Переход на усн образец заполнения. Получаем уведомление о возможности применения усн. Если предприниматель не успел подать заявление

Лучше подавать заявление на УСН при регистрации ИП в налоговой службе. Если предприниматель не успел этого сделать сразу, то еще можно успеть подать заявление ИП на УСН в течение 30 дней после регистрации в контролирующих органах и постановки на налоговый учет.

В случае если заявление о переходе на УСН ИП подано не в срок, налоги автоматически будут начисляться по общей системе налогообложения.

Преимущества УСН для ИП

Среди существующих систем налогообложения самой популярной для индивидуальных предпринимателей является упрощенная. Это связано с тем, что использование упрощенной системы подразумевает меньшее количество налогов и отчетов. Индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, платит один налог вместо налогов на прибыль, имущество и НДС.

При «упрощенке» предприниматель выбирает объект налогообложения, от которого будет зависеть размер налоговой ставки:

Если фискальным платежом будут облагаться доходы, то размер ставки будет равняться 6% от них.
Если объектом налогообложения будут выбраны доходы за вычетом расходов, налоговая ставка составит 15% от этой разницы.

Упрощенной системой имеют право пользоваться только те новоиспеченные бизнесмены, у которых будет работать не более 100 человек, а размер капитала не превысит 100 млн руб.

Подать заявление на УСН ИП может самостоятельно или воспользоваться помощью специализированных фирм на платной основе. Представители такой фирмы будут действовать от лица предпринимателя по доверенности. Они помогут грамотно заполнить заявление на упрощенную систему налогообложения ИП.

Вернуться к оглавлению

Порядок подачи заявки

Для заполнения обращения о переходе на «упрощенку» используется бланк установленного образца — форма №26.2-1. В фискальной службе по месту регистрации можно получить бесплатный инструктаж по правилам заполнения бланка формы.

Также образец заполнения заявления на УСН для ИП всегда имеется на стендах в налоговых службах.

Составленное по специальной установленной законодательством форме заявление на УСН при регистрации ИП имеет свой специфический порядок заполнения:

Требуется указать ИНН индивидуального предпринимателя. Графу КПП не заполнять — она для юрлиц.
Код налогового органа, куда подается заявка, можно узнать в самой инспекции при регистрации.
Код налогоплательщика выбирается по сноске с пояснениями внизу бланка. Нужно выбрать 1 из 3 цифр, подходящую конкретному бизнесмену.
Вписать Ф.И.О. индивидуального предпринимателя в соответствующей строке.
В поле перехода на УСН указать соответствующую цифру. Внизу формы опять следует внимательно прочесть пояснения и выбрать нужное. В других свободных ячейках ставятся прочерки.
Нужно выбрать объект налогообложения, к которому будет применяться соответствующая фискальная ставка, и поставить нужную цифру: 1 — доходы (ставка равна 6%); 2 — доходы минус расходы (ставка равна 15%).
В графе про полученные доходы и остаточную стоимость основных средств ставятся прочерки.
Если предприниматель сам подает заявку, то в графе про приложения ставятся прочерки. Если посредник, действующий по доверенности, — указывается количество листов доверенности и других документов, подтверждающих личность уполномоченного лица.
Далее нужно указать, кто сдает заявление: 1 — сам ИП; 2 — доверенное лицо. Во втором варианте потребуется указать Ф.И.О. посредника.
Не забыть указать контактный телефон бизнесмена.
Нужно поставить дату заполнения и подтвердить правильность указанных данных подписью.
В оставшихся пустых ячейках ставятся прочерки.

Заполняется обращение о переходе на «упрощенку» всегда в двух экземплярах: один подается в налоговую инспекцию, а второй, с отметкой инспекции о получении, остается у бизнесмена как подстраховка.

В какой срок подавать в ИФНС заявление о переходе на УСН с 2018 года? Что будет если не уложиться в срок? Как долго налоговики будут рассматривать заявления? Могут ли отказать в переходе на «упрощенку» с 2018 года?

Какие условия должны соблюдаться для перехода на УСН с 2018 года

В конце года самое время решить, переходить на упрощенку или нет. Примните решение и выберите объект налогообложения («доходы» или «доходы за вычетом расходов»).

Также проверьте, соблюдаются ли условия для перехода на УСН с 2018 года, а именно:

Перейти с ОСН на УСН можно только с начала нового года. Для этого не позднее 31 декабря подайте в ИФНС уведомление (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Срок подачи уведомления

При переходе подайте уведомление не позднее 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

При создании новой компании уведомление подайте вместе с документами на госрегистрацию. Если вы этого не сделали, подать уведомление можно в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, указанной в свидетельстве (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). В обоих случаях ваша фирма будет считаться применяющей УСН со дня ее регистрации.

Читайте также Снижение налога на прибыль за счёт путёвок сотрудникам

30 и 31 декабря 2017 года – это суббота и воскресенье. В эти дни налоговые инспекции не работают. Поэтому сдайте уведомление на «упрощенку» с 2018 года не позднее 29 декабря 2017 года. Это последний рабочий день 2017 года.

Если передать в ИФНС уведомление с опозданием, например, 9 января 2018 года, то переход на УСН с 2018 года будет считаться несостоявшимся. И применять УСН будет нельзя.

Уведомление о применении УСН — для чего оно нужно, как выглядит и как его получить? На все эти вопросы ответим в нашей статье.

Нужно ли получать уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения

Переход на упрощенную систему носит добровольный и уведомительный характер (п. 1 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Последнее означает, что для того чтобы начать применять УСН, налогоплательщик должен просто сообщить об этом в налоговый орган. При этом никакого разрешения на упрощенку или получения уведомления о применении УСН ждать от контролеров не нужно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Уведомление о переходе на УСН подается по форме 26.2-1, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. О том, как заполняется этот документ, читайте в этой статье .

В то же время в некоторых случаях организации необходимо подтвердить тот факт, что она является «упрощенцем». Например, документ-подтверждение может потребоваться для применения льготных тарифов страховых взносов или как обоснование неуплаты НДС. И такой документ можно получить в инспекции.

Уведомление (информационное письмо) о применении УСН в 2018-2019 годах: форма, как получить

Ранее, до апреля 2010 года, «упрощенцам» в инспекции выдавался документ под названием «Уведомление о возможности применения УСН». Его форма была утверждена приказом МНС России от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495. С 13.04.2010 данный приказ утратил силу, и на смену уведомлению о применении упрощенной системы налогообложения пришло информационное письмо.

В настоящее время оно составляется по форме 26.2-7 согласно приложению 7 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Чтобы его получить, необходимо направить в ИФНС соответствующий письменный запрос в свободной форме.

Письмо налоговики должны выдать в течение 30 календарных дней со дня регистрации письменного обращения в налоговой инспекции. Такой срок на ответ установлен п. 93 Административного регламента ФНС по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н.

При этом обратиться с запросом на получение информационного письма можно и в электронной форме, в том числе по ТКС (пп. 111-124 вышеуказанного регламента).

О том, какие действуют ограничения на применение УСН, читайте в нашей рубрике .

Итоги

Уведомление о возможности применения УСН налоговыми органами не выдается. Однако налогоплательщик в любое время может обратиться в ИФНС с просьбой выдать письменное подтверждение применения УСН. Подтверждение применения УСН налоговый орган выдает в виде информационного письма по форме 26.2-7, в котором указана дата подачи уведомления о переходе на УСН.

Еще больше информации о возможности перехода на УСН см. в рубрике

Заявление о применении УСН при регистрации ООО может либо входить в состав пакета документов, подаваемых в ФНС при создании общества, учредители которого приняли решение об использовании упрощенной системы налогообложения, либо подаваться отдельно от него. В нашей статье вы найдете информацию о порядке и правилах составления такого заявления, а также о его обязательных реквизитах.

Упрощенная система налогообложения (основные особенности)

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из специальных налоговых режимов, использование которого позволяет предпринимателю существенно упростить процесс расчета налоговых платежей, их внесения в бюджет, а также составления сопутствующей отчетной документации.

Возможностью применения УСН обладают организации, отвечающие следующим критериям:

численность их сотрудников не превышает 100 человек;
суммарный годовой доход не превышает 150 млн руб.;
остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 млн руб.;
филиалы и представительства отсутствуют;
доля участия в них других организаций составляет не более 25%.

Заявление на упрощенку при регистрации ООО

Если создаваемое общество отвечает требованиям, предъявляемым к организациям, которые могут работать с использованием УСН, заявление на применение данного режима налогообложения может быть подано в налоговый орган вместе с остальными регистрационными документами. Выбранную систему в этом случае можно применять сразу же после начала работы.

В том случае, если по каким-либо причинам заявление на применение упрощенки не было подано одновременно с иными регистрационными документами, представитель общества может сделать это позднее (но только после того, как компания будет поставлена на налоговый учет). При этом стоит помнить, что направить уведомление, согласно п. 2 ст. 346.13 НК РФ, нужно в течение 30 дней с момента регистрации ООО. Несоблюдение установленного срока приведет к тому, что организация сможет перейти на упрощенку только с 1 января следующего года. При этом на протяжении же времени, оставшегося до начала нового налогового периода, компания будет работать с применением общей системы налогообложения.

Форма заявления о переходе ООО на УСН

Формально направляемый в налоговый орган документ, содержащий волеизъявление представителя общества о переводе компании на УСН, является не заявлением, а уведомлением, т. к. переход на упрощенку является правом любого налогоплательщика, соответствующего критериям, установленным действующим налоговым законодательством (на это указывают положения абз. 1 п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Форма уведомления о применении юр. лицом упрощенки приведена в приложении 1 к приказу РФ «Об утверждении…» от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. При этом утвержденная ведомством форма, согласно п. 3 этого же приказа, носит рекомендательный характер, т. е. не является обязательной к применению.

Таким образом, несоответствие вида поданного заявления установленному в приложении формату не может быть причиной для отказа в переводе компании на упрощенку. Отклонение направленного уведомления по указанной причине может быть обжаловано налогоплательщиком в вышестоящей налоговой инстанции или суде. Указывает на право налогоплательщика на составление уведомления в произвольной форме и само ведомство (информацию о правилах составления и подачи документа можно найти на официальном сайте налоговой).

Содержание заявления на применение упрощенки

В уведомлении должны быть зафиксированы:

ИНН и КПП организации (если уведомление подается на стадии регистрации ООО, эти поля заполнять не требуется);
код налогового органа, в который представляется заявление (его можно узнать в территориальном отделении ФНС или на официальном сайте ведомства);
признак налогоплательщика (если уведомление о применении УСН подается одновременно с пакетом регистрационных документов, указывается код 1, если же уведомление подается в течение 30 дней после того, как общество было зарегистрировано в налоговом органе, указывается код 2);
наименование организации;
код, соответствующий дате перехода на УСН (в случае применения упрощенки с момента регистрации общества используется код 2);
код выбранного объекта налогообложения (1 — «доходы», 2 — «доходы минус расходы»);
год подачи уведомления о переходе на упрощенку;
сведения о представителе юр. лица (Ф. И. О., номер контактного телефона);
дата подачи заявления и подпись представителя;
реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя общества на осуществление от его имени юридически значимых действий.

Сведения о размере доходов за 9 месяцев года подачи уведомления и остаточной стоимости основных средств представителем вновь регистрируемого предприятия не указываются. Печать предприятия на документе также не ставится, т. к. на стадии регистрации юр. лицо ее попросту не имеет.

Вторая часть заявления заполняется сотрудником налогового органа, обладающего полномочиями по приему и регистрации заявлений.

Порядок подачи уведомления о переходе на УСН

Уведомление о переходе на упрощенку может быть подано уполномоченным представителем в регистрационный орган одним из следующих способов:

Лично, посредством передачи документации налоговому инспектору. Документ, содержащий уведомление налоговой службы о применении налогоплательщиком упрощенки, необходимо составить на листе формата А4 в 2 экземплярах. При этом один из них остается у представителя юрлица (на нем ставится отметка о приеме заявления), а второй передается сотруднику ФНС.
Через телекоммуникационные каналы связи (требуется подтверждение документа при помощи квалифицированной электронной цифровой подписи). Правила подачи документа таким способом определены положениями приказа ФНС РФ «Об утверждении…» от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20.
Посредством почтового отправления с уведомлением о его вручении получателю.

Действующее налоговое законодательство не содержит указаний, определяющих обязанность налоговой службы по направлению письменного уведомления в адрес налогоплательщика о его переводе на УСН. Однако налоговый орган при поступлении в территориальное отделение ведомства заявления с просьбой об индивидуальном информировании налогоплательщика (в том числе и официальном подтверждении факта использования им упрощенки), согласно п. 93 приказа Минфина РФ «Об утверждении…» № 99н от 02.07.2012, обязан направить соответствующее уведомление в адрес заявителя в течение 30 дней с момента его регистрации сотрудниками инспекции. Форма № 26.2-7, которую должен использовать налоговый орган при составлении информационного письма, приведена в приложении 7 к приказу № ММВ-7-3/829@.

Итоги

Итак, представитель вновь регистрируемого ООО может представить в налоговый орган уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, которое он может приложить к пакету регистрационных документов или подать в налоговый орган в течение 30 дней с момента постановки общества на учет. При этом применение упрощенки является правом общества, соответствующего установленным законодателем критериям. Это значит, что для перехода на этот специальный налоговый режим не нужно получать разрешения налогового органа — достаточно уведомить его о принятом учредителями решении.

Индивидуальный предприниматель имеет право применять льготные режимы налогообложения. Но для этого нужно, чтобы соблюдены некоторые условия.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Зачем это нужно

Налоговым кодексом нашей страны предусмотрено несколько специальных режимов налогообложения.

Применять их могут как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.

Специальные режимы предусматривают некоторые послабления в плане уплаты налогов и объёма сдаваемой отчётности.

Это необходимо для того чтобы «молодое» предприятие могло «встать на ноги» и начать работать «в полную силу».

Как правило, у ИП, когда он только начинает свою деятельность, нет «толкового» бухгалтера. Применение льготного режима позволяет ему разобраться в тонкостях бухгалтерского и налогового учёта.

Наиболее «популярным» является упрощённый режим налогообложения – УСН.

Применяя УСН, предприниматель не уплачивает:

НДС – это наиболее «сложный» налог.
Именно он является причиной того, что предприятие не применяет общий режим. Неопытному бухгалтеру достаточно сложно разобраться в тонкостях исчисления данного налога;
Налог на прибыль;
Налог на имущество ИП.
Не стоит путать с налогом на имущество гражданина, который зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Вместо всех этих налогов «упрощенец» уплачивает единый налог.

Какими нормативными актами регулируется

Порядок применения такого льготного режима, как упрощённая система налогообложения, порядок и сроки уплаты единого налога, регулируется .

Единого нормативного акта, который бы регулирован деятельность индивидуального предпринимателя, нет.

Видео: заполнение формы 26.2-1

В чём польза от УСН

Главное преимущество УСН перед общим режимом в том, что вместо нескольких налогов, ИП уплачивает единый налог.
Налоговой базой по единому налогу, согласно , могут являться:

Доходы ИП: в данном случае, расходы предприятия не учитываются в целях налогообложения. Расчёт единого налога производится по ставке от 1% до 6% от общего дохода предприятия за год в зависимости от категории налогоплательщиков.
В Крыму и г. Севастополь для отдельных категорий налогоплательщиков ставка в 2015 – 2019 г . может быть снижена до 0% ;
Доходы минус расходы: все расходы предприятия должны быть экономически обоснованы и подтверждены документами, а также иметь прямое отношение к деятельности фирмы. В противном случае, налоговики не зачтут расход при уменьшении налоговой базы.
Перечень расходов, которые можно учитывать при расчёте налоговой базы, указаны в .

Налог исчисляется по ставке от 5% до 15% от полученной разницы доходов и расходов.

В Крыму и г. Севастополь в 2015 – 2019 г . для отдельных налогоплательщиков установлена ставка 0% , а в период с 2017 – 2020 г. – 3% .

Единый налог уплачивается в течение года в виде авансовых платежей по итогам каждого квартала.

где можно найти бланк заявления

Бланк заявления на применение УСН можно найти в базах «Консультант-плюс» и «Гарант» . Только нужно обратить внимание, чтобы данный бланк был действителен, так как изменение форм бланков происходит довольно часто.

Также действующую форму бланка можно найти на официальном сайте ФНС России . При регистрации ИП через этот сайт, форма заявления на применение УСН будет видна.

способы заполнения

Скачав заявление на применение УСН, будущий предприниматель может его распечатать и заполнить от руки. Делать это нужно печатными буквами, используя синюю или чёрную ручку.

Если есть возможность, то бланк можно заполнить и на компьютере.

При регистрации ИП через сайт налоговой службы, бланк будет заполняться «автоматически», если ИП укажет, что он решил применять упрощённый режим.

обязательные реквизиты

Если заявление на упрощенку по форме подаётся при регистрации ИП, то указывать ИНН не нужно, так как у предприятия его ещё нет.

Нужно указать:

полностью ФИО будущего предпринимателя;

код налоговой инспекции, куда подаётся заявление;

код налогоплательщика;

затем контактный телефон и подпись ИП.

Если ИП уже зарегистрирован, и решил применять УСН со следующего календарного года, то он должен указать:

свое ФИО;

код налогового органа;

код налогоплательщика;

дату государственной регистрации в качестве ИП;

сумму полученных доходов за последние 9 месяцев календарного года.

Процедура регистрации товарного знака ИП, подробно рассматривается в статье, расположенной

сколько экземпляров нужно

Нужно подготовить и заполнить 2 экземпляра уведомления о применении УСН. На одном экземпляре, который будет храниться у предпринимателя, налоговики поставят отметку, что заявление было принято и удовлетворено.

Это будет являться доказательством того, что ИП применяет «упрощёнку» на законных основаниях.

Второй экземпляр остаётся в налоговой инспекции вместе с документами о государственной регистрации гражданина в качестве ИП.

На основании этого экземпляра в ЕГРИП будут внесены сведения о том, что ИП применяет специальный режим налогообложения.

если ИП не успел подать заявление на УСН при регистрации

Желательно подавать уведомление о применении УСН вместе с документами на регистрацию ИП. Если этого не сделать, то у предпринимателя ещё 30 дней с момента получения свидетельства о регистрации ИП.

В течение этого срока ещё можно подать уведомление. Об этом сказано в .

Если же ИП не подал заявление и в 30 -дневный срок, то ему придётся подождать до следующего года.

Подать заявление на применение УСН нужно до 31 декабря текущего года, тогда с 01 января следующего года ИП сможет применять «упрощёнку».