Какая система налогообложения лучше для ип строительство. Что нужно для того, чтобы открыть строительное ИП? Налогообложение индивидуального предпринимателя

ЕНВД

В первую очередь надо разобраться, должен ли ИП уплачивать единый налог на вмененный доход (далее - ЕНВД) с указанного вида деятельности, так как в настоящее время специальный налоговый режим в виде ЕНВД для отдельных видов предпринимательской деятельности носит обязательный характер. Но с 1 января 2013 года организации и индивидуальные предприниматели смогут переходить на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности добровольно в соответствии с изменениями, которые вносятся в НК РФ на основании пп. "а" п. 22 ст. 2 Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (письма Минфина России от 30.08.2012 N 03-11-06/3/65, от 17.08.2012 N 03-11-11/249).
Итак, плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться на основании решений представительных органов муниципальных районов, городских округов (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как оказание бытовых услуг населению (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Под бытовыми услугами понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов (ст. 346.27 НК РФ).
В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению к бытовым услугам относятся ремонт и строительство жилья и других построек (код 016000).
Таким образом, если ИП оказывает услуги физическим лицам по ремонту и (или) строительству жилья и других построек (кроме строительства индивидуальных домов) и если на территории муниципального района (городского округа), где он осуществляет данную деятельность, введен ЕНВД в отношении указанного вида деятельности, то он обязан (в 2012 году) уплачивать ЕНВД (смотрите, например, письма Минфина России от 30.08.2010 N 03-11-11/227, от 22.01.2009 N 03-11-06/3/05, от 09.07.2008 N 03-11-04/3/322, УФНС по г. Москве от 31.03.2009 N 16-15/030023@).
Заметим, в пунктах 2.1 и 2.2 ст. 346.26 НК РФ перечислены случаи, при которых ИП не вправе уплачивать ЕНВД.
Уплата индивидуальным предпринимателем ЕНВД предусматривает освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД). Также он не признается плательщиком НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Исчисление и уплата иных налогов и сборов осуществляются ИП в соответствии с иными режимами налогообложения (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).
Если же осуществляемая ИП деятельность не подлежит обложению ЕНВД, то он должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения либо упрощенной системой налогообложения (далее - УСН).

Перейти на упрощенную систему налогообложения ИП может в добровольном порядке (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). Но при этом должны соблюдаться условия, предусмотренные п.п. 2 и 3 ст. 346.12 НК РФ.
Заметим, что согласно п. 4 ст. 346.12 НК РФ индивидуальные предприниматели, переведенные в соответствии с главой 26.3 НК РФ на уплату ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять УСН в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. При этом ограничения по численности работников и стоимости основных средств и нематериальных активов, установленные гл. 26.2 НК РФ, определяются исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности, а предельная величина доходов, установленная пунктами 2, 2.1 346.12 НК РФ, определяется по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения.
При переходе на УСН предприниматель должен выбрать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов, от этого будет зависеть ставка налога (ст. 346.20 НК РФ).
Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ. Иные налоги уплачиваются ИП в соответствии с законодательством о налогах и сборах (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Обращаем внимание, что ИП, применяющий УСН, не освобождается от исполнения обязанностей налогового агента, предусмотренных НК РФ (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Кроме того, индивидуальные предприниматели, осуществляющие ремонт и строительство жилья и других построек, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента (пп. 45 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ). Но при применении УСН на основе патента индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, среднесписочная численность которых, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период пять человек (п. 2.1 ст. 346.25.1 НК РФ). Заметим, что решение о возможности применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территориях субъектов Российской Федерации принимается законами соответствующих субъектов Российской Федерации (п. 3 ст. 346.25.1 НК РФ).

Общий режим налогообложения

Индивидуальный предприниматель, не уплачивающий в обязательном порядке ЕНВД по осуществляемому виду деятельности и не применяющий УСН, должен производить исчисление и уплату налогов в соответствии с общим режимом налогообложения.
Данная система налогообложения предполагает, что индивидуальный предприниматель с доходов от своей предпринимательской деятельности производит исчисление и уплату:
- НДФЛ в соответствии с положениями гл. 23 НК РФ;
- НДС в соответствии с положениями гл. 21 НК РФ.
Так, ИП производит исчисление и уплату НДФЛ от суммы доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).
Кроме того, ИП должен исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате физическим лицам (в частности работникам этого ИП) доходов, предусмотренных п. 2 ст. 226 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Напомним, что исчислить, удержать и уплачивать НДФЛ с доходов выплаченных работникам он должен также и при применении спецрежимов (ЕНВД или УСН).
При выполнении работ (оказании услуг, реализации товара), связанных с ремонтом и строительством, предприниматель обязан исчислить и уплатить в бюджет сумму НДС в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
Отметим, что индивидуальные предприниматели (так же, как и организации) имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в соответствии со ст. 145 НК РФ.
При наличии объектов налогообложения ИП, как физическое лицо, также должен уплачивать:
- налог на имущество физических лиц в соответствии с нормами Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц";
- земельный налог в соответствии с положениями гл. 31 НК РФ;
- транспортный налог в соответствии с положениями гл. 28 НК РФ.
Указанные налоги (налог на имущество физических лиц и земельный налог) должны быть введены в действие на территории муниципального образования нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, транспортный налог - на территории субъекта РФ законом субъекта РФ (п.п. 3, 4 ст. 12 НК РФ).

Страховые взносы

Порядок уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование регламентируется Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ).
Согласно части 3 ст. 5 Закона N 212-ФЗ, если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию. Поэтому индивидуальный предприниматель, в случае наличия работников, уплачивает взносы по двум основаниям - как с выплат в пользу работников, так и "за себя" (с доходов от предпринимательской деятельности).
В соответствии с частью 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ ИП с доходов от предпринимательской деятельности уплачивает страховые взносы в ПФР и фонды ОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Заметим, ИП не обязан исчислять и уплачивать страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ (часть 5 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).
Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ИП в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, признаются объектом обложения страховыми взносами (часть 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). Что касается тарифов страховых взносов, то следует обратить внимание на статьи 58 и 58.2 Закона N 212-ФЗ.
Кроме того, ИП, нанимающий лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязан будет уплачивать страховые взносы по этому виду страхования (ст.ст. 3, 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, профессиональный бухгалтер Федорова Лилия

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Мельникова Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом. Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего. В 2020 действует 5 налоговых режимов , кардинально отличающихся один от другого.

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета - все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог;
ОСНО - общая система налогообложения;
УСН - упрощенная система налогообложения;
ПСН - патентная система налогообложения;
ЕНВД - единый налог на вмененный доход.

1. ОСНО

ОСНО - самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
Кадровая книга;
Отчетность по страховым взносам;
И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

Акцизы;
Водный;
За биоресурсы;
За добычу ископаемых;
Взносы за работников;
Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму - добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения - уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

2. УСН

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

6% на УСН доходы;
5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП :

Со штатом 100 человек;
С годовым доходом от 60 млн.;
Плательщикам ЕСХН;
С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

Невозможность продажи товаров с НДС;
Обязательное наличие ККМ.

3. ЕНВД

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета : БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка) .

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное - от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

Налоговую декларацию;
Учет физ. показателей;
Отчетность за работников;
Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

Ограничение по видам работ - не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2020 она не действует.
Нельзя нанимать свыше 100 человек.
Налог нужно выплачивать даже при убытке.

4. ПСН

ПСН - самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ - все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2020 году - 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения .

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль - 60 млн. Р.

5. ЕСХН

ЕСХН - выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц - 777 000 рублей, в штате - 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц - 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников - 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

ПСН . Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
ЕНВД . К2 для парикмахерских в Красноярске - 0,99. БД - 7 500, К1 - 1,798, ФП - 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 - 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
УСН доходы . Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
УСН доходы-расходы . А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 - 266 000 - 34 000) х 15% = 71 550 .

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
Типа системы, которую применяют партнеры;
Надобности в экспорте и импорте;
Площади торгового зала для розничной торговли;
Площади зала обслуживания для общепита;
Количества транспортных средств для грузоперевозок;
Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

Сфера услуг . Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами - можно совместить два налогообложения.
Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала . Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
Развозная и розничная торговля с малой площадью . Актуальнее применение вмененного налога или патента.
Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого - упрощенный налог.

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти - до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

Индивидуальные предприниматели являются такими же полноценными участниками строительного рынка, как юридические лица. Правовой статус ИП применительно к действующим в области строительства саморегулируемым организациям практически не отличается от ООО или других организационно-правовых форм юрлиц.

Логичным следствием этого становится положительный на актуальный вопрос о том, может ли ИП получить СРО на строительство, проектирование или изыскания.

Другими словами, на индивидуальных предпринимателей распространяются те же правила работы саморегулируемых организаций, что и на юридических лиц. Они устанавливаются положениями №315-ФЗ, дополненными вступившим в силу с середины 2017 года №372-ФЗ.

Новые правила участия ИП в работе СРО, установленные №372-ФЗ

Подписанный Президентом в середине 2016 года №372-ФЗ, вступивший в силу практически через год после этого, серьезно изменил правила работы саморегулируемых организаций, осуществляющих деятельность в сфере строительства.

Нововведения коснулись практически всех участников рынка: как в разрезе видов деятельности - строителей, проектировщиков и изыскателей, так и правовой формы хозяйствующих субъектов - ООО, ИП и т.д.

В результате, условия вступления и членства в СРО для ИП достаточно сильно изменились.

К числу наиболее важных корректировок в законодательство о саморегулируемых организациях, внесенных №372-ФЗ, можно отнести такие:

отмена Свидетельств о допуске СРО к выполнению определенных видов работ в строительстве, проектировании и изыскательстве;

принципиальное изменение условий и требований, определяющих необходимость членства в СРО, причем, как для ИП, так и для ООО;

введение регионального принципа в формирование строительных саморегулируемых организаций, который пока не коснулся проектировщиков и изыскателей;

создание двух видов компенсационных фондов. Средства первого из них предназначены для возможного возмещения вреда, нанесенного участником СРО, а ресурсы второго могут использоваться для обеспечения выполнения членами СРО взятых на себя контрактных обязательств в области конкурентных закупок;

изменение величины взносов в компенсационные фонды. Это нововведение коснулось, главным образом, крупных участников рынка, каковыми индивидуальные предприниматели становятся нечасто.

Необходимость вступления в СРО для ИП

Характерной особенностью внесенных №372-ФЗ изменений является то, что значительная часть мелких участников строительного рынка, работающих с небольшими объемами или на условиях субподряда, освобождается от необходимости обязательного вступления в саморегулируемую организацию.

Данное обстоятельство напрямую касается большинства индивидуальных предпринимателей, относящихся к этой категории. Сегодня членство в СРО является обязательным для ИП только в одной из следующих ситуаций:

заключение прямых договоров на строительство, проектирование или инженерные изыскания с техническими заказчиками, застройщиками, региональными операторами различных федеральных программ, а также эксплуатирующими здания и сооружения организациями;

выполнение изыскательских работ на земельных участках, принадлежащих государству или муниципалитету (для ИП, которые являются членами СРО изыскателей);

работа ИП в статусе застройщика при самостоятельном выполнении проектных и строительных работ (для предпринимателей, являющихся членами СРО строителей или проектировщиков);

подписание и последующее выполнение подрядного договора на сумму от 3 млн. рублей (для ИП, работающих в строительстве).

Приведенные условия, при выполнении которых возникает необходимость вступления ИП в соответствующее СРО, введены №372-ФЗ. Они позволяют большому количеству индивидуальных предпринимателей, работающих на субподряде или по договорам, не превышающим 3 млн. рублей, не вступать в саморегулируемые организации. Безусловно, это является одним из самых важных плюсов реформы деятельности СРО в строительстве.

Требования, предъявляемые к ИП, для вступления в СРО

Положительный ответ на вопрос, может ли ИП получить СРО в области строительства, целиком зависит от того, соответствует индивидуальный предприниматель предъявляемым законодательствам и правилами саморегулируемой организации требованиям или нет. Их можно разделить на три категории - финансовые, квалификационные и страховые.

Финансовые требования к ИП для вступления в СРО

Для получения членства в СРО ИП должен доказать, что имеет достаточно финансовых ресурсов для несения следующих расходов:

вступительный взнос. Его размер определяется внутренними правилами СРО, причем в некоторых профессиональных объединениях платеж при вступлении попросту отсутствует;

регулярный платеж за участие в СРО. Периодичность подобных выплат устанавливается самой саморегулируемой организацией. Обычно используются ежемесячные или ежеквартальные взносы;

взносы в компенсационные фонды (КФ) саморегулируемой организации. Наиболее серьезный вид финансовых требований к участникам СРО, в том числе тем, который являются индивидуальными предпринимателями. Например, минимальный размер взноса в КФ для возмещения вреда строительной СРО составляет 100 тыс. руб. При желании участвовать в конкурентных закупках придется осуществить еще один платеж в размере, как минимум, 200 тыс. руб. Эти средства направляются в КФ на обеспечение договорных обязательств.

Квалификационные требования к ИП

Для вступления в СРО строителей, проектировщиков или изыскателей ИП должен иметь высшее образование в соответствующей роду предстоящей деятельности специальности. Кроме того, еще одним обязательным требованием выступает стаж работы по одной указанных профессий, который равен, как минимум, 5 годам.

При этом ИП для членства в СРО не нужно обязательного присутствия среди наемных работников 2-х специалистов, включенных в Национальный реестр. Это выступает одним из немногих отличий в требованиях, предъявляемых к индивидуальным предпринимателям по сравнению с юридическими лицами. Однако, правила СРО могут включать это условие как обязательное.

Требования, связанные со страхованием ответственности

Многие саморегулируемые организации включают страхование ответственности в качестве обязательных требований для вступления в объединение, независимо от статуса потенциального участника.

В предыдущей редакции законодательства заключение договора страхования хотя и не было обязательным с юридической точки зрения, но фактически страховой полис оформлялся всегда, так как это позволяло существенно снизить величину минимального взноса в компфонд СРО. В целом, аналогичная ситуация сохранилась и после введения №372-ФЗ, поэтому пункт о получении страховки по-прежнему входит в правила большей части действующих сегодня саморегулируемых организаций.

Перечень документации, необходимой для вступления ИП в СРО

Отвечая на вопрос, как ИП вступить в СРО, не стоит забывать и о пакете документации, который потенциальный участник профессионального объединения обязан подготовить и предоставить. В его состав входят:

заявление о вступлении в СРО, а также информационный лист с указанием величины контрактов, которые ИП планирует заключать;

паспорт, в качестве документа, подтверждающий личность и место регистрации предпринимателя;

регистрационные документы ИП, включая свидетельства о постановке на учет;

документы, который подтверждают соответствие квалификационным требованиям, предъявляемым №372-ФЗ и правилами СРО. Они могут относиться как к самому индивидуальному предпринимателю (обязательно), так и к работающим у него специалистам (при необходимости);

документы по страхованию ответственности, наличию требующейся материально-технической базы, финансовых возможностей для оплаты взносов и т.д.

Последний пункт приведенного перечня подаваемой ИП для вступления в СРО строителей, проектировщиков или изыскателей документации необходим в том случае, если подобное требование установлено правилами саморегулируемой организации. Федеральное законодательство указанные документы обязательными не считает.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Для строительства и ремонта индивидуальных жилых домов количеством этажей не более трех, предназначенных для проживания не более чем двух семей, индивидуальному предпринимателю не требуется наличие какого-либо специального разрешения (лицензии) или свидетельств о допуске к работам, выдаваемых саморегулируемой организацией.

Обоснование вывода:

На основании п. 6.1. Федерального закона от 08.08.2001 N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" лицензирование деятельности по проектированию, строительству и инженерным изысканиям для строительства зданий и сооружений прекратилось с 1 января 2010 года. Ныне действующий от 04.05.2011 N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" не предусматривает лицензирования строительной деятельности.

С указанной даты строительная деятельность регулируется исключительно нормами РФ (далее - ГрК РФ) и принятыми в соответствии с ним документами.

На основании ч. 2 ст. 47, ч. 4 ст. 48 и ч. 2 ст. 52 ГрК РФ виды работ по инженерным изысканиям, подготовке проектной документации, а также по строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, должны выполняться только индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами, имеющими выданные саморегулируемой организацией свидетельства о допуске к таким видам работ. Иные виды работ по инженерным изысканиям, проектированию, строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства могут выполняться любыми физическими или юридическими лицами.

В соответствии с ч. 4 ст. 55.8 ГрК РФ приказом Минрегионразвития России от 30.12.2009 N 624 утвержден Перечень видов работ по инженерным изысканиям, по подготовке проектной документации, по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства (далее - Перечень).

Пунктом 2 данного приказа установлено, что Перечень не включает в себя виды работ по подготовке проектной документации, по строительству, реконструкции, капитальному ремонту в отношении объектов, для которых не требуется выдача разрешения на строительство в соответствии с пунктами 1-4, 5 ч. 17 ст. 51 ГрК РФ, а также в отношении объектов индивидуального жилищного строительства (отдельно стоящих жилых домов с количеством этажей не более чем три, предназначенных для проживания не более чем двух семей); жилых домов с количеством этажей не более чем три, состоящих из нескольких блоков, количество которых не превышает десять и каждый из которых предназначен для проживания одной семьи, имеет общую стену (общие стены) без проемов с соседним блоком или соседними блоками, расположен на отдельном земельном участке и имеет выход на территорию общего пользования; многоквартирных домов с количеством этажей не более чем три, состоящих из одной или нескольких блок-секций, количество которых не превышает четыре, в каждой из которых находятся несколько квартир и помещения общего пользования и каждая из которых имеет отдельный подъезд с выходом на территорию общего пользования.

Таким образом, в настоящее время для возведения или ремонта индивидуального жилого дома, коттеджа, дачи, имеющих не более трех этажей и предназначенных для проживания одной-двух семей, индивидуальному предпринимателю не требуется наличие лицензии или свидетельств о допуске к работам. Сказанное относится и к возведению на садовом (дачном) земельном участке "вторичных" объектов: гаража, навеса, беседки, бани, хозяйственных построек и т.п. (смотрите также Нижегородского областного суда от 25.05.2011 N 44-г-49/11).

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Габбасов Руслан

Ответ прошел контроль качества

Сейчас многие бизнесмены задумываются о том, как открыть строительное ИП. Для того чтобы начать свой бизнес на законодательной основе, необходимо соблюдать ряд определенных условий и правил. Чаще всего эти правила имеют свои особенности в зависимости от той сферы деятельности, которой человек хочет заниматься.

Начало строительного бизнеса имеет ряд необходимых для выполнения условий. Нередко для начала ведения индивидуального предпринимательства необходима лицензия на осуществление какого-либо вида деятельности. Строительная деятельность больше не относится к бизнесу, требующему лицензию, но необходимы некоторые другие документы.

Как предприниматель может открыть строительное ИП

Прежде всего, будущему предпринимателю стоит задуматься о регистрации своего дела и ее этапах.

Чтобы оформить строительную компанию, нужно решить, к какой форме организации она будет относиться. Наиболее распространены общества с ограниченной ответственностью или простая регистрация индивидуального предпринимательства, но это не значит, что такие виды организации бизнеса, как открытое или закрытое акционерное общество или кооператив, не подойдут для строительной компании.

Как можно открыть строительное ИП? Если выбор остановился на регистрации общества с ограниченной ответственностью, потребуются следующие документы:

копии паспортов всех лиц, являющихся учредителями организации;
письмо, гарантирующее право собственности на помещение, в котором будет располагаться компания.

Если среди учредителей числится юридическое лицо или организация, нужно предоставить копии ее учредительных документов. Чтобы зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель, нужно сделать копию паспорта, которую заверит нотариус. Обязательно предоставляется копия идентификационного номера налогоплательщика, оплачивается государственная пошлина за регистрацию предпринимателя, предоставляется квитанция, подтверждающая этот факт, заявление. Обо всех тонкостях организации строительного дела может подробно рассказать любая юридическая фирма.

Важный пункт открытия строительной компании – выбор системы налогообложения. Это необходимо для рентабельности бизнеса. Можно использовать систему общего налогообложения или упрощенную систему. Все эти вопросы необходимо заранее обсудить с лицами, предоставляющими услуги бухгалтерии.

Свидетельство о праве собственности на помещение необходимо не только для осуществления деятельности фирмы, но для указания юридического адреса организации.

Хоть для ведения строительной деятельности не требуется лицензия, есть другая обязательная формальность. Для тех, кто хочет заниматься строительной деятельностью или проектированием, законодательство ввело необходимость вступления в саморегулируемую организацию и получения допуска этой саморегулируемой организации к осуществлению строительных работ.

Если строительная деятельность для ИП – это строительные работы и ремонт, то поступить необходимо следующим образом. Большинство услуг, предоставляемых строительными компаниями, требует вступления в саморегулируемую организацию. Выбрать, в какую именно, фирма может самостоятельно, ознакомившись со списком организаций в едином реестре. Если выбор сделан, следующим шагом будет выйти на связь с представителем организации, находящейся в одном регионе с учредителем, и получить список всех необходимых для вступления документов с образцом их заполнения.

Вернуться к оглавлению

Необходимые документы

Чтобы вступить в организацию строителей, необходимы следующие бумаги:

свидетельство с основным государственным регистрационным номером, идентификационный номер налогоплательщика;
устав;
протокол об избрании руководителя;
приказ о его назначении;
выписка из единого государственного реестра юридических лиц;
дипломы, подтверждающие среднее и высшее образование состава инженеров;
бумаги, свидетельствующие о прохождении курсов повышения квалификации.

Сюда необходимо предоставить договор аренды помещения для организации или свидетельство о праве собственности на него. Строительная компания может обойтись без вступления в саморегулируемую организацию, если ее сфера деятельности будет касаться работ по ремонту и отделке, монтажу легких конструкций для ограждения, вроде дверей или окон.

Разумеется, прибыльность любой организации зависит от привлечения клиентов к ее услугам. Чтобы появилась клиентская база, необходима хорошая рекламная кампания для будущей фирмы.

Вернуться к оглавлению

Затраты на организацию строительного ИП

Индивидуальные предприниматели, стремящиеся работать в сфере строительства, должны представлять, какие вопросы будут требовать финансового внимания. Денежных средств будет требовать государственная регистрация фирмы, оформление. Если деятельность предпринимателя не будет касаться ремонта и монтажа, необходимо получить допуск СРО. Для компании необходимо помещение, которое придется покупать или арендовать. Необходимо позаботиться о бухгалтерии будущей организации и рекламной кампании для привлечения клиентов.

Разумеется, денежных затрат требует покупка необходимого оборудования в помещение, материалов для работы, возможно, транспорта. И это без учета заработной платы для сотрудников строительной фирмы.

Задумываясь о доходах строительного бизнеса, стоит обратить внимание на район, где будет работать компания. Если это большой город с миллионным населением, будет непросто выделиться на фоне конкурирующих организаций. Дело будет требовать большой суммы, но если компания сможет удержаться, то и прибыль будет достаточно высокой. Если же открывать строительное предприятие в небольшом городе, можно обеспечить стабильность дохода. Удобно начинать работу в пригороде, постепенно набирая клиентов, подбираться к столице, откуда тоже могут поступить заказы.

Для того чтобы начинающая фирма работала, необходим следующий перечень персонала:

директор;
бухгалтер;
бригадир;
сметчик;
минимум пять рабочих;
водитель.

Вступление в саморегулируемую организацию также требует затрат:

государственная пошлина;
вступительный взнос, который платится один раз;
единожды оплачивается и взнос в компенсационный фонд;
члены организации должны делать и ежемесячные взносы;
оплачивать обучение специалистов;
вносить каждый год сумму за договор страхования ответственности.

Немалой суммы потребует и организация материально-технического оснащения фирмы. Строительной компании, только начинающей свой бизнес, разумнее брать некоторую технику в аренду, особенно если это строительные машины.