Что такое предоставление банковской гарантии. Условия выдачи банковской гарантии Порядок получения организацией банковской гарантии

Банковская гарантия является эффективным и надежным средством минимизации рисков при исполнении договоров между контрагентами, в связи с чем необходимо уделять особое внимание вопросам оформления договоров о предоставлении банковских гарантий.

При заключении контрактов между двумя юридическими лицами возникает вероятность того, что требования заказчика не будут соблюдены должным образом. Один из способов обеспечения надлежащего исполнения контракта со стороны исполнителя — предоставление заказчику обеспечения исполнения своих обязательств по контракту.

Суть такого обеспечения заключается в предоставлении одной из сторон договора (заказчику) гарантии того, что его заказ будет выполнен в полном соответствии с условиями договора, в том числе с соблюдением оговоренных сроков. Таким образом, обеспечение по договору позволяет минимизировать риски заказчика. В основном обеспечительные меры предпринимаются при заключении государственных контрактов или контрактов с крупными корпорациями.

Обеспечение может быть выражено в денежной форме (внесение определенной суммы денежных средств на депозит заказчика, которая хранится там до момента полного выполнения исполнителем условий договора) либо в неденежной (например, поручительство или гарантия).

В настоящее время при заключении государственных контрактов такие неденежные формы обеспечительных мер, как страхование или поручительство, более не используются. Соответственно, остается один вариант — банковская гарантия (или внесение денежных средств).

Банковская гарантия — один из самых популярных видов обеспечительных мер. Смысл банковской гарантии исполнения обязательств по контракту состоит в том, что банк по просьбе исполнителя по договору (принципала) предоставляет заказчику по договору (бенефициару) документ, подтверждающий обязательство банка выплатить бенефициару определенную сумму денег в случае неисполнения исполнителем взятых на себя обязательств.

Использование банковской гарантии несет в себе ряд преимуществ для каждой из сторон:

• для заказчика по договору банковская гарантия является обеспечительной мерой надлежащего исполнения заказа, что приводит тем самым к минимизации его рисков;
• для исполнителя по договору предоставление банковской гарантии позволяет выйти на обширный рынок государственного заказа и крупных корпораций. Использование банковской гарантии вместо внесения денежных средств на депозит заказчика дает возможность исполнителю не отвлекать денежные средства из хозяйственного оборота, а использовать их в текущей деятельности либо разместить на срочном банковском депозите (как правило, и прибыль от вовлечения средств в оборот предприятия (норма рентабельности деятельности), и ставка по банковским депозитам превышают размер комиссии, выплачиваемой банку за предоставление им гарантии);
• для банка , предоставляющего гарантию , преимущество заключается в получении дополнительного непроцентного дохода.

Существует несколько видов банковских гарантий :

1. тендерная — гарантия того, что банк, выдавший гарантию, обязуется выплатить организатору торгов (бенефициару) гарантийную сумму в случае, если участник торгов (принципал), выигравший тендер, откажется от заключения контракта;
2. надлежащего исполнения обязательств по контракту — гарантия того, что банк, выдавший гарантию, обязуется выплатить гарантийную сумму заказчику (бенефициару) в случае, если исполнитель (принципал) не выполнит на должном уровне обязательства по данному контракту;
3. возврата авансового платежа — залог того, что банк, выдавший гарантию, обязуется выплатить гарантийную сумму заказчику (бенефициару), которую тот прежде выплатил исполнителю (принципалу) в качестве аванса, в случае, если принципал не выполнит или выполнит ненадлежащим образом свои обязательства и договор будет расторгнут;
4. таможенная — вид банковской гарантии, который применяется при режиме временного ввоза имущества на территорию другого государства (например, для участия в выставке);
5. судебная — один из способов обеспечения иска, применяющийся по ходатайству ответчика в качестве альтернативы ареста имущества.

Предоставление банковских гарантий регулируется Гражданским кодексом РФ (далее — ГК РФ).

В статье 368 ГК РФ описано понятие банковской гарантии : «В силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате».

Таким образом, банк, выдавший гарантию, несет ответственность по долгам принципала в случае неисполнения им обязательств по договору перед бенефициаром.

Как правило, банковская гарантия имеет письменную форму и представляет собой документ, подписанный со стороны банка-гаранта.

Рассмотрим пример наглядного текста банковской гарантии, выданной на цели надлежащего исполнения обязательств по контракту.

ПРИМЕР

Филиал ОАО «Банк “ Капитал плюс ” », именуемый в дальнейшем Гарант, в лице директора филиала Иванова И. И., действующего на основании Доверенности № 12345, настоящим сообщает — ему известно о том, что ООО «Лесоруб», именуемое в дальнейшем Принципал, признано победителем открытого аукциона в электронной форме на право заключения контракта на расчистку территории от лесорастительности на территории строительства автодороги Краснокаменск-Зеленогорск, проводимого ООО «Дорожник», именуемым в дальнейшем Бенефициар, по результатам которого между Принципалом и Бенефициаром заключается контракт (далее — Контракт).

Гарант в порядке, определенном настоящей Гарантией, обеспечивает надлежащее исполнение Принципалом своих обязательств перед Бенефициаром по Контракту.

Настоящая Гарантия и обязательства Гаранта по ней вступают в силу с момента ее выдачи.

Настоящим Гарант обязуется выплатить Бенефициару денежные средства в размере, не превышающем 350 000 (трехсот пятидесяти тысяч) руб ., в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента получения письменного требования Бенефициара, содержащего:

• утверждение о том, что Принципал нарушил свои обязательства по Контракту;
• описание обязательств, в отношении которых Принципал допустил нарушения.

К письменному требованию Бенефициара должны быть приложены следующие документы:

• заверенная надлежащим образом копия Контракта со всеми изменениями и дополнениями;
• претензия Бенефициара к Принципалу о неисполнении либо ненадлежащем исполнении Принципалом своих обязательств по Контракту с требованием об их надлежащем исполнении в определенный срок, с документами, подтверждающими получение претензии Принципалом;
• копии документов, подтверждающих полномочия лиц, подписавших письменное требование Бенефициара.

Письменное требование Бенефициара о платеже по настоящей Гарантии должно быть предъявлено Гаранту в течение срока действия Гарантии по адресу: г. Синереченск, ул. Дружбы, д. 15 заказным письмом.

Ответственность Гаранта перед Бенефициаром ограничивается выплатой суммы, на которую выдана Гарантия, и уменьшается на каждую сумму, выплаченную Гарантом Бенефициару по Гарантии в течение срока действия Гарантии.

Право требования по настоящей Гарантии не может быть полностью либо частично переуступлено Бенефициаром третьим лицам.

По настоящей Гарантии применимым материальным и процессуальным правом является право Российской Федерации.

Гарантия выдана сроком до 31.12.2014 . Срок Гарантии может быть уменьшен, если в течение срока ее действия от Бенефициара поступит письменное требование о выплате денежных средств на условиях, указанных в настоящей Гарантии.

Гарантия выдана в единственном экземпляре.

Таким образом, текст банковской гарантии содержит в себе наименование принципала, бенефициара, указание на контракт, заключаемый между ними, сумму гарантийного обязательства, срок его действия, а также порядок выплаты бенефициару требования по гарантии.

Выдача банковской гарантии происходит на основании договора о предоставлении банковской гарантии, заключаемого между банком-гарантом и принципалом.

Рассмотрим особенности, которые следует учесть при заключении данного договора. Прежде всего, договор о предоставлении банковской гарантии должен содержать основные положения банковской гарантии:

• вид банковской гарантии (гарантия возврата авансового платежа, гарантия надлежащего исполнения обязательств по договору и др.);
• наименование и реквизиты бенефициара;
• реквизиты контракта, на исполнение обязательств по которому выдается гарантия;
• формат банковской гарантии (письменный, электронный);
• форма банковской гарантии (типовая форма банка либо форма, предложенная бенефициаром);
• сумма банковской гарантии;
• валюта предоставления банковской гарантии;
• дата вступления гарантии в силу;
• срок действия банковской гарантии.

Гарантия предоставляется банком на платной основе (п. 2 ст. 369 ГК РФ: «За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение»).

В основном размер вознаграждения за выдачу банковской гарантии устанавливается в процентном соотношении к сумме гарантии (это может быть просто процент от суммы гарантии либо ставка в процентах годовых, которая зависит от срока, на который выдается гарантия), однако может быть установлен и в твердой сумме. Стороны самостоятельно решают, в какие сроки будет выплачиваться данное вознаграждение: единовременно, по графику, до выдачи гарантии или до наступления определенной даты.

Гарантия часто выдается банком под соответствующее обеспечение (например, залог недвижимого имущества или товаров в обороте, поручительство учредителей).

Для определенных категорий клиентов банка могут быть предусмотрены различные преференции в части оформления обеспечения. Например, для клиентов, которые имеют положительную кредитную историю и хорошее финансовое положение, гарантия может выдаваться без обеспечения. В таких случаях банк может взимать дополнительную комиссию с принципала.

Следовательно, в договоре о предоставлении банковской гарантии должны быть предусмотрены следующие моменты :

• размер вознаграждения за выдачу банковской гарантии;
• порядок уплаты данного вознаграждения;
• дополнительные комиссии, уплачиваемые принципалом за предоставление ему банковской гарантии;
• вид и стоимость залога, оформляемого в качестве обеспечения по гарантии;
• возможность предоставления отсрочки при оформлении обеспечения (например, если в качестве обеспечения принимается залог недвижимого имущества и договор залога необходимо регистрировать в государственных органах);
• необходимость страхования залога.

Банковские гарантии делятся на условные и безусловные (по первому требованию).

Условная гарантия означает, что гарант обязуется произвести платеж в пользу бенефициара только при предъявлении им определенных документов, например, платежных поручений, подтверждающих перечисление бенефициаром принципалу денежных средств в качестве авансового платежа по контракту. При безусловной гарантии платеж производится лишь при наличии письменного требования бенефициара.

В нашей стране наиболее часто применяется условная гарантия, что отражено в п. 1 ст. 374 ГК РФ: «Требование бенефициара об уплате денежной суммы по банковской гарантии должно быть представлено гаранту в письменной форме с приложением указанных в гарантии документов. В требовании или в приложении к нему бенефициар должен указать, в чем состоит нарушение принципалом основного обязательства, в обеспечение которого выдана гарантия».

По сути, даже если в гарантии не указаны документы, которые обязан представить бенефициар при направлении требования гаранту, он все равно должен указать, в чем состояло нарушение принципалом его обязательств.

Во избежание спорных ситуаций в тексте банковской гарантии должен быть установлен четкий перечень документов , которые бенефициар обязан представить гаранту при предъявлении требования.

Если выдается безусловная банковская гарантия, в текст договора о предоставлении банковской гарантии между банком и принципалом должно быть включено указание на то, что принципал согласен с безусловной формой гарантии и обязуется безусловно возместить гаранту сумму произведенного платежа в установленный в договоре срок с момента получения требования банка .

Если в перечне документов, которые бенефициар обязан представить гаранту при предъявлении требования, отсутствуют документы, подтверждающие полномочия лиц, подписавших данное требование, это несет риск признания его недействительным, а следовательно, приведет к дальнейшим спорам между банком и принципалом. Поэтому при отсутствии указанных документов в перечне документов, прикладываемых бенефициаром к требованию платежа по гарантии, целесообразно включить в текст договора оговорку о том, что принципал не возражает против отсутствия в перечне документов, прикладываемых бенефициаром к требованию об осуществлении платежа по гарантии, и документов, подтверждающих полномочия лиц, подписавших указанное требование .

При удовлетворении гарантом требования бенефициара к гаранту переходит право требования к принципалу по исполненным в рамках гарантии требованиям. Это называется регрессными требованиями гаранта к принципалу и описывается в п. 1 ст. 379 ГК РФ: « Право гаранта потребовать от принципала в порядке регресса возмещения сумм, уплаченных бенефициару по банковской гарантии, определяется соглашением гаранта с принципалом, во исполнение которого была выдана гарантия».

Размер возмещения в порядке регресса не может превышать денежную сумму, фактически уплаченную гарантом бенефициару.

Как было сказано выше, в договоре предусматривается срок, в течение которого принципал должен возместить гаранту сумму произведенного платежа. Однако для банка выдача гарантии является банковским операцией без отвлечения денежных средств, а выплата платежа бенефициару — операцией с отвлечением денежных средств.

Для отвлечения денежных средств с целью выплаты бенефициару банк должен данную сумму зафондировать , то есть привлечь на стороне (на платной основе). Следовательно, в договоре о предоставлении банковской гарантии указывается отдельная плата , выраженная в процентах годовых, уплачиваемая принципалом банку в случае, если банком был произведен платеж в пользу бенефициара, а также размер неустойки , начисляемой в случае неисполнения принципалом своих обязательств по возмещению гаранту суммы произведенного платежа.

С целью минимизации рисков банка-гаранта в договоре о предоставлении банковской гарантии может предусматриваться обязанность принципала заключить договор о согласии (заранее данном акцепте) банку-гаранту на списание со своих счетов, открытых в данном банке, денежных средств, без своего распоряжения, с целью погашения срочной и просроченной задолженности по договору о предоставлении банковской гарантии.

Также в данном договоре может быть закреплено обязательство принципала по поддержанию оборотов по счетам в банке-гаранте в определенных объемах, с целью обеспечения наличия источников погашения.

Заключение

Банковская гарантия является самым удобным и надежным механизмом защиты интересов заказчика. Она позволяет исполнителям обеспечить участие в контрактах с минимальными затратами на обеспечение, а банку-гаранту — получить дополнительный доход. С целью минимизации споров, возникающих между банком-гарантом и принципалом, разумно согласовать все условия предоставления гарантии на этапе заключения договора о ее предоставлении.

А. Ф. Гарифулин, кредитный инспектор

1. Определить банк, который будет выступать гарантом исполнения контракта. Выбирать можно только из перечня банков, установленного Минфином России. Перечень банков размещается на официальном сайте Минфина России и регулярно обновляется. Обратите внимание: многие банки требуют, чтобы у участника был открыт счет именно в этом банке. Банковская гарантия, если она была выдана банком, который не входит в перечень Минфина, не может быть принята в качестве надлежащего обеспечения исполнения контракта или заявки.
2. Уточнить условия, на которых банк готов выдать гарантию участнику.

Банковская гарантия должна быть включена в реестр банковских гарантий, размещенный в ЕИС (п. 8 ст. 45 Закона № 44-ФЗ). Банк, выдавший участнику закупки гарантию, обязан внести в реестр все сведения о ней в течение следующего рабочего дня после ее выдачи. Если гарантия была выдана, но по каким-то причинам не была занесена в реестр, то заказчик обязан отказаться от ее принятия (п. 1 ч. 6 ст. 45 Закона № 44-ФЗ ).

Электронная банковская гарантия или обычная?

Получить банковскую гарантию вы можете как в письменном, так и в электронном виде. Для о формления электронной банковской гарантии потребуется цифровоя подпись. У такой гарантии несколько преимуществ:

• не нужно ехать в банк с документами — можно оформить дистанционно;
• быстрая скорость ее оформления.

При оформлении электронной банковской гарантии вам необходимо предоставить все документы в электронном виде. Список документов такой же, как и при оформлении обычной гарантии.

Документы для оформления банковской гарантии

Перечень документов, запрашиваемых разными банками, может отличаться. Банк обязательно потребует следующие шесть документов:

1. Заявление о предоставлении банковской гарантии (по форме банка).
2. Информация о лице, которому предоставляется банковская гарантия (в виде анкеты).
3. Копии учредительных документов.
4. Копии документов, подтверждающих полномочия руководителя и иных лиц, уполномоченных на осуществление действий от имени организации.
5. Бухгалтерская отчетность за последние отчетные периоды, расшифровки к ней.
6. Проект заключаемого контракта.

Участник получит от банка:

1. Экземпляр договора банковской гарантии.
2. Оригинал банковской гарантии.
3. Выписку из реестра банковских гарантий.

Обязательные условия банковской гарантии

Недопустимо включать в текст банковской гарантии положения:

1. Положение о праве банка-гаранта отказывать в удовлетворении требования заказчика о платеже по банковской гарантии в случае непредоставления гаранту заказчиком уведомления о нарушении поставщиком условий контракта или расторжении контракта.
2. Требование о предоставлении заказчиком банку-гаранту отчета об исполнении контракта.
3. Требование о предоставлении заказчиком банку-гаранту документов, не включенных в утвержденный постановлением Правительства РФ от 08.11.2013 г. № 1005 перечень документов, представляемых заказчиком банку одновременно с требованием об осуществлении уплаты денежной суммы по банковской гарантии.

Внимательно проверяйте банковскую гарантию!

Комментирует Дмитрий Чернов, генеральный директор ООО Центр Финансовых Услуг «Финторг»:

«Настоятельно рекомендую прочитать несколько статей Закона № 44-ФЗ. Самая важная статья 45, пункты 2, 3, 4, где изложены четкие требования к банковской гарантии: что в ней должно содержаться, что не должно содержаться, что предъявляется заказчиком при раскрытии банковской гарантии. Многие себя не утруждают прочтением этой статьи и очень сильно себя наказывают. Тысячи компаний отклоняются по банковским гарантиям просто из - за банального незнания законодательства. В каких-то случаях — это злонамеренность банков, которые выдают «липовые» банковские гарантии с запутанными формулировками. Даже специалист не всегда может отличить некачественную банковскую гарантию и понять, в каких формулировках кроется подвох».

Смотрите интервью с Дмитрием Черновым « » - здесь больше советов от генерального директора финансовой организации.

Что входит в банковскую гарантию

Банковская гарантия, используемая при госзакупках, должна быть безотзывной и содержать (п. 2 ст. 45 Закона № 44-ФЗ):

• сумму банковской гарантии, подлежащую уплате гарантом заказчику, или сумму банковской гарантии, подлежащую уплате гарантом заказчику в случае ненадлежащего исполнения обязательств принципалом;
• обязательства принципала, надлежащее исполнение которых обеспечивается банковской гарантией;
• обязанность гаранта уплатить заказчику неустойку в размере 0,1% денежной суммы, подлежащей уплате, за каждый день просрочки;
• условие, согласно которому исполнением обязательств гаранта по банковской гарантии является фактическое поступление денежных сумм на счет, на котором в соответствии с законодательством РФ учитываются операции со средствами, поступающими заказчику;
• срок действия банковской гарантии;
• отлагательное условие, предусматривающее заключение договора предоставления банковской гарантии по обязательствам принципала, возникшим из контракта при его заключении, в случае предоставления банковской гарантии в качестве обеспечения исполнения контракта;
• установленный Правительством РФ перечень документов, предоставляемых заказчиком банку одновременно с требованием об осуществлении уплаты денежной суммы по банковской гарантии.

Беззалоговая банковская гарантия — насколько это реально? Если суммы небольшие, то банковские гарантии, как правило, беззалоговые и не требуют поручительства. Если сумма свыше, например, 10 млн руб. (превышает портфель однородных ссуд), начинается выяснение: будет ли открыт расчетный счет, будет ли размещен депозит и будет ли поручительство.

Напоминаем, что банковская гарантия может быть оформлена на бумажном носителе и в форме электронного документа.

Один из принципов 44-ФЗ — ответственность за результат и эффективность закупки. Другими словами, госзаказчику нужны гарантии, что победитель тендера подпишет контракт и выполнит его с соблюдением всех заявленных условий.

В госзакупках есть два вида гарантий:

• - страховка на случай, если победитель откажется подписывать выигранный контракт.
• Обеспечение исполнения контракта - страхует в ситуациях, когда поставщик не выполняет контракт или нарушает его условия.

Обеспечить заявку или исполнение контракта можно двумя способами.

• Внести собственные деньги «в залог». Для обеспечения заявки — на , а для обеспечения контракта — на расчетный счет заказчика. Деньги будут «заморожены» до определения победителя тендера или выполнения всех условий контракта.
• Предоставить банковскую гарантию. Банк возместит госзаказчику гарантийную сумму в случае ненадлежащего исполнения поставщиком своих обязательств. Банковская гарантия оформляется согласно требованиям 44-ФЗ, и поставщик платит банку за ее получение комиссию.

Что выбрать для обеспечения контракта — денежный залог или банковскую гарантию — решает поставщик.

Когда предоставляется банковская гарантия?

Банковская гарантия для обеспечения заявки

Обеспечение составляет от 0,5 до 5% от начальной максимальной цены контракта: точная сумма всегда прописывается в закупочной документации.

Срок действия банковской гарантии, предоставленной в качестве обеспечения заявки, должен составлять не меньше двух месяцев с даты окончания срока подачи заявок. По завершении процедуры комиссия за банковскую гарантию поставщику не возвращается.

Банковская гарантия при исполнении контракта в электронном аукционе или конкурсе

Победитель электронного аукциона обязан подписать контракт и предоставить банковскую гарантию в течение 5 календарных дней с даты размещения заказчиком контракта на электронной торговой площадке.

Размер обеспечения — от 5 до 30 % от начальной цены контракта или равен авансу. В случае ненадлежащего исполнения контракта, банк выплатит заказчику за поставщика штрафы и пени.

В любых указанных выше случаях банковская гарантия является безотзывной, действует в течение месяца с даты исполнения обязательств по контракту.

Когда заказчик может потребовать платеж по банковской гарантии?

1. Победитель, выиграв тендер, отказывается от подписания контракта. При этом участник обеспечивал заявку с помощью банковской гарантии.
2. Поставщик не выполняет контракт или нарушает его условия. В этом случае заказчик должен в одностороннем порядке расторгнуть контракт или предоставить доказательства, что поставщик нарушает условия контракта.

По законодательству требование госзаказчика о платеже по гарантии является внесудебным, то есть его можно выдвинуть напрямую исполнителю контракта в течение 1 месяца после истечения срока исполнения обязательств по контракту.

Кто может выдавать гарантию?

Только финансовые учреждения, включенные в перечень Министерства Финансов РФ . Уточните заранее, есть ли в этом списке банк, в котором у вас открыт расчетный счет.

Электронный агент Контур.Спектр поможет вам получить . Подготовьте всего одну заявку, которая уйдет в несколько банков. Сравните условия гарантий и отправьте документы в банк прямо из сервиса.

Что потребует от поставщика банк?

Чтобы успешно и быстро получить гарантию, узнайте заранее условия банка: сроки выдачи, размеры комиссии, список документов и прочее.

Репутация компании — одно из самых важных условий выдачи гарантии. Если фирма работает добросовестно, вовремя платит налоги и отчитывается в контролирующие органы, банковскую гарантию она наверняка получит.

Для предоставления гарантий большинство банков требуют от клиента такой же перечень документов, как для кредита:

• учредительные документы (Устав, ОГРН, ИНН),
• полная отчетность по финансовому состоянию и бухгалтерии за 1 год,
• заполненная предварительная заявка,
• ссылка на закупку.

Для многих банков важно, чтобы у участника закупки был открыт в нем счет. К этому тоже нужно быть готовым, чтобы не потерять время на переговоры с банками, в которых у вашей компании счета нет.

В банке, с которым уже налажены хорошие деловые отношения, оформление банковской гарантии может проходить по упрощенному сценарию. Как правило, для финансового анализа компании достаточно квартальной бухгалтерской отчетности.

Сколько стоит банковская гарантия?

Стоимость банковской гарантии определяется индивидуально и зависит от:

• срока ее действия,
• степени риска платежа по ней,
• качества обеспечения регрессных требований банка к клиенту.

Как правило, комиссия за выдачу гарантии составляет от 1% до 5% от суммы требуемого обеспечения.

Срок получения составляет от 1 дней до нескольких дней. В последнее время эти сроки сокращаются, поскольку банковская гарантия становится все более популярным банковским продуктом, а банки рассматривают электронные заявки.

Лимит банковской гарантии

Перед участием в электронном аукционе или конкурсе можно заранее узнать, даст ли вам банк гарантию в случае победы. Для этого нужно обратиться в банк для установления лимита банковских гарантий. В этом случае банк запрашивает у вас копии документов и устанавливает лимит. Правда, нужно учесть два условия:

• за установление лимита в некоторых банках придется платить — около 1% от суммы гарантии,
• если в следующем квартале бухгалтерская отчетность ухудшится, банковскую гарантию вам не выдадут.

Установить лимит полезно. Во-первых, это позволит выяснить, стоит ли в принципе рассчитывать на получение банковской гарантии, а во-вторых, после вашей победы в тендере решение о выдаче гарантии банк примет гораздо быстрее.

Что делать, если осталась пара дней на получение?

Для победителя важно успеть получить банковскую гарантию вовремя. Если пропустить срок подписания контракта, есть риск попасть в реестр недобросовестных поставщиков. Как быть в этом случае? Общайтесь с банком через интернет, а документы подписывайте квалифицированной электронной подписью. Это гораздо быстрее и удобнее, чем подавать документы в бумажном виде.

Если решили участвовать в электронных аукционах и конкурсах, детально изучите вопрос получения банковской гарантии, выясните свой лимит или заранее рассчитывайте стоимость гарантии для каждой интересной закупки. При соблюдении условий контракта претензий со стороны госзаказчика, а значит и выплат по вашей банковской гарантии, не будет.

В комментариях к статьям вы можете получить ответы других поставщиков, а эксперты ответят

С появлением закона об обеспечении контрактной системы условия предоставления банковской гарантии ужесточились. Чтобы снизить риски срыва выгодной сделки из-за недействительного документа или затянувшихся сроков его получения, лучше заранее предусмотреть все вопросы: какие документы нужно подготовить, как выбрать банк, общий порядок действий.

Требования банков

Нужно быть готовым к требованиям, которые обычно выдвигают кредитные учреждения:

• срок существования фирмы;
• отсутствие убытков;
• соотношение гарантий к годовой выручке;
• опыт аналогичных контрактов.

Выдвигая условия выдачи банковской гарантии, финучреждения могут идти на определенные уступки. Кроме одного: банки не выдают гарантии компаниям, существующим меньше 3 месяцев.

Неоднозначен вопрос о возможных убытках фирмы. Если этот показатель имеет небольшую периодичность и логическое объяснение (например, форс-мажорные обстоятельства или неурожай), вероятность получения гарантии достаточно высока.

Участвовала ли фирма в подобных торгах или нет – не принципиально. Но положительный опыт может ускорить порядок получения банковской гарантии.

Сумма в гарантийном документе не должна превышать годовую выручку. Однако этот пункт рассматривается индивидуально. Во внимание принимаются масштаб сделки, репутация компании, а также ее успешная деятельность на рынке.

Дополнительные условия

Для оформления банковской гарантии банки могут также выдвинуть следующие требования:

• залог;
• поручительство;
• расчетный счет.

В качестве залога может выступать любое имущество компании, сопоставимое сумме гарантии:

• недвижимость;
• транспорт;
• оборудование;
• векселя;
• депозиты и активы.

Процедура получения банковской гарантии может значительно упроститься, если компания является постоянным клиентом банка и имеет расчетный счет, на котором отражаются ее обороты. В этом случае отпадает надобность в поручителе, так как кредитное учреждение, само им и является.

То же самое относится к наличию у компании депозитного счета в банке: при соответствующей величине он является отличным залоговым объектом для банка.

Алгоритм процедуры

Порядок предоставления банковской гарантии един для всех кредитных организаций. Первый этап – это рассмотрение первичной документации:

• общая информация (реквизиты, сфера деятельности);
• форма 1 и 2 (за год или последние кварталы);
• номер в реестре закупок (или заявка на тендер).

Если банк согласился оформлять гарантию, он приступает ко второму этапу – анализу основных документов:

1. Юридического содержания: о регистрации, о полномочиях ответственных лиц, а также устав.
2. Финансового содержания: налоговые справки, сведения о платежеспособности компании и контракте, для которого гарантия готовится.
3. Информация из анкетирования: опыт участия в тендерах/ закупках, планируемая прибыль и др.

Третий этап – это непосредственно оформление гарантийного документа и его выдача.

Если первый шаг отнимает не более 1 часа, то последующие – от 3 дней. Таким образом, срок выдачи банковской гарантии зависит от соблюдения всех требований и порядка в отчетности. Гарантия выдается сроком не менее, чем на 3 месяца. При этом, продолжительность действия гарантии должна быть дольше срока осуществления контракта – на 1 месяц и более.

Выбор банка

Список банков, которые могут выдавать гарантию, постоянно обновляется на сайте Центробанка РФ. Выбирая кредитное учреждение, стоит учесть следующее:

• попадает ли банк в перечень ЦБ;
• есть ли филиал в регионе;

Гарантом ожидаемого результата договоренности между участниками сделки может являться банковская гарантия. Далее мы разберем, как получить банковскую гарантию, а также выявим основные критерии, играющие ключевую роль при ее получении.

Что нужно знать о банковской гарантии

Определение термина «банковская гарантия» дается в части 1 статьи 368 Гражданского кодекса Российской Федерации. Банковская гарантия - это оформленное в письменной форме обязательство гаранта (банка) предоставить кредитору принципала (то есть бенефициару) условленную сумму после того, как бенефициар предъявит письменный запрос о требовании оплаты.

Таким образом, в случае если участник закупки или поставщик нарушит договоренности по исполнению своих обязанностей перед заказчиком, банк обязуется вернуть ему оговоренную сумму, после чего поставщик должен будет возместить денежные средства непосредственно банку.

Из вышесказанного следует, что главными элементами банковской гарантии будут гарант в лице банка, принципал в лице участника закупки или поставщика, а также бенефициар, то есть заказчик. Кроме перечисленных трех участников может существовать и четвертый - брокер, который будет являться связующим звеном между гарантом и принципалом.

Принцип действия этой системы заключается в том, что принципал в лице участника закупки или поставщика обязуется дать банковскую гарантию как доказательство того, что он выполнит все оговоренные обязательства и условия сделки. О том, читайте в статье журнала "Генеральный директор".

По определению бенефициар, которым может выступать муниципальный заказчик, является выгодоприобретателем. В ситуации, когда принципал не соблюдает свои обязательства, бенефициар будет иметь возможность подать обращение гаранту, чтобы взыскать банковскую гарантию в размере оговоренной денежной суммы как компенсацию понесенного убытка, который повлекло нарушение принятых обязательств.

Бенефициар, являющийся государственным (муниципальным) заказчиком, имеет право принять банковские гарантии, предоставленные банками, находящимися в перечне, который предусматривается статьей 74.1 Налогового кодекса РФ «Перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковской гарантии в целях налогообложения». Это действие бенефициара необходимо для обеспечения заявок и исполнения контрактов в рамках статьи 44 федерального закона РФ.

Необходимо отметить, что в рамках статьи 44 федерального закона РФ бенефициар имеет право обеспечивать заявку на участие в торгах как в денежных единицах, так и в виде банковской гарантии.

Но нужно помнить о том, что это условие соблюдается только при проведении конкурсов и закрытых аукционов, что оговаривается в части 1 статьи 44 федерального закона РФ.

При этом в части 2 статьи 44 федерального закона РФ указано, что стать полноценным участником электронного аукциона можно только при помощи внесения определенной денежной суммы.

• 3 инструмента финансового обеспечения, которые упростят участие в закупке

Виды банковских гарантий

Согласно общепринятой классификации банковские гарантии делятся:

1. По своему назначению. Сюда входят следующие виды гарантийных обязательств: гарантия платежа, исполнения, тендерная, таможенная, а также гарантии возврата авансового платежа и коносамента.
2. По обеспечению. Включают в себя покрытые и непокрытые.
3. По условиям выполнения платежа, которые содержат условные и безусловные банковские гарантии.
4. По характеру: отзывные и безотзывные.

Гарантии платежа предоставляются, чтобы произвести полную выплату денежных средств принципалом (покупателем) бенефициару (продавцу) в указанный срок, когда товары были поставлены, услуги предоставлены, а работы выполнены. Если в подобной ситуации действие было совершено, но при этом не была произведена оплата, бенефициар может отправить письменное обращение банку, выступающему в роли гаранта, ведь именно банк предоставляет гарантию. Затем банку необходимо выплатить бенефициару денежную сумму, оговоренную в гарантии.

Гарантии исполнения служат для обеспечения должного исполнения принципалом оговоренных обязательств касаемо оказываемых услуг, поставляемого товара или выполняемой работы. В этом случая банковская гарантия возмещает убытки бенефициара, а также служит для заверения покупателя об исполнении контрактных обязательств либо обеспечивает реализацию контракта победителями торгов.

Тендерные гарантии необходимы для обеспечения обязательств перед заказчиком от лица участника тендерных торгов.

Гарантии возврата авансового платежа позволяют заверить исполнение обязанностей бенефициаром перед принципалами. Такой вид банковских гарантий необходим для того, чтобы подтвердить целевое использование аванса, который был предоставлен бенефициару.

Таможенные гарантии оказывают помощь при работе участников торговых операций с органами таможни. Такие банковские гарантии позволяют получить рассрочку и отсрочку от совершения таможенных платежей и сборов.

Гарантии коносамента обеспечивают обязательства грузоперевозчика, когда передача груза была произведена без коносамента, который является документом, подтверждающим права на перевозимый товар. Коносамент выдается перевозчиком грузоотправителю в момент приема перевозимого груза. Этот документ нужен во время международной транспортировки грузов, так как доказывает факт приема товара и заключения договора. Коносамент является товарораспорядительной документацией, то есть этот документ дает возможность распоряжаться перевозимым товаром.

Покрытые банковские гарантии можно получить только в случае внесения принципалом на счет покрытия определенной денежной суммы.

Непокрытые банковские гарантии представляют собой гарантии, которые получают в случае если соблюдается условие предоставления принципалом залога в виде депозита, недвижимого имущества или транспортных средств.

Условные банковские гарантии банк предоставляет, если существует требование бенефициара в письменном виде. При этом бенефициар должен исполнить все гарантийные обязательства и предоставить подтверждающую этот факт документацию, а именно счета, акты выполненных работ, накладные и другие документы.

Безусловные банковские гарантии предоставляются банком также при предъявлении требования бенефициара в письменном виде, однако в таком случае нет необходимости для получения банковской гарантии выполнять другие условия и предоставлять дополнительную документацию.

Отзывные банковские гарантии являются тем видом гарантий, изменить либо аннулировать которые гарант может без обязательного оповещения бенефициара и в любое время, если это соответствует поручению принципала. Однако гарант обязан исполнить гарантийные обязательства, если бенефициар уже потребовал выплату денежных средств.

Безотзывные банковские гарантии не могут быть подвергнуты каким-либо изменениям или быть аннулированы гарантом без получения согласия бенефициара.

3 способа получить банковскую гарантию

Способ № 1. Классический

Этот способ можно применять, если вы планируете получить банковскую гарантию на большую денежную сумму, начинающуюся от 20 миллионов рублей. Этот способ также приемлем, когда необходимо зафиксировать максимальный лимит выдачи банковских гарантий. Классический способ получения банковской гарантии успешно реализуется гарантами, продуктовая линейка которых не содержит программ для ускоренной выдачи денежных средств.

Способ № 2. Ускоренный

Подходит для тех случаев, когда необходимо срочно получить банковскую гарантию. Этот способ распространен в тех банках, которые стремятся привлечь новых клиентов. Именно по этой причине гарант может реализовывать специально разработанные программы ускоренного одобрения и получения банковской гарантии. Эти специализированные программы содержат в себе жесткие требования вхождения, а также список всей требуемой документации. Кроме перечисленного программы прописывают схему работы между банковскими отделениями. Такое функционирование банка делает рассмотрение заявки быстрым, ускоряет выдачу банковской гарантии (примерный срок - 5 дней). Стоит отметить, что при ускоренном способе получения банковской гарантии ее сумма обычно составляет от 10 до 15 миллионов рублей.

Способ № 3. Электронный

Выдача банковской гарантии электронным способом позволяет клиенту отправлять в банк документацию, которая была подтверждена при помощи электронной подписи. Далее с использованием той же электронной подписи может быть предоставлена банковская гарантия в электронном виде. Плюс этого способа заключен в том, что у участников сделки появляется возможность затратить на процесс оформления банковской гарантии значительно меньшее количество времени: в противном случае (когда вся необходимая документация предоставляется в бумажном варианте) необходимо гораздо больше времени.

При электронном способе оформления банковской гарантии срок ее предоставления составляет 4 дня. Несмотря на весомые плюсы, у этого способа существуют и свои минусы: небольшая сумма выдаваемой банковской гарантии - от 3 до 5 миллионов рублей по одной гарантии и не более 10 миллионов по всем действующим гарантиям, которые были предоставлены клиенту.

• Как выиграть тендер на услуги, работы или поставку продукции

Дополнительные условия предоставления банковской гарантии

Чаще всего во многих банках, помимо основных условий, существует ряд дополнительных, которые играют немаловажную роль. Рассмотрим, что нужно, чтобы получить банковскую гарантию со 100 % успехом:

Залог (депозит)

В большинстве случаев выдача банковской гарантии происходит без предоставления залога или депозита. Однако данное условие может стать необходимым в случае, если финансовое состояние фирмы не удовлетворяет требованиям банка, а также когда размер предоставляемой гарантии заметно превышает обороты компании.

Таким образом, банк имеет полное право выдвинуть в качестве дополнительного условия предоставление залога или депозита. Тем не менее большинство участников сделки, а именно компании из малого и среднего бизнеса, получают банковскую гарантию размером не более 700 тысяч рублей, что автоматически устраняет необходимость предоставления залога или депозита.

Открытие расчетного счета в банке-гаранте

Для того чтобы гарантия была предоставлена, часть банков могут требовать, чтобы клиент открыл расчетный счет и проводил обороты по этому счету. Те банки, которые для получения гарантии не требуют выполнения этого условия, чаще всего не выдают гарантию размером более 10-15 млн рублей. Это также необходимо учитывать, планируя получение банковской гарантии.

Поручительство собственников компании

Это условие необходимо соблюдать в большинстве банков при получении банковской гарантии. Однако оно считается более выгодным для клиентов, чем, например, необходимость предоставления залога или депозита.

Какие документы необходимо оформить, чтобы получить банковскую гарантию

Разберем основной пакет документов, который нужно предоставить банку для того, чтобы получить банковскую гарантию быстро и легко.

Важно помнить, что в разных банках список необходимых документов зависит от принятых требований и может варьироваться. Перечислим основные документы, необходимые для предоставления банковской гарантии:

1. Заявление на предоставление гарантии по требуемой форме банка.

2. Заполненная анкета, содержащая в себе данные о фирме, которая получает банковскую гарантию.

3. Дубликаты уставной и учредительной документации фирмы - ИНН и ОГРН.

4. Выписка из ЕГРИП (ЕГРЮЛ), которая была получена не более чем за месяц до момента подачи заявления на предоставление банковской гарантии.

5. Дубликаты протокола об избрании директора и приказа о вступлении в должность. Эти документы являются подтверждением прав владельца компании, которому будет выдана банковская гарантия.

6. Дубликаты документов, подтверждающих полномочия других сотрудников, ведущих свою деятельность от лица компании, которая получает банковскую гарантию.

• бухгалтерский баланс по форме № 1, отчет о финансовых результатах по форме № 2 для компаний, которые используют общую систему налогообложения;
• налоговая декларация по УСН за последний год, выписка из книги учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей, которые применяют упрощенную систему налогообложения;
• налоговая декларация 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей, если они используют общую систему налогообложения.

8. Проект контракта, реестровый номер закупки, документы по конкурсу, протокол признания победителем.

9. Другие необходимые документы, которые может запросить банк.

Такие документы, как выписка из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) или справка из налоговой, должны быть предоставлены в действующем состоянии. Так как на их получение будет необходимо затратить некоторое время, компания должна всегда стараться обновлять эти документы, если она участвует в тендерах.

Важно! В случае если компании поступило предложение о возможности получения банковской гарантии по коммерческому контракту по меньшему числу документов, вероятнее всего, вам предлагают серую, то есть нелегальную, банковскую гарантию.

Основные характерные черты банковской гарантии

1. По статье 368 Гражданского кодекса РФ субъектом (гарантом) может являться банк либо кредитное учреждение, страховая компания.
2. По п. 2 статьи 369 Гражданского кодекса РФ банковская гарантия является возмездной. После выдачи гарантии принципал обязан выплатить банку денежное поощрение.
3. По статье 370 Гражданского кодекса РФ банковская гарантия не зависит от основного обязательства. Прописанное в гарантии обязательство банка перед бенефициаром не будет зависимым от основного обязательства во взаимодействии между участниками. Это условие сохраняется даже в том случае, если гарантия выдана для обеспечения исполнения этого обязательства и если гарантия ссылается на него.
4. По статье 371 Гражданского кодекса РФ банковская гарантия является безотзывной. Банк не имеет права отозвать гарантию, если, конечно, в ней не содержится других условий.
5. По статье 372 Гражданского кодекса РФ права по банковской гарантии не могут быть переданы по требованию гаранта бенефициаром иному участнику, если гарантия не содержит в себе другие условия сотрудничества.

Как получить банковскую гарантию: алгоритм действий

Оформление банковской гарантии может происходить следующим образом:

• в письменном виде на бумаге;
• в электронном виде по всем требованиям, которые прописаны в законодательных актах.

Не имеет значения, какая форма собственности или организационно-правовая форма существует у гаранта. В любом случае технология получения банковской гарантии без открытия счета будет содержать в себе следующие действия:

1. Обращение. Первый шаг, который должен сделать клиент, желающий получить банковскую гарантию, - это заполнить первичный документ для обращения за гарантией, то есть стандартный бланк заявки, анкеты или заявления. После этого клиент переходит в статус принципала.

2. Изучение и проверка клиента. Гарант имеет право запросить весь необходимый пакет документов, которые будут участвовать в сделке: учредительная документация, свидетельство регистрации, а также финансовые, бухгалтерские и статистические отчеты. Как уже было сказано ранее, этот перечень документов обязательно должен содержать в себе бухгалтерский баланс по форме № 1, отчет о прибылях и убытках по форме № 2, которые должны быть заверены печатью и личной подписью ответственного лица компании или налоговой. В ходе изучения предоставленных документов будет произведен анализ финансово-хозяйственной деятельности как принципала, так и бенефициара. В процессе аналитической работы могут быть обнаружены риски и негативные последствия. Итогом проведенной работы может стать требование гаранта о внесении залога, включающего в себя имущество, владельцем которого является принципал.

3. Принятие решения. Опираясь на проведенное исследование и анализ документации, гарант решает, будет ли выдана банковская гарантия или же клиенту будет отказано. Клиент должен понимать, что решение банка не во всех ситуациях будет благоприятным для получения гарантии. Если банк посчитает такое сотрудничество рискованным, он может потребовать предоставить дополнительную документацию. Часто гарант, чтобы отказать клиенту, может использовать особую тактику: банк или иная кредитная организация может запросить такие документы, которые клиент будет не в состоянии предоставить или же их получение займет неопределенный срок, что также будет являться объективной причиной для отказа в предоставлении гарантии. Примером может служить запрос потенциального гаранта, который не заинтересован в сделке, предоставить бизнес-план или финансово-аналитический прогноз развития компании. Банк также может потребовать документы о наличии или отсутствии судимости некоторых сотрудников компании, заверенные и подтвержденные органами внутренних дел, или запрос о произведенных изменениях учредительной документации, когда были обнаружены ошибки, к которым клиент может не иметь никакого отношения, и многое другое.

4. Оформление решения. В подавляющем большинстве случаев потенциальный гарант может сформировать отрицательное решение по получению банковской гарантии в документе, содержащем в себе основания и аргументацию отказа. Если же банк одобрил предоставление гарантии, то по статье 161 Гражданского кодекса РФ сделка будет проведена в письменном виде, а затем будет открыт расчетный счет, оформлен залог (если банк выдвинет такое требование), а также оплата принципалом вознаграждения. Размер комиссии (вознаграждения) банка определяется некоторыми параметрами сделки: величиной суммы, возможными рисками, условиями договора и другими. Важным вопросом для клиента должно стать определение цены банковской гарантии, потому что она является продуктом финансового рынка. Общепринятый размер комиссии банковской гарантии может достигать 7 % годовых, в зависимости от сложившейся ситуации на финансовом рынке. При этом определение величины оплаты процента от гарантированной суммы составит от 0,5-5 % за указанный временной промежуток.

Если все действия по получению банковской гарантии проведены успешно, а алгоритм ее предоставления завершен, гарант предоставляет покупаемый продукт, то есть банковскую гарантию. Средний срок получения гарантии составляет 1-2 недели.

Изученный нами алгоритм получения банковской гарантии можно назвать универсальным независимо от формы организации гаранта и принципала.

Гражданский кодекс РФ претерпевает изменения, в ходе которых появляются нормы, определяющие, чтобы участники гражданско-правовых отношений выдвигали новые требования к гражданско-правовым образованиям. Несомненно, эти новшества коснулись также и алгоритма предоставления банковской гарантии.

Ранее в России банковская гарантия была необходима только для проведения внешнеэкономических сделок. В настоящее время банковская гарантия требуется для проведения государственных и муниципальных заказов.

Согласно федеральному закону 05.04.2013 г. № 44-ФЗ и федеральному закону от 18.07.2011 г. № 223-ФЗ банковскую гарантию обязаны получать участники и победители тендеров.

Работа в области государственных закупок также подразумевает под собой необходимость получения банковских гарантий, а требования к их получению ужесточаются. Таким образом увеличивается роль аудита, повышается контролирование данной области. По этой причине достаточно сложно реализовать положения этого закона в реальных ситуациях.

Статья 45 федерального закона РФ от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ определяет, что для заказчика гарантия является обеспечением заявок и исполнением договоров. При этом такие гарантии могут выдавать банки, которые включены в перечень, указанный в статье 74.1 Налогового кодекса РФ. В данный перечень входят только банковские организации, которые подходят под требования принятия банковской гарантии с целью налогообложения.

По закону государственный и муниципальный заказчик не может принять банковскую гарантию, выданную организацией, которая не входит в вышеуказанный перечень, размещенный на интернет-портале Минфина РФ.

Кроме этого, перечень банков регулярно обновляется. Поэтому можно сделать вывод о том, что подобрать подходящую банковскую организацию для получения гарантии, которая будет соответствовать всем требованиям статьи 45 закона № 44-ФЗ, - достаточно трудная задача.

• Как передать имущество и финансы в доверительное управление и заключить договор

Действия участника закупки по оформлению банковской гарантии

1. Провести анализ своих возможностей получения гарантии. С этой целью вы должны:

• изучить дату постановки вашей компании на учет - она должна функционировать как минимум 3 месяца;
• убедиться в том, что размер банковской гарантии соответствует обороту компании, а также учесть тот факт, что, если необходимая гарантия превышает оборот фирмы, нужно будет внести залог;
• исследовать убытки компании по результатам бухгалтерского отчета;
• проанализировать итоги участия в торгах и аналогичных контрактах. Если опыт, который есть у компании в данной области, положительный, банк, вероятнее всего, предоставит гарантию.

2. Следующим шагом будет подбор банка, который выступит в роли гаранта. Как это сделать, будет описано в следующем параграфе.

3. Провести изучение условий, по которым работает выбранный вами банк, узнать, какие дополнительные документы могут потребоваться для того, чтобы получить коммерческую банковскую гарантию.

4. Затем вам будет необходимо определить и согласовать тариф предоставления гарантии.

5. Написать заявление о получении банковской гарантии, приложить его ко всей требуемой документации.

6. Провести согласование проекта банковской гарантии.

7. Произвести оплату выставленного счета.

8. Получить предоставленную банковскую гарантию.

Действия участника закупки после оформления банковской гарантии

Шаг 1. Приобрести в банковской организации всю перечисленную документацию:

• подписанный договор в одном экземпляре;
• непосредственно оригинал банковской гарантии;
• выписку из реестра банковских гарантий.

Шаг 2. Провести проверку соответствия предоставленной гарантии требованиям, которые содержатся в статье 45 закона № 44-ФЗ.

Как выбрать банк для получения банковской гарантии

Проведем анализ банковских организаций, где можно получить банковскую гарантию. Список всех банков, которые уполномочены предоставлять банковскую гарантию согласно 44-ФЗ, резко уменьшился за недавнее время. Перечень банков, выдающих банковские гарантии, можно найти на интернет-портале Минфина России .

В данные этого списка регулярно вносятся изменения. Однако клиент не всегда может выбрать подходящий банк из всех перечисленных в перечне на сайте. Разберемся, в каком банке получить банковскую гарантию.

1.Подайте запрос в тот банк, который, во-первых, входит в перечень, а во-вторых, в котором у вас открыт расчетный счет.

2.Изучите опыт ваших партнеров по бизнесу: в каких банках они получали банковскую гарантию.

3.Проведите анализ банковских гарантий, которые находятся в реестре сайте www.zakupki.gov.ru.

4.Прибегните к помощи брокера.

Регион работы банковской организации также играет решающую роль при выборе. Обычно банк выдает гарантии только в регионе своего присутствия. Исключением из этого правила будут являться электронные банковские гарантии, которые могут получить клиенты из любой точки России.

Не только гарант выставляет свои требования при предоставлении гарантии. Клиент также вправе требовать от потенциального гаранта:

• длительности ведения деятельности от 5 лет и более;
• активов компании, превышающих 1 млрд рублей;
• высоких оборотов организации, отсутствия государственной поддержки.

Обращайте внимание на отзывы и характеристики банка - они должны быть по большей части положительными. Если потенциальный гарант находится на грани банкротства, он не будет иметь возможности оплачивать обязательства принципала, даже если предоставит банковскую гарантию. Соответственно, это может привести к тому, что проведенная сделка будет признана недействительной.

• Как компании попадают в черный список банка и что делать нежелательным клиентам

Сколько стоит получить банковскую гарантию

Если сравнить два финансовых продукта - банковскую гарантию и банковский кредит - можно найти много общего. Поэтому можно сделать вывод, что размер цены на банковскую гарантию будет иметь прямую зависимость от существующих на рынке спроса и предложения на эту услугу. Вследствие того, что спрос создает предложение, цена на банковскую гарантию может существенно меняться в зависимости от банка.

Разберем, какие факторы влияют на размер стоимости банковской гарантии.

Во-первых, размер необходимой гарантийной суммы.

Во-вторых, предмет и временной промежуток, в течение которого гарантия будет иметь свою силу.

В-третьих, требование наличия залога. Соответственно, если гарантия не подразумевает под собой необходимость внесения залога, то ее стоимость будет выше. Комиссия за выдачу банковской гарантии может составлять от 1 % до 10 %, но чаще всего 3-5 %. Изучим в качестве примера произведение расчета цены гарантии, которая обеспечивает исполнение договора.

Итак, предполагаемый участник закупки получил контракт, согласно которому он должен провести ремонт детского дошкольного учреждения. НМЦК объекта - 30 миллионов рублей. Величина обеспечения контракта по договору - 30 % от НМЦК, таким образом, она составляет 9 миллионов. Длительность ремонта составит 12 месяцев. При этом процентная ставка выдачи банковской гарантии будет равна 3 %.

Рассчитаем величину суммы банковской гарантии. Для этого 30 миллионов умножим на 30 %, затем умножим полученную сумму на 3 %, потом умножим полученное число на единицу. В итоге у нас получится размер банковской гарантии, равный 270 000 рублей.

То есть для того чтобы получить заказ в 30 млн рублей, клиенту нужно получить банковскую гарантию стоимостью 270 тысяч. Это будет более выгодным действием, чем изъятие на 1 год 9 миллионов рублей из оборота компании, чтобы перевести эту сумму заказчику.

Что еще нужно знать о получении банковской гарантии

Сроки банковской гарантии

Банковская гарантия предоставляется принципалу строго на оговоренное время. Данный временной промежуток должен быть определен совместно должником и бенефициаром.

Срок банковской гарантии определяют следующие показатели:

• дата отгрузки товара;
• количество лет, на которое выдается отсрочка или кредит;
• время окончания оговоренной в проекте деятельности.

Длительность гарантии может быть измерена как месяцами, так и годами, но ее срок должен быть максимально выгоден всем сторонам договора.

Началом действия гарантии можно считать день ее предоставления. По закону в случае если день прекращения действия гарантии приходится на выходной, то есть нерабочий день, дата завершения гарантийных обязательств должна быть перенесена на последующий день, который будет являться рабочим.

Конечно, от длительности гарантии зависит и ее стоимость, которую должен будет выплатить должник. Так, цена банковской гарантии сроком на 5 лет будет гораздо выше стоимости гарантии на 5 месяцев. Несмотря на это, чаще всего приобретается гарантия, срок действия которой составляет несколько лет.

Время создания самого банковского продукта занимает срок от 3 до 21 дня. Сюда входит анализ на подлинность документов, которые подал принципал, а также подготовка всей документации, необходимой для оформления гарантии.

Когда гарантия перестаёт действовать

В некоторых ситуациях гарантия может утратить свою силу:

1. Принципал уклоняется от выполнения обязательств либо бенефициар уже получил оплату.
2. Срок действия гарантии закончился.
3. Кредитор отказался от прав на гарантию, отозвав ее.

Исходя из этого, можно увидеть, что отозвать банковскую гарантию вправе только бенефициар. Однако бенефициар не имеет права потребовать денежные средства до срока, указанного в договоре, или же до исполнения обязательств. При этом бенефициар может оформить отказ от притязаний, что является достаточно редким событием.

Когда должник не соблюдает оговоренные условия, денежная сумма автоматически поступает кредитору, а банковская гарантия прекращает свое действие, при этом деловое сотрудничество участников сделки также завершается - таким образом принципал по условиям договора производит оплату обязательств банку.

Должник исполняет свои обязательства на протяжении всего времени действия банковской гарантии. После ее завершения гарант выходит из сделки. В дальнейшем неисполнение обязательств принципалом перед бенефициаром не контролируется гарантом: условия сотрудничества должны быть определены на переговорах.

Проверить достоверность гарантии

Вследствие того, что в настоящее время в данной области происходит большое число незаконных сделок, бенефициар как никто другой заинтересован в легальности предоставляемой ему банковской гарантии.

Для того чтобы провести проверку гарантийного обязательства, изучите реестр гарантий. Электронную версию реестра можно найти на сайте государственных закупок. Здесь находятся банковские гарантии для сделок, в которых участвуют государственные структуры.

По закону № 44-ФЗ данные о новой банковской гарантии должны отразиться в реестре в течение 24 часов после ее оформления.

Однако реестр не содержит в себе информации о банковских гарантиях, которые имеют дело с обеспечением других обязательств. Такие данные можно получить при помощи сайта Центробанка, открыв вкладку с базой всех кредитных организаций, которые обладают полномочиями предоставлять гарантию.

Также информация о документе будет размещаться на сайте только один раз в три месяца, в случае если размер гарантии небольшой. Такая подача информации не будет удовлетворять бенефициара, поэтому, если у него возникают сомнения, рекомендуется подать запрос непосредственно в банк, который предоставил гарантийный продукт.

Отказ в выплате по гарантии

По закону банк обязан предоставить кредитору необходимые материальные средства сразу же после поступления запроса. Гарант может затормозить выдачу, если:

• бенефициар не предоставил требуемые документы;
• гарант испытывает сомнения касательно требований о выплате денежных средств;
• требование о выплате является неправомерным.

Если обязательства кредитора не были исполнены, он должен будет документально подтвердить данное обстоятельство гаранту. При этом документы не должны противоречить данным, которые указаны в гарантии. Если гарант не получает от бенефициара документы, выплата гарантии может не произойти в указанный срок.

Также гарант может не посчитать необходимым производить выплаты. Такое происходит чаще всего, когда данные гарантии трактуются неверно. С целью исключения подобных ситуаций договор получения гарантии должен быть составлен в таком виде, чтобы не возникало сомнений, вопросов и недопонимания в его трактовке участниками. Если выплата гарантии все-таки была остановлена, это не может продолжаться более 7 рабочих дней.

Если бенефициар требует от гаранта предоставить денежные средства по условиям, отличным от условий договора, гарант не имеет полномочий исполнить обязательства принципала, потому что это нарушает оговоренные условия.

Более того, в случае выявления нарушений договора гарантом, он будет нести ответственность за долг принципала.

• Новая методика выявления налоговых нарушений: как работать с ФНС

Как вести бухгалтерский учет полученной банковской гарантии

Бухгалтер компании, который собирается вести учет полученных банковских гарантий, может столкнуться с некоторыми трудностями при подготовке пакета документов. Понятно, что счет, а также счет-фактура должны быть предоставлены вместе с банковской гарантией, но что необходимо делать, если гарантия оформляется в электронном варианте?

Согласно п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.03.12 г. № 14 «Об отдельных вопросах практики разрешения споров…» электронная гарантия, выдаваемая в форме сообщения с помощью телекоммуникационной системы SWIFT, является равноправной с аналогичным бумажным документом.

Учет гарантии не может быть остановлен в случае, когда не были исполнены предъявленные гарантом или бенефициаром требования, которые должны были быть предъявлены вместе с выдачей гарантии.

Если гарант перевел денежную сумму кассовым методом, бенефициар должен признать прибыль от реализации услуг или товаров, так как гарантия обеспечивала оплату.

Если обязательства относились к выплате процентов по правилам неотзывной гарантии, бенефициар обязан учесть внереализационный доход, представляющий собой проценты по займу.

В случае если принципал не выполнил свои обязательства или выполнил их в ненадлежащем виде, бенефициар имеет право в письменной форме потребовать от гаранта выплаты, которая прописана в договоре банковской гарантии. Такое требование должно отражать в себе все нарушения, которые были допущены принципалом при исполнении договора.

Длительность гарантии в такой ситуации завершится, когда гарант выплатит оговоренную сумму бенефициару либо когда срок действия банковской гарантии подойдет к концу.

Расчет гарантии должен проводиться на забалансовом счете 008 «Обеспечение обязательств и платежей, полученные». При этом размер денежной суммы счета должен соответствовать договору. В течение времени гашения задолженности будет происходить списание средств с забалансового счета.

Особенности бухучета банковских гарантий в упрощенной системе налогообложения

УСН подразумевает, что бенефициар, получающий деньги от гаранта, помечает их в бухгалтерском отчете в виде дохода от продажи товаров или же как внереализационный доход, в случае если деньги переводились от процентов займа.

Бухгалтер компании отмечает в книге проводки сразу же после того, как деньги поступили на счет бенефициара: дебитный счет 51 «Расчетные счета» и кредитный счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Параллельно с этим действием необходимо отразить долг принципала по дебету счета 76, по кредиту счета 62, 76, 78, субсчет соответственно 58-3, в зависимости от обязательств.

В такой ситуации гарантия должна быть отражена в забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». По результатам гашения долга со счета будет списываться денежная сумма в размере, прописанном в договоре.

Как происходит учет банковской гарантии у принципала

Необходимо акцентировать внимание на том, что предоставление гарантии будет считаться банковской операцией, вследствие чего данная услуга не будет подвергаться налогообложению по НДС в соответствии с федеральным законом 395-1. Поэтому принципал принимает к вычету НДС, указывая это в учете заранее. Но должно соблюдаться условие: банковская гарантия должна быть предоставлена без дополнительных операций, которые могут потребовать внесения налогового вычета.

При этом принципал не должен принимать к вычету входной НДС, когда у операций, происходящих из-за выдачи банковской гарантии, нет НДС.

Внереализационным расходом будет являться сумма по налогу на прибыль, если гарантия выдавалась банком или кредитной компанией. Если гарантия выплачивалась страховой компанией, денежные средства должны быть приписаны к учету по налогу на прибыль.

Вознаграждения гаранту: бухгалтерский учет

Вид обязательств также влияет на способ бухгалтерского учета. Примером может служить гарантия, предоставленная продавцу покупателем, который приобрел имущество, при этом сумма гарантии будет приписана к расходам на покупку имущества.

Разберем, из чего в данной ситуации будут состоять затраты: расходы на приобретение имущества, кредитные проценты по кредиту для покупки имущества, наценки, надбавки, вознаграждения комиссионного плана, оплата таможни и так далее. Размер вознаграждения банка будет в составе фактических активов, приобретенных в момент, когда гарантия была предоставлена, до того, как учли активы.

Пример бухгалтерских проводок в подобном случае

Размер вознаграждения для гаранта, содержащий в себе фактическую цену актива: дебет счета 01, 07, 08, 10, 41 - кредит счета 76.

Плата вознаграждения для гаранта: дебет счета 76 - кредит счета 51.

Когда выдача гарантии произошла после формирования фактической цены активов, проводки бухгалтера могут выглядеть следующим образом: дебет счета 91, 2 - кредит счета 76.

Бухгалтер может признать расходы как «прочие», если гарантия была выдана с целью обеспечения обязательств по долгу.

Кроме того, дополнительные расходы могут быть добавлены к прочим, при этом их необходимо распределять в течение всего срока, на который был заключен договор.

Важно отразить выбранный метод, то есть, например, учет дополнительных затрат по займам, равномерный учет в течение времени займа, единовременный учет во время их появления.

В итоге проводки бухгалтера могут иметь следующий вид.

Дебет счета 91, 2 - кредит счета 76 (при этом должен быть отражен размер вознаграждения гаранту).

Дебет счета 76 - кредит счета 51 (где указаны выплаты вознаграждения).

Банковская гарантия, выданная с целью обеспечить иные обязательства

Когда банковская гарантия выдается, чтобы обеспечить иные обстоятельства, налог включается во внереализационные расходы либо в расходы на реализацию и производство.

Компания должна будет определить самостоятельно, к какому виду расходов отнести вознаграждение для гаранта. Чаще всего к прочим расходам относят обязательство оплаты услуг или работы, обязательство поставщика по доставке товара и другие.

Вознаграждение может быть отнесено к внереализационным затратам: чтобы оплатить таможню, налоги, для реализации заявительного порядка при возврате НДС и так далее.

Для целей налогообложения по прибыли могут быть учтены расходы банковской гарантии, если расходы подтвердились и экономически обоснованны или же если они связаны с получением прибыли.

Для наглядности рассмотрим некоторые бухгалтерские проводки, которые используются чаще всего. В изучаемой ситуации компания-должник провела оплату гарантийной комиссии. Это отразилось на счете следующим образом:

Если возврат гарантии произошел раньше оговоренного времени, гарант может оплатить принципалу внесенную комиссию. Ее приход отражен в таблице:

На банковском счете гаранта отразится проводка такого вида:

По условиям договоренности принципала и гаранта должник имеет возможность вложить в обеспечение контракта ценные бумаги. Это будет выглядеть таким образом:

Необходимо помнить, что каждое действие любой стороны сделки должно грамотно отражаться на счете гарантии.