИФНС вправе заблокировать расчетный счет организации. Возможность применения меры воздействия зафиксирована в пункте 3 статьи 76 НК РФ.

Владелец счета сможет перечислять только бюджетные платежи, выполнение других действий блокируется. Открыть новый счет не удастся. Требование о приостановке совершения операций будет разослано по всем банкам. Чтобы вновь получить возможность совершать операции со счетом, предприниматель должен подать декларацию. Разморозка произойдет не сразу, на совершение манипуляции потребуется 10-14 дней.

Наказание предусмотрено и за отсутствие своевременной оплаты начисленного налога - штрафы и пени. Согласно статье 122 НК РФ, величина денежного взыскания составляет 20% от суммы недоимки. Размер штрафа может быть повышен до 40% , если выяснится, что задержка внесения ЕНВД произошла по злому умыслу налогоплательщика. Доказать факт сложно, на практике чаще применяется минимальный размер взыскания.

Пени начисляются с первого дня задержки платежа. Их величина составляет 1/300 размера основной ставки.

Налоговый инспектор имеет право списать денежные средства налогоплательщика в счет погашения задолженности и штрафа. Сотрудник государственного органа может самостоятельно погасить долг по ЕНВД с помощью средств, которые находятся на расчетном счете. Не допустить вариант развития событий можно, своевременно осуществляя платежи в пользу государства.

Куда сдавать

Отчетность по ЕНВД нужно подавать в целый ряд организаций. Их перечень зависит от наличия наемных рабочих в фирме. Если предприниматель осуществляет деятельность самостоятельно, ему придется направить декларацию только в налоговую инспекцию. Если в компании бизнесмена работают сотрудники, перечень государственных органов расширяется.

В дополнение к ФНС бумаги придется предоставить в ПФР и ФСС. Аналогичные требования предъявляются и к ООО. Им придется сдать отчетность во все 3 государственных органа.

Перечень документов, которые предстоит предоставить в каждую инстанцию, различается. В налоговую службу предстоит предоставить:

декларацию по ЕНВД;
справку о доходах сотрудников, если они осуществляют деятельность в компании;
отчет по среднесписочной численности персонала;
дополнительная отчетность, если требуется.

Если компания осуществляет деятельность в форме ООО, стандартный перечень нужно дополнить бухгалтерской отчетностью.

В Пенсионный Фонд все организации, вне зависимости от выбранной формы собственности, обязаны предоставить индивидуальные сведения о сотрудниках и данные по всей фирме. В ФСС документацию не сдают только ИП, осуществляющие деятельность без сотрудников. Все остальные фирмы обязаны предоставить расчетную ведомость, составленную по форме 4-ФСС.

Подготовленный пакет документации нужно передать в учреждение, занимающееся его проверкой. Действие нужно выполнять в соответствии с требованиями закона. Рассмотрением отчетности занимаются государственные органы, расположенные по месту регистрации юридического адреса фирмы. Направление бумаг в другие отделения учреждений считается ошибкой.

Читайте также: Мировое соглашение на стадии исполнительного производства

Вся отчетность по ЕНВД представлена в данном видео.

Копирование материалов допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт.

ЕНВД: сроки сдачи и уплаты

«Вмененка» – налоговый режим, который на добровольной основе выбирают юридические лица и ИП. Они могут перейти на него, если их направление работы попадает в закрепленный законодательно перечень видов деятельности, актуальный для того или иного муниципального образования. Все, что требуется от предпринимателя, – своевременно перечислять бюджетные платежи и предоставлять отчетность. Именно поэтому актуальным является вопрос, каков срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2016 год и как рассчитать сумму обязательного платежа.

От чего зависит размер налога

Размер налога – величина, которая не зависит от реального дохода предпринимателя или ООО. В целях упрощения налогового контроля государство устанавливает следующее допущение: чем большим количество единиц физического показателя (ФП) располагает коммерческая структура, тем больший доход она может получить. Неважно, ведет ли ИП и юрлицо деятельность: сумма обязательного платежа остается неизменной.

Физический показатель – это количество квадратных метров торговой площади, число нанятых работников или автомобилей, используемых в рамках хозяйственной деятельности. Параметр, принимаемый к учету, определяется законодательно для каждого вида бизнеса, на который распространяется «вмененка».

Согласно действующим нормативно-правовым актам, плательщики ЕНВД обязаны вести учет ФП. Как делать это на практике – решать самой коммерческой структуре. Часто в этих целях используется обычная школьная тетрадка, в которой указывается количество сотрудников ООО или ИП или, например, число автомобилей. Налоговый период ЕНВД – квартал, а потому вносить значение ФП следует раз в три месяца.

Порядок исчисления налога

Для расчета суммы, подлежащей перечислению в бюджет, используется формула:

БД – базовая доходность – сумма выручки, которая, по мнению властей, способна принести одна единица физического показателя. Этот параметр можно уточнить в НК РФ.
К1 – дефлятор, устанавливаемый Минэкономразвития ежегодно исходя из темпов роста цен.
К2 – коэффициент, определяемый муниципальными властями. Его следует уточнять в ИФНС по месту деятельности ИП или ООО.
Ставка – значение от 7,5% до 15%, устанавливаемое местными властями.

Сумма, исчисленная единожды, остается верной в течение всего года, потому что множители формулы остаются неизменными.

ЕНВД: сроки сдачи и уплаты 2017

Согласно положениям действующего законодательства, по «вмененке» ведется поквартальный учет. Это означает, что ИП и ООО, перешедшие на упрощенный режим, обязаны предоставлять отчетность и перечислять деньги в государственную казну раз в три месяца.

Совершить налоговый платеж нужно не позднее, чем до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. На 2016 год сроки таковы:

Если указанные даты – праздники или выходные, то совершить налоговый платеж нужно в первый рабочий день, который за ними последует. Несоблюдение срока уплаты ЕНВД грозит коммерческой структуре денежными санкциями: за каждый день просрочки им начисляется пеня, составляющая 1/300 от ставки рефинансирования. Также нарушитель облагается штрафом.

ООО или ИП обязаны перечислять налог в бюджет той ИФНС, за которой они закреплены. Для уплаты используется специальная квитанция. В ней указывается сумма, рассчитанная по формуле для ЕНВД.

Срок подачи декларации по ЕНВД

Отчетность по «вмененке» предоставляется в уполномоченные органы каждый квартал. Делать это необходимо в срок до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Точные сроки на 2016 год указаны в таблице:

Основной документ, который обязаны заполнять «вменщики», – декларация по ЕНВД. Ее бланк можно скачать в любой информационно-правовой системе. Он включает четыре листа: титульник и три раздела. Заполнять нужно их все.

Титульник содержит общую информацию о коммерческой структуре и ее деятельности: ИНН, КППП, наименование ООО или ИП, коды ОКВЭД, код ИФНС, в которую подается документ. Следует вписать все данные, а в пустых клеточках поставить прочерки.

Второй и третий разделы документа отражают наличие единиц физического показателя и наемных работников. В них прописываются коэффициенты, необходимые для расчета налога и характерные для конкретного направления деятельности. В первом разделе проставляется полученная сумма бюджетного платежа.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Расчет налога на прибыль

НДС с авансов

ЕНВД: сколько процентов?

ЕНВД розничная торговля

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

ЕНВД: виды деятельности

Раздельный учет НДС

Книга учета доходов и расходов

Ставка налога на прибыль

Декларация по налогу на прибыль

Добавить комментарий Отменить ответ

До 30 октября 2017

Расчет зарплаты Калькуляторы Справочники

Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании активная ссылка на ресурс обязательна. Источник изображений: Фотобанк Лори.

Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2017 году

Отправить на почту

Срок уплаты ЕНВД зафиксирован в Налоговом кодексе РФ. Рассмотрим, каковы порядок и сроки уплаты ЕНВД , особенности уплаты единого налога в нестандартных ситуациях и позиция судебных органов по таким ситуациям.

Отличительные черты системы ЕНВД

Систему налога на вмененный доход отличает то, что:

переход на уплату ЕНВД возможен по деятельности определенных видов, перечень которых приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ;
она не может применяться по видам деятельности, требующим уплаты торгового сбора;
применение ее доступно только налогоплательщикам с небольшой (до 100 человек) численностью персонала;
она выбирается добровольно, может начать и перестать применяться в любом месяце года, допускает возможность совмещения с другими режимами;
при ней нужно встать на учет и сняться с него в качестве плательщика ЕНВД;
уплата ЕНВД организациями предполагает замену им уплаты нескольких налогов: налога на прибыль (для юрлиц) или НДФЛ (для ИП), НДС и налога на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости);
уплата ЕНВД не освобождает от уплаты налогов, отличных от заменяемых, и сдачи отчетности по ним;
порядок исчисления и уплаты ЕНВД подчиняется единым правилам, установленным НК РФ, требующим ежеквартального составления отчетности и ежеквартальной уплаты налога.

Срок уплаты единого налога (2017 год)

Организации и ИП, применяющие ЕНВД, обязаны по итогам налогового периода (квартала) подавать в инспекцию декларацию и производить уплату налога.

Срок подачи налоговой декларации НК РФ устанавливает до 20-го числа (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом. Срок уплаты ЕНВД не совпадает со сроком подачи декларации, приходясь на более позднее число того же месяца.

Сроки уплаты ЕНВД также указаны в НК РФ. В п. 1 ст. 346.32 НК РФ отмечено, что уплата ЕНВД должна быть произведена до 25-го числа (включительно) месяца, следующего за налоговым периодом.

Каковы же сроки сдачи и уплаты ЕНВД в 2017 году? Отчетность по нему попадает на:

20.01.2017 - за 4-й квартал 2016 года;
20.04.2017 - за 1-й квартал 2017 года;
20.07.2017 - за 2-й квартал 2017 года;
20.10.2017 - за 3-й квартал 2017 года.

Соответственно, отчет за 4-й квартал 2017 года будет сдаваться в срок до 22.01.2018 (с учетом переноса из-за выходных дней).

Сроки уплаты ЕНВД в 2017 году таковы:

25.01.2017 - за 4 квартал 2016 года;
25.04.2017 - за 1 квартал 2017 года;
25.07.2017 - за 2 квартал 2017 года;
25.10.2017 - за 3 квартал 2017 года.

А сроки уплаты ЕНВД за 2017 год (т. е. за его последний квартал) истекут 25.01.2018. Таким образом, уплата ЕНВД и в 2017 году, и за последний его период (в 2018 году) будет осуществляться в даты, соответствующие установленным НК РФ дням, без их переноса в связи с совпадением с выходными.

Соблюдение сроков уплаты позволит избежать штрафов за несвоевременную уплату ЕНВД .

Порядок уплаты ЕНВД в случае приостановления (прекращения) деятельности

Нередки ситуации, когда по каким-либо причинам деятельность вмененщика в налоговом периоде приостанавливается либо прекращается по решению руководителя или ИП. Стоит ли уплачивать ЕНВД за такой период?

Чтобы быть плательщиком вмененного налога, необходимо одновременно соблюдать следующие два условия (пп. 1, 2 ст. 346.28 НК РФ):

осуществлять деятельность, подпадающую под ЕНВД согласно нормам НК РФ и местного законодательства;
быть зарегистрированным в налоговом органе в качестве плательщика вмененного налога.

Когда приостанавливается (прекращается) деятельность, фактически нарушается первое обязательное условие. Налогоплательщик при этом перестает получать доход. Такая ситуация может ввести в заблуждение по поводу необходимости уплаты налога. Однако платить его надо, поскольку прекратить деятельность на ЕНВД можно только в определенном порядке, и до окончания этой процедуры плательщик ЕНВД остается вмененщиком. Ведь налог для него считается не от реального, а от вмененного, т. е. потенциально возможного дохода (ст. 346.27, 346.29 НК РФ).

Процедура прекращения деятельности на вмененке не ограничивается прекращением получения дохода от нее. Необходимо также подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. И только после снятия с учета можно перестать платить единый налог (ст. 346.28 НК РФ).

Уплата ЕНВД: судебная практика

Именно с приостановлением или прекращением вмененной деятельности чаще всего связаны спорные ситуации, рассматриваемые судебными органами.

ВАС РФ отметил, что приостановление деятельности на время не является основанием для освобождения юридического лица от выполнения обязанностей, возложенных на него как на плательщика ЕНВД, и от уплаты вмененного налога (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157). Данная позиция применима к случаям, когда ведение деятельности на ЕНВД приостановлено (за исключением случаев прекращения деятельности в связи с утратой физических показателей).

Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели утрачивают обязанность подавать декларацию и уплачивать ЕНВД только после снятия с учета в налоговых органах в качестве плательщиков налога. В других случаях обязанность по уплате сохраняется.

Читайте также: Муж избил жену что ему грозит

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Последние статьи

Последние сообщения с форума

Комментарии (2)

Уточнили фразу — до 20 числа включительно. Спасибо за внимание к нашим материалам!

Срок сдачи декларации ЕНВД не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. А не до 20 числа.

Каковы сроки сдачи и уплаты ЕНВД 2017 году

Что такое ЕНВД? Кто может быть его плательщиками? Как рассчитать величину налога? Какие сроки уплаты ЕНВД в 2017 году?

С целью упрощения системы ведения контроля и учета налогообложения отдельных отраслей предусмотрена система ЕНВД. Это особая система, применяемая только для указанных в законе видов деятельности.

Общие моменты

ЕНВД – это особый вид налогообложения, который вменяется только для определенных видов деятельности. Он может быть совмещен с общей или упрощенной системой.

Он был разработан для того, чтобы упростить контроль и учет налогообложения отдельных видов деятельности, которые теоретически должны получать высокий доход.

Предполагаемый доход, исходя из которого определяется величина расчетов с бюджетом, рассчитывается согласно назначенным государственными органами показателями.

Поэтому, прежде чем перейти на данную систему, стоит соизмерить реальный доход и его соответствие предполагаемому.

Определения

Кто может быть плательщиком

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации плательщиками ЕНВД могут быть лица, осуществляющие один или несколько видов деятельности, указанных в ст. 346 26.

К ним относятся следующие:

предоставление услуг по ведению бухгалтерии;
предоставление ветеринарных услуг;
услуги по ремонту автотранспорта и уходу за ним;
предоставление аренды автостоянок, гаражей и других мест для хранения автотранспорта;
пассажирские и грузовые перевозки;
розничная торговля;
работа в сфере общественного питания;
предоставление в аренду зданий, помещений и другого имущества;
рекламные кампании.

Переход на ЕНВД для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в вышеперечисленных сферах, является добровольным.

Законные основания

Главным нормативным актом, который регламентирует оплату налогов, в данном случае ЕНВД, является Налоговый кодекс, в данном случае это ст. 346.26.

Также не стоит забывать о приказах Министерства экономического развития Российской Федерации, издаваемых ежегодно с целью определения коэффициента-дефлятора и местных нормативных актах, определяющих корректирующий коэффициент и ставку налога для данного муниципалитета.

Особенности налогообложения

Отличием ЕНВД является то, что его расчет ведется из расчета физических показателей деятельности субъекта.

К таким факторам относятся основные средства, рабочие и другие ресурсы предприятия.

ЕНВД относится к системе упрощенного налогообложения.

Он позволяет упростить расчет налоговых платежей и уменьшить их количество. По данной системе платится единый налог, величина которого определяется согласно ст.346 НК РФ.

Величину ставки можно узнать из данной статьи, где в виде таблицы представлены виды деятельности, имеющие право работать на ЕНВД.

Плательщики освобождаются от уплаты следующих налогов:

Вышеперечисленные налоги не уплачиваются только в отношении деятельности, подпадающей под ЕНВД.

Если субъект параллельно осуществляет деятельность, не подпадающую под данную систему, с нее взимается налог согласно действующей для предприятия общей или упрощенной системе.

Также субъект хозяйственной деятельности выступает налоговым агентом, осуществляющим расчет с бюджетом от лица клиентов или сотрудников.

При этом он уплачивает следующие налоги:

НДФЛ;
взносы на обязательное государственное страхование.

Плательщики ЕНВД могут иметь основания для уплаты других налогов, среди которых транспортный, земельный и другие.

В каком размере должен быть платеж

Согласно ст. 346 НК РФ каждый вид деятельности имеет свою базовую доходность. В статье представлена таблица, определяющая ее величину.

Вы можете ознакомиться с данной таблицей ниже:

Используя данные таблицы рассчитывается предполагаемый доход. Для этого используется следующая формула:

Дальнейший расчет завит от региона регистрации субъекта хозяйственной деятельности. Для расчета величины уплаты ЕНВД используется корректирующий коэффициент, который устанавливается муниципальными нормативными актами.

Он составляет от 0,005 до 1. Там же определяется налоговая ставка, которая может составлять от 7,5 до 15%.

Сумма ЕНВД вычисляется следующим образом:

Таким образом вычисляется сумма налога за 1 месяц. Для уплаты необходимо знать величину квартального дохода. Для этого нужно месячную сумму умножить на 3.

Порядок регистрации ИП через Госуслуги без электронной подписи, читайте здесь.

Но в случае, если величина физических показателей не имеет изменений в течение квартала, то необходимо рассчитывать все показатели отдельно, а после этого плюсовать полученные суммы налогов.

Стоит обратить внимание, что для расчета ЕНВД есть еще несколько особенностей.

Если предприятие ведет несколько видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, то по каждому из них сумма расчета с бюджетом определяется отдельно, после чего суммируется.

Заполняется несколько разделов декларации. Также стоит обратить внимание на предприятия, которые осуществляют свою деятельность в нескольких регионах.

По каждому из их филиалов, отделений или других компаний налог рассчитывается отдельно и уплачивается в соответствующий муниципалитет.

Величина единого налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов и НДФЛ сотрудников, а также на суммы больничных, выплаченных сотрудникам за счет предприятия.

Стоит учесть, что уменьшить сумму к оплате налога можно только на 50%. Переход на ЕНВД является добровольным.

Прежде чем это сделать, необходимо тщательно проанализировать все факторы, влияющие на его величину. Необходимо определить соотношение предполагаемого дохода и реального.

В случае, если ЕНВД все же рационален для вас, но вы хотите его уменьшить, стоит поработать над объектами налогообложения.

Как уже неоднократно было сказано, объектом налогообложения являются физические показатели. В отдельных случаях их можно уменьшить без особых потерь.

Если физическим показателем выступает количество сотрудников, то можно использовать несколько способов уменьшения данного объекта налогообложения.

Одним из них является сокращение штата – не особо целесообразный и весьма болезненный,но все же эффективный способ.

Необходимо оставить минимальное количество сотрудников, необходимое для осуществления деятельности, включая самого предпринимателя.

Этот способ целесообразен для предприятий, осуществляющих одни вид деятельности, который при этом подпадает под ЕНВД.

Если предприятие осуществляет несколько видов деятельности, то для того, чтобы уменьшить ЕНВД, необходимо документально выделить отдел, имеющий своего руководителя и бухгалтера, занимающегося данной сферой.

В это время остальные сотрудники будут относиться к работникам, осуществляющим другие виды деятельности предприятия, и не будут входить в объект налогообложения ЕНВД.

Если налог взимается с торговой площади, то стоит пересмотреть рациональность ее использования.

Возможно, ее можно сократить, а отделенное пространство сдать в аренду или переоборудовать под другие функциональные помещения.

К сожалению, предприятиям, которые рассчитывают налог, исходя из рекламно-информационного поля, найти способы уменьшения базы сложно.

Сроки уплаты налога ЕНВД в 2017 году

Сроки уплаты ЕНВД определяются согласно ст. 346.32, п. 1, по которой налоговый период составляет 1 квартал (3 месяца).

Провести расчет с бюджетом по данному налогу стоит не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Исходя из этого, оплату ЕНВД необходимо провести в соответствии с данными, указанными в таблице ниже:

Согласно ст. 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, если день уплаты налога выпадает на выходной, то провести расчет бюджета необходимо на следующий за ним рабочий.

Но все же лучше не доводить время оплаты до крайнего срока и совершить ее в период с 1 до 24 числа.

Это позволит избежать осложнений в отношениях с налоговой инспекцией и предотвратить начисление пени за просрочку или неуплату налога.

Как именно можно оплатить

Расчет ЕНВД проводится лицами, которые зарегистрированы как плательщики данного налога в органах Федеральной налоговой службы, в соответствии с данными классификатора объектов.

Оплата проводится по месту регистрации деятельности, подпадающей под ЕНВД. Но при этом есть нюанс, который необходимо учитывать.

Если организация ведет следующие виды деятельности:

торговлю, осуществляемую при помощи разнесения или развозки товара;
рекламу при помощи транспортных средств;
пассажирские или грузовые транспортные перевозки,

Это они подпадают под ЕНВД, но при этом субъект хозяйственной деятельности может осуществлять ее вне места регистрации. Поэтому они налоги и другие отчисления уплачиваются по местонахождению их главного офиса.

Порядок заполнения декларации

Налоговая декларация по ЕНВД состоит из титульного листа из разделов:

итоговая сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет;
расчет суммы ЕНВД по отдельным видам деятельности;
расчет суммы, подлежащей к уплате в бюджет за налоговый период.

При заполнении декларации необходимо соблюдать правила указания показателей К2, которые округляются до 3-го знака после запятой.

Все остальные единицы указываются в целом значении и обозначаются соответствующими единицами измерения (штук, м2, рублей и т.д.)

Видео: декларация ЕНВД и налог ЕНВД

Их нельзя скреплять никакими способами. При наличии исправлений и помарок документ считается недействительным.

Декларация может быть подана как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Однако во втором случае необходимо все же иметь бумажную копию документа.

Ее можно доставить лично, отправить почтой или при помощи интернет-ресурсов, используя официальный сайт федеральной налоговой службы.

В случае подачи бумажной версии декларации для заполнения необходимо использовать шариковую ручку с черными или темно-синими чернилами.

Подать декларацию по ЕНВД необходимо до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Стоит также отметить, что лица, работающие на ЕНВД, если к ним не применяется параллельно упрощенная система, обязаны,помимо декларации, подавать в органы налоговой службы бухгалтерскую отчетность.

Нюансы для ИП

На данной системе налогообложения могут работать все предприятия,независимо от форм собственности. Одним из таких может быть ИП.

Как составить договор беспроцентного займа между физическими лицами, читайте здесь.

Как оплатить транспортный налог онлайн через Госуслуги, смотрите здесь.

Если он переходит с упрощенной системы на ЕНВД, то сделать это необходимо с начала рабочего года в течение 5 дней.

Сдать в срок декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2017 года обязаны все организации и ИП, которые применяют данный спецрежим. Чтобы не возникло штрафов за просрочку, читайте в все о контрольных сроках в этой статье.

При сдаче отчетности по ЕНВД по итогам прошлого года учитывайте перенос сроков сдачи. В январе отчитаться за 4 квартал можно на два дня позднее.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017 года

Отчетный период по ЕНВД - квартал. Отчитываться нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Это единый срок для сдачи деклараций на вмененном спецрежиме. Отдельных сроков для сдачи бумажной и электронной отчетности, как, например, для отчетов в ФСС, не предусмотрено.

Крайний срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017 года - 22 января 2018 г. (перенос с 20 января). Это рабочий день. Поэтому отчетная дата не переносится.

В электронном виде декларацию в обязательном порядке сдают, если среднесписочная численность работников вмененщика за прошлый год - от 100 человек.

Отчетность следует подать в каждую инспекцию, в которой организация числится в качестве плательщика ЕНВД. Если деятельность ведется на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, то надо сдать одну декларацию с заполнением раздела 2 по каждому муниципальному образованию (каждому коду ОКТМО).

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности по ЕНВД за 4 квартал 2017 года

Ответственность за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД регламентирована статьей 119 НК РФ. Согласно данной норме, величина штрафа за несдачу декларации к 20 октября 2017 года включительно составит 5 % от суммы налога, которая указана в декларации. Штраф придется выплатить за каждый полный, а также неполный, месяц просрочки со дня, установленного для сдачи декларации. Штраф рассчитывается с разницы между суммой налога, которая должна быть уплачена по декларации, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в срок.

По закону величина штрафа не может быть выше 30 % от суммы налога, который указан в декларации ЕНВД. В тех случаях, когда у вмененщика отсутствует задолженность по единому налогу, штрафа за несвоевременную сдачу декларации также не избежать. Но он составит 1000 рублей.

Оштрафуют за просрочку декларации и по статье 15.5 КоАП РФ. Нарушение сроков представления отчетности в инспекцию по месту учета влечет предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.

В какие сроки сдавать декларацию по ЕНВД в 2017 году? По какой форме сдавать декларацию? Таблица со сроками представления декларации приведена в данной статье.

Кто и зачем должен сдавать декларацию

Декларацию по ЕНВД должна представлять в ИФНС все плательщики единого налога на вмененный доход (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Ее нужно сдавать, чтобы отчитаться о сумме ЕНВД, уплачиваемой в бюджет и заявить о видах деятельности и о том, где их ведут. Доходы и расходы указывать в декларации не нужно, поскольку ЕНВД рассчитывают исходя из базовой доходности.

Заметим, что на 2017 год коэффициент-дефлятор для определения базовой доходности по ЕНВД остался на прежнем уровне – 1,798. См. « ». Поэтому в 2017 году значения базовой доходности и суммы ЕНВД к уплате не возрастут.

Изменения с 2017 года

С 2017 года по ЕНВД произойдут некоторые изменения. Так, к примеру, с 2017 года изменится перечень бытовых услуг населению, которые можно перевести на ЕНВД (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ). Действующий ОКУН ОК 002-93 утратит силу с 1 января 2017 года. Вместо него введут новый классификатор с кодами бытовых услуг.

Читайте также 2020: коэффициент-дефлятор для ЕНВД

Новая форма декларации по ЕНВД

Поскольку предприниматели с наемным персоналом смогут включать в налоговый вычет фиксированные страховые взносы за себя, декларацию по ЕНВД изменят. Соответственно, за отчетные периоды 2017 года декларацию по ЕНВД нужно будет сдавать по новой форме.

Сроки сдачи в 2017 году: таблица

Декларацию по ЕНВД в 2017 году нужно представлять не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января (пункт 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ). Если последний срок подачи декларации по ЕНВД в 2017 году приходится на нерабочий день, представляйте декларацию в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки уплаты ЕНВД за 2019-2020 годы

Срок уплаты ЕНВД за год не зависит от организационной формы и прочих параметров бизнеса. В соответствии с п. 1 ст. 346.32 НК РФ все плательщики ЕНВД обязаны рассчитать и перечислить налог до 25-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом.

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Соответственно, каждый квартал плательщики этого налога сдают декларацию и перечисляют отраженную в ней сумму налога.

Таким образом, в 2020 году ЕНВД надо перечисть в бюджет 4 раза:

Платеж за 4 квартал 2020 года надо сделать до 25.01.2021.

Не знаете свои права?

Не пропустить сроки представления деклараций по ЕНВД в 2020 году поможет наша .

Для расчета и уплаты ЕНВД у организаций есть немногим более трех недель после окончания отчетного периода. Такой небольшой срок дается потому, что расчет вмененного налога не зависит от сумм доходов и расходов, а производится на основании физических показателей.

Порядок уплаты ЕНВД

Все налогоплательщики обязаны сдать декларацию по ЕНВД в течение 20 календарных дней после окончания отчетного квартала. Именно на основании ее показателей затем и происходит уплата этого налога.

Уплачивать ЕНВД нужно по реквизитам налоговой инспекции, на подведомственной территории которой происходит реализация товаров или услуг (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Но существует несколько исключений. Если бизнесмен занимается нестационарными видами торговли, предоставляет рекламные услуги на транспортных средствах, осуществляет грузовые или пассажирские перевозки, то налог уплачивается по месту регистрации предприятия или ИП.

О реквизитах и заполнении платежки по ЕНВД читайте .

В случае начала или прекращения деятельности в качестве плательщика ЕНВД бизнесмен должен уведомить ИФНС и уплатить налог за фактически отработанное количество дней в отчетном квартале в те же сроки, что и при обычном ведении деятельности.

Ответственность за неуплату налога

При неуплате ЕНВД к нарушителю могут быть применены следующие санкции:

Пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). Они начисляются в случае уплаты налога позднее установленного срока.
Взыскание недоимки (ст. 46 и 47 НК РФ). Налоговая инспекция самостоятельно списывает сумму налога с расчетного счета должника. В случае необходимости взыскание может быть произведено и за счет другого имущества.
Штраф за неуплату (неполную уплату) налога вследствие занижения налоговой базы в установленный законом срок. Он составляет 20% от суммы недоимки (п. 1 ст. 122 НК РФ). В случае если проверяющими будет доказан факт умышленного занижения базы, размер штрафа возрастет вдвое — до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

В 2020 году все сроки уплаты ЕНВД перенесены из-за выходных. Налог за 4 квартал 2019 года надо заплатить до 27 января 2020 года включительно. Сроки платежей за 2020 год выпадают на 27.04.2020, 27.07.2020 и 26.10.2020. 4 квартал 2020 года должен быть оплачен до 25.01.2021. В случае несвоевременного перечисления начисляются пени за каждый день просрочки. При неуплате ЕНВД налоговая инспекция взыщет с расчетного счета всю сумму самостоятельно, а бизнесмену грозит штраф от 20% до 40% от суммы в зависимости от причины появления недоимки.

Если компания находится на ЕНВД, главный документ, который потребуется сдавать ежеквартально — декларация. Бумагу нужно передавать в государственный орган вовремя. Несоблюдение сроков чревато штрафами и иными взысканиями. Чтобы не допустить возникновения негативных последствий, предприниматель должен заранее выяснить даты сдачи ЕНВД на 2020 год.

Декларацию по ЕНВД должны предоставлять все плательщики налога . Требование закрепляет . Единый налог на вмененный доход применяется не к конкретной организации или предпринимателю. Он распространяется на определенные виды деятельности , в список которых входят:

оказание ветеринарных услуг;
розничная торговля;
пассажирские и грузоперевозки;
оказание бытовых услуг;
торговля в сфере общественного питания.

Потребуется составление двух деклараций – одной по налогу на вмененный доход, а другой – по системе отчислений в пользу государства, под которую попадает альтернативный вид деятельности.

Если предприниматель вновь не сумеет сдать отчетность, считается, что передать декларацию в установленный срок не удалось. На бизнесмена будет наложен штраф, а длительная просрочка приведет к применению дополнительных мер.

Если человек опоздает с подачей декларации, на него будет наложен штраф. Санкцию закрепляет . Сумма взыскания зависит от величины просрочки. За каждый месяц опоздания с подачей отчетности в качестве штрафа государство будет начислять по 5% от суммы налога. Начисление взыскания прекратится в момент передачи декларации.

Наказание предусмотрено и за отсутствие своевременной оплаты начисленного налога — штрафы и пени. Согласно статье 122 НК РФ, величина денежного взыскания составляет 20% от суммы недоимки. Размер штрафа может быть повышен до 40% , если выяснится, что задержка внесения ЕНВД произошла по злому умыслу налогоплательщика. Доказать факт сложно, на практике чаще применяется минимальный размер взыскания.

Пени начисляются с первого дня задержки платежа. Их величина составляет 1/300 размера основной ставки.

Пени начисляются каждые сутки. Расчетный счет при несвоевременном внесении платы по ЕНВД не блокируется, однако вариант развития ситуации возможен.

декларацию по ЕНВД;
справку о доходах сотрудников, если они осуществляют деятельность в компании;
отчет по среднесписочной численности персонала;
дополнительная отчетность, если требуется.

Вся отчетность по ЕНВД представлена в данном видео.