Бухгалтерская справка о начислении процентов по договору займа образец. Бухгалтерская справка для подтверждения расчета суммы процентов по полученным займам, включаемых в расходы для целей налогообложения Бухгалтерская справка по начислению процентов по з

О том, как правильно составить бухгалтерскую справку, утвердить и хранить, читайте в статье. Скачайте готовые образцы.

Бухгалтерская справка пригодится, когда нужно обосновать проводки, сделать предварительные расчеты или исправить ошибки, провести зачет взаимных требований, начислить дивиденды или пересчитать пособия.

Как правильно составить бухгалтерскую справку в разных ситуациях на примерах

Сразу предупредим, что первичные документы бухгалтерской справкой заменить нельзя. Например, без товарных накладных и актов вы не учтете расходы. Авансовые отчеты тоже заменить не получится. Поэтому используйте справку как дополнительный документ только для подтверждения расходов и обоснования других записей в бухучете. Храните справки не менее пяти лет, а иногда и дольше. Например, в течение всего периода переноса убытка в налоговом учете.

• Важная статья:

Таблица. Какие реквизиты включить в справку

Надо исправить ошибку

Часто бухгалтерские справки оформляют, чтобы внести исправления в учет. Например, если сделали неверные проводки, ошиблись в суммах, отразили операцию дважды. Если в учете допустили ошибку, составьте справку. В ней укажите причину и суть ошибки, проводки.

Пример 1. Как оформить бухсправку для исправления ошибок

В марте 2018 года хозяйство получило от поставщика акт на услуги на 30 000 руб. Бухгалтер ошибочно провел 33 000 руб. Через неделю ошибку обнаружили и оформили бухсправку № 1, в учете записали:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 60
– 33 000 руб. – сторнировано оприходование услуг;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 60
– 30 000 руб. – оприходованы услуги на верную сумму.

Как правильно составить бухгалтерскую справку, чтобы обосновать расчеты

Часто приходится делать расчеты вручную. Чтобы обосновать расчеты, подтвердить доходы или расходы, оформляйте бухгалтерскую справку. Например, при расчете процентов по выданному или полученному займу, суточных или дивидендов, авансов по имущественным налогам.

Образец 1. Бухсправка, когда надо исправить ошибку

Пример 2. Как оформить бухгалтерскую справку для обоснования расчетов

В марте хозяйство направило в служебную командировку агронома в период с 19 по 23 марта 2018 года. Чтобы рассчитать суточные за поездку, бухгалтер оформил бухгалтерскую справку № 2 и сделал записи в бухгалтерском учете:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 71
– 3500 руб. – начислены суточные.

Образец 2. Бухгалтерская справка для обоснованных суточных

Пример 3. Как оформить бухгалтерскую справку, если надо начислить проценты по выданному займу

Хозяйство выдало заем сторонней организации 28 февраля 2018 г. Сумма – 2 000 000 руб., ставка – 9 процентов годовых. Чтобы рассчитать проценты за март, бухгалтер оформил справку № 3 и записал:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91 СУБСЧЕТ «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ»
– 15 287,67 руб. – начислены проценты по займу за март.

Образец 3. Бухгалтерская справка о начислении процентов

Пример 4. Как оформить бухсправку для начисления НДС

Хозяйство в марте продавало картофель населению за наличный расчет. Счета-фактуры не оформляли. Чтобы отразить начисленный НДС, по отчетам ККТ бухгалтер оформил справку № 4 и зарегистрировал ее в книге продаж.

Пример 5. Как оформить бухгалтерскую справку при начислении авансов по налогам

В составе недвижимости хозяйства числится административно-деловое здание. Налоговой базой для него является кадастровая стоимость, которая на 1 января 2018 года составляет 8 103 292,80 руб. Ставка налога на имущество – 1,5 процента. Авансовый платеж по налогу на имущество за I квартал – 30 387,35 руб. (8 103 292,80 ₽ × 1,5% : 4). Расчет авансового платежа бухгалтер сделал в справке № 5.

Образец 4. Бухгалтерская справка для начисления НДС

Бухгалтерская справка-расчет выручает сельхозкомпании в суде, если надо подтвердить такие расходы в налоговом учете:

• ежемесячный доход по договору с длительным циклом (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 25.04.2014 по делу № А32-16469/2012);
• стоимость бракованной продукции, которая уменьшает налог на прибыль (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 25.04.2016 по делу № А63-7396/2015).

Образец 5. Бухгалтерская справка для расчета аванса по налогу на имущество

БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА N _______

"___"______________ ____ г. (указать дату составления)

Сумма займа, полученного (выданного) по договору N _____ от "___"_________ ___ г., составила ______ (__________) руб., размер процентов (платы) _______% годовых, срок займа _______ месяцев.

По условиям договора были начислены проценты за ____________ (месяц) _____ г. в размере _______ (__________) руб., за ___________ (месяц) _____ г. в размере _______ (__________) руб. (перечисляется помесячное начисление процентов).

Начисленные проценты в налоговом учете учитываются в составе внереализационных расходов в пределах норм, установленных п. 1 ст. 269 Налогового кодекса РФ. Согласно п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных п. 2 ст. 265 Налогового кодекса РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

В связи с вышеизложенным налогоплательщик включает в расходы для целей налогообложения _____ (_________) руб. займов, выплаченных по договору займа.

Главный бухгалтер

__________________ / _________________

Образец бухгалтерской справки расчета суммы процентов по выданным займам

Образец бухгалтерской справки:

Общество с ограниченной ответственностью «Альфа»

БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА
по расчету процентов по предоставленным займам за месяц: сентябрь___ 20_15_ г.

Исполнитель: бухгалтер __________________/ ________________________

Главный бухгалтер __________________/ ________________________

Размер и порядок уплаты процентов

Размер процентов по займу можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, заемщик должен выплатить организации проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата займа (или его части).

Порядок уплаты процентов тоже можно прописать в договоре. Но если это условие отсутствует, заемщик должен выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа.

Если организация предоставит беспроцентный заем, это условие должно быть прямо указано в договоре. Исключение – займы, выданные в натуральной форме. По умолчанию они являются беспроцентными. Но если организация намерена получить с заемщика проценты, их размер и порядок уплаты нужно предусмотреть в договоре.

Обо всем этом сказано в статье 809 Гражданского кодекса РФ.

Таким образом, размер и периодичность уплаты процентов полностью зависят от условий, на которых заимодавец и заемщик заключили договор.

По договору займа проценты можно взимать как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Размер процентов в натуральной форме, как правило, рассчитывать не нужно – он устанавливается сторонами сделки в договоре (например, 50 листов железа по рыночной стоимости ежемесячно).

Проценты в денежной форме устанавливаются в процентной ставке на год. Поэтому, чтобы рассчитать сумму ежемесячных процентов по займу, выданному в денежной форме, определите:
– сумму займа, на которую начисляются проценты;
– ставку процентов (годовую или месячную);
– количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты.

Как правило, в расчете нужно учесть действительное число календарных дней в году – 365 или 366 – и, соответственно, в месяце – 30, 31, 28 или 29 дней. Проценты нужно начислить со дня, следующего за днем предоставления займа, по день его возврата включительно. Такой порядок подтвержден пунктом 3.14 Положения ЦБ РФ от 4 августа 2003 г. № 236‑П. Для организаций он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть и другой порядок (например, установить фиксированную сумму процентов).

Величину ежемесячных процентов по предоставленному займу в денежной форме определите так:

2.В каких случаях нужно составлять бухгалтерскую справку

Бухгалтерскую справку нужно составлять в любых случаях, когда бухгалтеру необходимо обосновать проводки или расчеты. Например:

• при представлении уточненных деклараций для обоснования расчетов, отраженных в них (письмо ФНС России от 14 декабря 2006 г. № 02-6-10/233);
• для подтверждения сумм, отраженных в бухучете, например, при расчете дивидендов;
• для обоснования сторнировочных проводок и т. д.

Этот первичный документ должен содержать обязательные реквизиты, перечисленные в части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Source: www.26-2.ru