Može se vratiti. Na koje porezne olakšice SP imaju pravo - objašnjava Ministarstvo financija. Tko ima pravo na porezni odbitak

Povrat poreza na dohodak za poduzetnike pojedinca ovisi o tome koji je sustav obračuna poreza odabrao poduzetnik za obavljanje računovodstvenih poslova.

Vlasti su omogućile izbor između 3 glavna sustava oporezivanja:

opći porezni sustav (OSN);
jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII);
pojednostavljeni sustav namire (STS).

Povrat poreza na dohodak za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu i UTII je nemoguć, jer se prema uvjetima ovih sustava ne očekuje odbitak poreza na dohodak. Međutim, većina koristi pojednostavljeni porezni sustav, jer uvelike pojednostavljuje prijavljivanje poreznoj službi.

Tko može dobiti povrat novca?

Međutim, postoje poduzetnici koji ne mogu koristiti UTII ili STS. Za njih je prikladan samo OCH.

za čije je djelovanje potrebna licenca;
prihod poduzeća je više od 60 milijuna rubalja;
čija tvrtka prevozi robu preko državne granice;
koji imaju veliko trgovačko područje, mnogo zaposlenih ili imaju skupu opremu u svojoj bilanci.

Glavna prednost općeg poreznog sustava je što se njime može izvršiti povrat novca pojedinom poduzetniku. Ako se obračun vrši prema jednom od 2 druga porezna sustava, povrat se ne provodi, jer ne podrazumijevaju njegov odbitak. To je učinjeno kako bi se olakšalo financijsko opterećenje malim poduzećima, budući da nisu u mogućnosti konkurirati velikim tvrtkama zbog minimalnog promet novca... Preveliki odbici ne tjeraju poduzetnike da žele poslovati u skladu sa zakonom.

Prema zakonu, individualni poduzetnik vraća 13%. Povrat poreza za individualne poduzetnike mogu izvršiti svi privatni poduzetnici koji koriste OCH, a nisu registrirani kao pravna osoba.

Organizacija mora biti registrirana i registrirana na način propisan zakonom. Povrat se vrši u odnosu na dokumentirane troškove, ali samo ako se odnose na glavne djelatnosti tvrtke. U nekim slučajevima osoba registrirana kao privatni poduzetnik nije u mogućnosti dokumentirati troškove djelatnosti, tada se uplata obračunava od ukupnog iznosa prihoda tvrtke.

U tim slučajevima stopa odbitka iznosi 20%. Poduzetnik mora biti legalno registriran.

Za plaćanje poreza na dohodak, pojedinačni poduzetnik mora podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi. Obračun i povrat se vrši u roku od 3 mjeseca.

U tom razdoblju porezna služba provjerava dokumentaciju koju je dostavio pojedinačni poduzetnik. SP se pismeno obavještava o odluci o povratu ili odbijanju. U slučaju odbijanja, potrebno je navesti razlog. Nakon primitka obavijesti, individualni poduzetnik može napisati zahtjev za isplatu, prijenos sredstava mora izvršiti u roku od mjesec dana.

Povratak na sadržaj

Povrat novca nakon kupnje nekretnine

Jedno od pitanja koje poduzetnike često zanima jest mogu li se vratiti porez na dohodak SP nakon kupnje bilo koje nekretnine? Zakonski je utvrđeno da porez na dohodak nakon kupnje kuće, stana odn zemljišna parcela mogu vratiti osobe koje uplaćuju doprinose u prihode fizičkih lica.

Preko nadležnih tijela država vraća uplaćeni iznos poreza na dohodak koji se odbija od vrijednosti kupljene nekretnine. Nekretninom se smatra kuća, zemljište ili stan. Povrat novca je moguć prilikom izgradnje kuće, adaptacije stana kupljenog u novoizgrađenoj kući.

Povrat poreza na dohodak pojedinačnom poduzetniku provode se u maksimalnom iznosu od 2 milijuna rubalja. Prema gornjoj traci, veličina je 260 tisuća rubalja.

2014. godine donesen je zakon prema kojem se porez na dohodak vraća na zbroj vrijednosti više nekretnina, ako je njihova pojedinačna cijena manja od 2 milijuna kuna.

Ne plaćaju svi samostalni poduzetnici porez na dohodak. Da biste mogli iskoristiti odbitak pri kupnji nekretnine, potrebno je ispuniti nekoliko osnovnih uvjeta:

Samostalni poduzetnik mora ostvariti novčanu dobit od koje se plaća porez na dohodak u iznosu od 13%. Ovaj iznos može se platiti samo ako individualni poduzetnik vodi izvješća za porezno tijelo. zajednički sustav oporezivanje.
SP se mora pokoriti Porezni ured deklaracija u obrascu 3-NDFL. U obrascu se navodi iznos odbitka i onaj za koji poduzetnik pojedinac potražuje.
Moraju postojati dokumenti koji potvrđuju činjenicu kupnje nekretnine (akt, potvrda o registraciji i ugovor).
Neizostavan uvjet je da stečena imovina mora biti uknjižena na ime poduzetnika pojedinca, njegove djece ili supružnika.

Ako su svi uvjeti ispunjeni, individualni poduzetnik će moći izdati povrat nakon kupnje nekretnine. Postoji još jedna prilika za dobivanje porezni odbitak za poduzetnika pri kupnji kuće, stana ili zemljišta. To je moguće ako bračni drug ili bračni drug osobe registrirane kao samostalni poduzetnik ostvaruje dohodak od kojeg se odbija porez na dohodak po stopi od 13%. U ovom slučaju, iznos se u cijelosti plaća nakon kupnje nekretnine. Na vraćeni iznos ne utječe svrha za koju je nekretnina kupljena, čak i ako će se koristiti za ostvarivanje prihoda od strane tvrtke.

Glavni uvjet za pojedinog poduzetnika, ako želi vratiti porez na dohodak nakon kupnje nekretnine, je dostupnost dohotka od kojeg se plaća porez na dohodak po stopi od 13%.

Što je porezni odbitak?

Već dugo vremena u poreznom zakonodavstvu Ruske Federacije postoji pravo pojedinaca i individualni poduzetnici smanjiti obračunavanje poreza na dohodak (PIT) kroz porezne olakšice. Međutim, do danas pojedinci tvrdoglavo ne žele ostvariti svoja prava. Ovakvo stanje temelji se na nedovoljnoj pravnoj pismenosti građana.

Porezne olakšice (ne brkati s rashodima iz vrste poduzetničke djelatnosti) dijele se na standardne, imovinske, socijalne, profesionalne i investicijske. Ovi se odbici osiguravaju pri izračunu poreza na dohodak, koji iznosi 13% za građane Ruske Federacije. Dakle, poduzetnici koji obračunavaju i plaćaju ovaj porez, bez obzira na vrstu dohotka, imaju pravo na ove porezne olakšice.

Glavne pogreške pri primanju poreznog odbitka

Glavne pogreške prilikom dobivanja porezne olakšice su:

nedostatak dokumenata koji potvrđuju nastale troškove;
plaćanje troškova od strane druge osobe (ne od strane samog poreznog obveznika);
plaćanje usluga (medicinskih, obrazovnih) organizacijama koje nemaju licencu.

Kako dobiti porezni odbitak za one koji uživaju poseban porezni režim?

Zakonodavac nije predvidio mogućnost davanja ovakvih odbitaka poduzetnicima koji su samo na posebnim poreznim režimima (UTII, STS i dr.), ali ako poduzetnik, uz navedene porezne sustave, obavlja djelatnost ili obavlja poslove (na glavno mjesto rada, nepuno radno vrijeme, itd.) koje podliježe porezu na dohodak, stječe pravo na cijeli niz odbitaka, ako ih je stvarno imao (napravio troškove utvrđene Poreznim zakonom Ruske Federacije) .

Primjer:

IE Ivanov ima malu trgovinu na malo i prima prihod samo od ove trgovine, ova vrsta djelatnosti pripada pojednostavljenom poreznom sustavu. Drugih prihoda nema. Dakle, on nema pravo na porezne olakšice.

IE Petrov, uz sličnu aktivnost s Ivanovim, radi honorarno u LLC "A" i tamo prima plaće, koji podliježe porezu na dohodak. Posljedično, Petrov može iskoristiti porezne olakšice.

Koje porezne olakšice postoje?

Standard- odbici za povlaštene kategorije građana, odbici za djecu. Porezni zakon Ruske Federacije strogo utvrđuje iznos svakog odbitka. Daje se, u pravilu, na zahtjev, od strane izvora isplate dohotka ili od strane poreznog tijela, po podnošenju prijave.

Društveni- iznosi usmjereni u dobrotvorne svrhe određenom krugu organizacija, ali ne više od 25% oporezivog dohotka, plaćanja za njihovo školovanje ili školovanje djece u ustanovama koje pružaju obrazovne aktivnosti i posjedovanje odgovarajuće dozvole, ali ne više od iznosa utvrđenog Poreznim zakonom Ruske Federacije. Također, iznosi namijenjeni plaćanju troškova medicinskih usluga i (ili) plaćanja premija osiguranja organizacijama koje imaju odgovarajuće licence, te doprinosi nedržavnim Mirovinski fond, dodatni doprinosi za kapitalizirana mirovina, ali ne više od 120.000 rubalja. u godini.

Ulaganje- kao financijski rezultat dobiveni od provedbe vrijedne papire u vlasništvu više od tri godine; u visini sredstava položenih na individualni investicijski račun; u visini financijskog rezultata ostvarenog transakcijama evidentiranim na individualnom investicijskom računu. U ovom slučaju primjenjuju se ograničenja iznosa predviđena Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Profesionalni- odbici koji se odnose na izdvajanje prihoda pojedinca u visini stvarno nastalih i dokumentiranih troškova.

Ako samostalni poduzetnik ne može dokumentirati učinjene troškove, ima pravo koristiti profesionalni porezni odbitak u iznosu od 20% od ukupnog iznosa dohotka koji je ostvario od poduzetničke djelatnosti. Ali to se ne odnosi na pojedince koji se bave poduzetničkom djelatnošću, ali nisu registrirani kao samostalni poduzetnici. Pojedinci koji primaju autorske naknade mogu iskoristiti porezne olakšice u iznosima utvrđenim Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Vlasništvo- prodaja imovine (nekretnina, zemljišna čestica, udjeli u društvu i sl.), iznos sredstava namijenjenih za kupnju zemljišne čestice, izgradnju kuće, kupnju stambenog prostora (kuća, stan, soba itd.) .), kamate po ugovorima o zajmu (prilikom kupnje nekretnine). Ograničenja za odobravanje ovog poreznog odbitka su sljedeća:

pri prodaji stana, kuće ili dijela, ako je razdoblje vlasništva kraće od onog navedenog u Poreznom zakonu Ruske Federacije (3 ili 5 godina), odbitak imovine iznosi 1 milijun rubalja, a pri prodaji druge imovine - 250.000 rubalja. Istodobno, svi vlasnici nekretnina imaju pravo na ovaj odbitak razmjerno svojim udjelima. Pojedinci mogu odbiti ovaj odbitak i uzeti u obzir stvarno nastale i dokumentirane troškove za stjecanje ove nekretnine, ako su veći od iznosa odbitka.
u slučaju stjecanja (izgradnje) kuće, stana u iznosu ne većem od 2 milijuna rubalja. Istodobno, ovaj odbitak mogu dobiti svi vlasnici nekretnina razmjerno svojim udjelima. U slučaju da se kamate plaćaju po ugovoru o zajmu (kreditu) za iznos dodijeljen za stjecanje nekretnine, odbitak se osigurava u iznosu kamata koje stvarno ima porezni obveznik, ali ne više od 3 milijuna rubalja. uzimajući u obzir troškove stjecanja imovine (stanova, kuća i sl.).

Treba napomenuti da se odbitak poreza na imovinu daje jednom u životu, u okviru utvrđenog iznosa (trenutačno 2 milijuna rubalja), a ako je građanin kupio gore navedeni objekt nekretnine i koristio samo 1 milijun rubalja, tada zadržava pravo korištenja ostatka pri kupnji sljedećeg artikla. Ova pravila ne vrijede za poslovne nekretnine.

Po primitku odbitka poreza na imovinu potrebno je ispuniti prijavu na obrascu 3-NDFL (primjer popunjavanja), uz prijavu se prilažu sljedeći dokumenti: potvrda 2-NDFL, ugovor o izgradnji (kupoprodaji) nekretnine, akt o prihvaćanju i prijenosu objekta, dokumenti koji potvrđuju plaćanje po ugovoru, izvadak o upisu objekta u registarsku komoru, zahtjev za povrat iznosa poreza na dohodak.

Porezni odbitak pri kupnji online naplate

Porezi se mogu smanjiti izdavanjem odbitka pojedinačnim poduzetnicima na UTII i PSN-u, koji su kupili internetsku blagajnu i registrirali je kod Federalne porezne službe u određene pojmove... Takav n ravo daje. Porezni odbitak može biti do 18.000 rubalja. za svaki komad opreme, pri čemu je važno da se trošak nabave opreme ne uzima u obzir prilikom obračuna ostalih poreza.

U porezni odbitak bit će uključeni troškovi blagajne, fiskalnog pogona, softvera, usluga postavljanja i modernizacije blagajne. Međutim, Federalna porezna služba upozorava da se povlastica ne odnosi na sve blagajne, već samo ako su ispunjena dva uvjeta:

porezni odbitak je predviđen samo za CCP iz registra Federalne porezne službe;
blagajna je registrirana.

Stoga je bolje registrirati CCP odmah nakon kupnje, jer se porezni odbitak za internetske blagajne ne odnosi na razdoblje koje je bilo prije registracije. SP na PSN-u ili UTII-u, uključen u maloprodaja ili javnom ugostiteljstvu da su zaposlenici prijavljeni od strane ugovor o radu, mogu ostvariti odbitak ako su registrirali blagajnicu od 1. veljače 2017. do 1. srpnja 2018. godine. Shodno tome, porezni odbitak mogu ostvariti samo pri kupnji blagajne u 2018. godini. Ostali poduzetnici na UTII-u i PSN-u mogu računati na naknadu troškova ako su registrirali blagajnu od 1. veljače 2017. do 1. srpnja 2019. godine.

Imajte na umu da ako kombinirate UTII i PSN, tada ćete moći dobiti porezni odbitak na internetskoj blagajni samo u jednom načinu.

Odbitak za UTII pri kupnji internetske blagajne

FTS podsjeća da porezni odbitak nije moguć za razdoblje koje je prethodilo registraciji CCP-a. Iznos poreza umanjuje se prilikom obračuna za porezna razdoblja 2018. i 2019., ali ne prije razdoblja u kojem je vozilo registrirano. Ako iznos UTII manje odbitka za online naplatu, tada se stanje može prenijeti na sljedeća razdoblja do kraja 2019.

Porezni odbitak za CCP za PSN

U tom se slučaju iznos poreza umanjuje za razdoblja koja počinju u 2018. i završavaju nakon registracije CCP-a. Ako troškovi prelaze limit, saldo se uzima u obzir pri obračunu poreza za sljedeća razdoblja. A ako se iznos poreza pokazao manjim od troška, patent možete smanjiti iz drugih vrsta djelatnosti, ako se za njih koristi blagajna.

Polina Bagryanskaya, pravna tvrtka "AVT Consulting"

Kako pojedini poduzetnik može dobiti porezni odbitak ako radi na pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII ili sustavu poreza na patente?

Za pojedinačne poduzetnike koji primjenjuju posebne porezne režime, porezni odbici nisu predviđeni. Za njih se u pravilu mogu prijaviti samo oni poduzetnici koji su na DOS-u, odnosno plaćaju porez na dohodak.

Međutim, da bi se ostvario porezni odbitak za pojedinca koji je pod posebnim poreznim režimom, ne može se samo dodatno raditi za najam. Primjerice, takva se prilika javlja kod iznajmljivanja imovine, od dohotka od kojeg individualni poduzetnik plaća porez na dohodak. Osim toga, moguće je ostvariti odbitak poreza na imovinu pri kupnji stana za pojedinca ako poduzetnik pojedinac ima bračnog druga koji ima dohodak od kojeg se plaća porez na dohodak po stopi od 13%. U ovoj situaciji, supružnik (supružnik) individualnog poduzetnika ima pravo na odbitak pri kupnji stana u cijelosti.

Pod kojim uvjetima pojedini poduzetnik može dobiti odbitak poreza na imovinu?

Prvo, mogućnost ostvarivanja odbitka poreza na imovinu pri kupnji stana postoji samo za one poduzetnike koji su na OSN-u. Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje STS, UTII, ESKhN, PSN, ne može koristiti dotični porezni odbitak, jer je oslobođen plaćanje poreza na dohodak... No, ako pojedini poduzetnik uz dohodak po posebnom režimu ima dohodak za koji plaća porez na dohodak po stopi od 13%, ima pravo na porezni odbitak.

Primjer:

Sidorov I.V. registriran kao samostalni poduzetnik, sustav oporezivanja - STS "dohodak". Osim toga, ima dodatni prihod od najma stana iz kojeg se plaća porez na dohodak.

Drugo, da biste ostvarili pravo na odbitak poreza na imovinu pri kupnji stana, morate dostaviti dokumente koji potvrđuju kupnju stana (ugovor, akt, upisnica).

Treće, kupljeni stan mora biti upisan u vlasništvo individualnog poduzetnika, njegovog supružnika ili djeteta.

I na kraju, četvrto, pojedinačni poduzetnik koji ima pravo na porezni odbitak (plaćajući za sebe porez na dohodak) dužan je podnijeti prijavu u obliku 3-poreza na dohodak u kojoj će se odraziti i obračunati porez i iznos odbitak koji potražuje individualni poduzetnik. Ako individualni poduzetnik može dostaviti i potvrdu na obrascu 2-NDFL (ako npr. individualni poduzetnik dodatno radi po ugovoru o radu ili iznajmljuje nekretninu u statusu fizičke osobe).

Osim navedenog, postoji još jedan način ostvarivanja odbitka poreza na imovinu pri kupnji stana za pojedinca. Ako individualni poduzetnik ima bračnog druga s dohotkom od kojeg se plaća porez na dohodak po stopi od 13%, tada bračni drug poduzetnika pojedinca ima pravo na odbitak pri kupnji stana u cijelosti.

Danas maksimalni iznos porezni odbitak za kupnju stana iznosi 2.000.000 rubalja. U skladu s tim, možete dobiti 260.000 rubalja. (2.000.000 * 13%). Pravo na ovaj odbitak može se ostvariti samo jednom.

Osim toga, prema objašnjenjima Ministarstva financija ( ) Porezni odbitak za kupnju stana može se ostvariti i ako se stan naknadno koristi u poslovne svrhe.

Kako sastaviti paket dokumenata za svaki porezni odbitak?

Da biste dobili odbitak poreza na imovinu, morate dostaviti sljedeće dokumente:

putovnica;
2-NDFL certifikat;
potvrda o registraciji poreznog obveznika;
izvod iz USRIP-a;
ugovor kojim se prenosi vlasništvo (kupoprodaja);
akt o prihvaćanju i prijenosu predmeta;
potvrda o troškovima;
deklaracija 3-NDFL (u nekim slučajevima i 2-NDFL).

Da biste dobili profesionalni porezni odbitak, morate ispuniti 3-NDFL deklaraciju i podnijeti izvješća s obrazloženjem nastalih troškova.

Za primanje socijalnog odbitka trebat će vam slični dokumenti (deklaracija, pouzdana potvrda troškova).

Gotovo svaki prihod koji pojedinac primi na teritoriju Rusije automatski postaje obveznik poreza na dohodak. Jedine iznimke su odvojene kategorije plaćanja: rodiljni dodatak, materijalna pomoć itd. Naplata poreza na dohodak građana je porezna stopa koja osigurava stabilan priljev novca u državni proračun. Svaka osoba koja spada u kategoriju obveznika poreza na dohodak mora pravodobno i u skladu s utvrđenom procedurom prijaviti svoje prihode nadležnom izvršnom tijelu i uplatiti taj porez u blagajnu.

Pod određenim uvjetima država obveznicima osigurava porezne olakšice – mjeru potpore koja ima za cilj smanjenje financijskog opterećenja. Uzimajući u obzir razloge za njegovu primjenu, odbitak se može ostvariti u obliku odbitka određenog iznosa od porezne osnovice pri utvrđivanju poreza na dohodak ili u obliku povrata više plaćenog poreza.

Na što pojedinačni poduzetnik može računati

Prema struji porezno zakonodavstvo, kategorija obveznika poreza na dohodak u Rusiji uključuje pojedince koji ostvaruju dohodak iz različitih izvora, na primjer, prilikom prodaje imovine ili obavljanja radnih aktivnosti. U zasebnu skupinu poreznih obveznika uvjetno je moguće ujediniti subjekte koji ostvaruju dohodak od poslovanja - individualne poduzetnike.

IP je pojedinac... Dohodak individualnih poduzetnika također se deklarira i oporezuje (). To daje razlog za vjerovanje da poduzetnik ima pravo na odbitke predviđene zakonom. Međutim, to nije uvijek slučaj.

Poslovni subjekti koji posluju kao samostalni poduzetnici mogu, umjesto općeg sustava oporezivanja, koji podrazumijeva plaćanje poreza na dohodak po stopi od 13%, primjenjivati jedan od posebnih režima uz određene uvjete. Ukupno postoje četiri posebna načina za IP:

UTII - za imputirani prihod;
USN - "pojednostavljeno";
Jedinstveni poljoprivredni porez - jedinstveni poljoprivredni porez;
PSN - sustav oporezivanja patenata.

Bilo koja od njih oslobađa poduzetnika od plaćanja poreza na dohodak. Dakle, poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav uplaćuje u proračun 6% prihoda ili 15% dobiti, a pojedinačni poduzetnik na UTII prenosi u riznicu 15% imputiranog prihoda, bez obzira na pokazatelje financijske aktivnosti.

Dakle, ako se porez na dohodak ne plaća, onda se odbici ne mogu koristiti. Jedina mogućnost u kojoj pojedini poduzetnik koji se javlja po posebnom poreznom režimu ima pravo na odbitak poreza na dohodak je kada gospodarstvenik, osim poduzetnika, obavlja i poslove iznajmljivanja. Drugim riječima, ako osim što posluje, još uvijek negdje radi po ugovoru o radu.

U ovom slučaju, odbitak se može primijeniti na iznos poreza na dohodak, koje poslodavac zadržava od njegove plaće, a isplate koje je izvršio u vezi s korištenjem posebnog režima (UTII, STS, PSN ili ESHN) ne uzimaju se u obzir.

Poduzetnik koji izvještava o općem poreznom sustavu i, sukladno tome, obveznik je poreza na dohodak, ima pravo na odbitke predviđene Poreznim zakonom Ruske Federacije u odnosu na iznose poreza na dohodak koje plaća i kao poduzetnik i kao radno sposoban građanin (ako spaja djelatnost i radni odnos).

Tim web stranice World of Business svim čitateljima preporuča pohađanje Tečaja Lijeni investitor, gdje ćete naučiti kako posložiti stvari u osobnim financijama i naučiti kako ostvariti pasivni prihod. Bez primamljivosti, samo visokokvalitetne informacije od investitora koji vježba (od nekretnina do kriptovalute). Prvi tjedan treninga je besplatan! Prijavite se za besplatni tjedan treninga

Koji se odbici primjenjuju na pojedinačne poduzetnike

Samostalni poduzetnik, zajedno s drugim subjektima koji su obveznici poreza na dohodak, ima pravo na sljedeće odbitke:

standard - pokriva osobe s invaliditetom, osobe pogođene nesrećom u nuklearnoj elektrani Černobil, građane koji su maloljetno dijete(djeca) ili student mlađi od dvadeset četiri godine itd.;
socijalni - primjenjuju se na osobe koje pohađaju plaćeno obrazovanje u obrazovnim ustanovama koje primaju plaćeno medicinske usluge u organizacijama (ili pojedinačnim poduzetnicima) s posebnim licencama, kao i građanima koji vrše plaćanja po obveznim ugovorima mirovinsko osiguranje nedržavnim institucijama i plaćanje dodatnih premija osiguranja;
nekretnine - daju se poreznim obveznicima pri prodaji nekretnina, pri gradnji ili kupnji stambenih nekretnina, kao i pri otkupu parcela za građenje i sl.

Iznos poreznih odbitaka, postupak za njihovo pružanje, moguća ograničenja - sve je to regulirano čl. 218-220 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Razmotrimo primjer dobivanja socijalnog odbitka. U 2016., poduzetnik je primio porez na dohodak po stopi od 13% u iznosu od 200 tisuća rubalja. Iste godine prošao je obuku, čija je cijena iznosila 50 tisuća rubalja. Kako individualni poduzetnik može ostvariti porezni odbitak?

Od do Opća pravila odbitak se osigurava u visini stvarno nastalih troškova, ali ne više od zakonske norme, tada poduzetnik pojedinac ima pravo popuniti prijavu za povrat poreza na dohodak u kojoj će morati navesti cijeli iznos njegovih troškova obuke. Treba napomenuti da se neće prenijeti sav taj iznos, već ekvivalentni iznos poreza, odnosno 50 tisuća rubalja × 13% = 6500 rubalja.

Profesionalni odbici primjenjuju se prilikom utvrđivanja porezne osnovice, odnosno stvarno prije oporezivanja. Na primjer, prihod pojedinačnog poduzetnika za porezno razdoblje iznosio je 500 tisuća rubalja. Istodobno, troškovi povezani s ostvarivanjem prihoda, koje je pojedinačni poduzetnik uspio dokumentirati, iznosili su 300.000 rubalja.

Dakle, porezna osnovica = 500 tisuća rubalja - 300 tisuća rubalja = 200 tisuća rubalja. I s tim se iznosom obračunava porez: porez na dohodak = 200 tisuća rubalja × 13% = 26 tisuća rubalja. Lijepo za čitanje,.

Porezne odbitke, prema Poreznom zakonu Ruske Federacije, osigurava ovlašteno tijelo Federalne porezne službe po završetku porezno razdoblje pod uvjetom da isplatitelj dostavi traženi set dokumenata.

Dokumenti za povrat poreza na dohodak

Postupak dobivanja odbitka za pojedinca ovisit će o tome spaja li poduzetništvo s radnim odnosom. Dakle, ako je poduzetnik službeno zaposlen, tada ima pravo prijaviti primitak standardnog odbitka za djecu svom poslodavcu.

Zaposlenik također ima pravo na imovinski odbitak za kupnju stambenog prostora od poslodavca. Da bi to učinio, treba ga prihvatiti lokalne vlasti FTS obavijest o pravu na takav odbitak i prenijeti ga na poslodavca.

I dobiti socijalni odbitak za kupnju lijekova morat će se samostalno obratiti porezno tijelo te dostaviti dokumente za povrat poreza na dohodak uključujući i 2-potvrdu o porezu na dohodak izdanu od strane poslodavca.

Ako pojedinačni poduzetnik koji je obveznik poreza na dohodak ne radi iznajmljeno, već samo posluje, uvijek mora postupati izravno, odnosno izravno se obratiti poreznom tijelu.

Sastav dokumenata za dobivanje odbitka bit će sljedeći:

deklaracija u obliku 3-NDFL;
preslike dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak: rodni listovi djece ili ugovori s medicinska organizacija za prijem plaćene usluge, potvrde o pružanju takvih usluga, ugovori o kupnji stambenog prostora, potvrde o državna registracija prava itd. (ovisno o tome kojoj kategoriji pripada odbitak);
preslike isprava o uplati koje potvrđuju troškove individualnog poduzetnika.

U nekim slučajevima (prilikom plaćanja doprinosa po programu nedržavnog mirovinskog osiguranja) može biti potrebna prijava za povrat poreza na dohodak. Obrazac takvog dokumenta odobren je Naredbom Federalne porezne službe od 14. veljače 2017. br. MMV-7-8 / [e-mail zaštićen] Možete ga pronaći, kao i uzorak i primjer ispunjavanja zahtjeva za povrat poreza na dohodak, na službenoj web stranici usluge www.nalog.ru u odjeljku "Obrasci i obrasci" odjeljka "Dobivanje porezni odbitak".

Kako ispuniti prijavu

Prijava je sastavljena na tri lista. Trebao bi naznačiti vaš TIN, šifru ovlaštenog tijela Federalne porezne službe (možete ga pronaći putem usluge "Adresa i podaci o plaćanju vaše inspekcije"), broj artikla Poreznog zakona Ruske Federacije, na na temelju kojih se vrši povrat.

U odgovarajuća polja obrasca potrebno je unijeti prezime, ime i prezime podnositelja zahtjeva. U posebnim stupcima brojkom navedite vrstu iznosa za povrat (u slučaju odbitka, to će biti broj "3" za povrat) i vrstu plaćanja (broj "1" odgovara vrijednosni “porez”).

U donjem lijevom bloku prvog lista prijave navedeno je ime poduzetnika, datum sastavljanja dokumenta, kontakt telefon i potpis.

Na drugom listu prijave morate navesti podatke o bankovnom računu na koji će biti vraćeni unovčiti, te o primatelju. Na dnu lista upisuju se podaci osobnog dokumenta podnositelja zahtjeva.

Treći list je podatak o pojedincu koji nije samostalni poduzetnik. Ne morate ga ispuniti.

Svi poduzetnici pojedinci su porezni obveznici i, ovisno o odabranom sustavu oporezivanja, uplaćuju razne poreze u državni proračun. Obveza plaćanja određenog poreza navedena je u Poreznom zakonu Ruske Federacije.

Saznajte što trebate uzeti u obzir IP u 2019.

Međutim, postoje situacije kada je moguće nadoknaditi iznos plaćenog poreza. Svi su oni opisani u Poreznom zakonu Ruske Federacije i nazivaju se "poreznim odbicima". Porezni odbitak je pravo poreznog obveznika da nadoknadi određeni iznos plaćenog poreza ili da bude oslobođen obveze plaćanja.

Za informacije o tome što je porezni odbitak PDV-a pogledajte materijal "Što su porezni odbici PDV-a" .

Porezni odbitak pri kupnji stana od strane individualnog poduzetnika

Dakle, koji samostalni poduzetnici imaju pravo na porezni odbitak, a tko ne?

Kako bi stekao pravo korištenja imovinskog odbitka pri kupnji stana, samostalni poduzetnik mora ispuniti sljedeće obvezne uvjete:

Poduzetnik pojedinac mora imati dohodak od kojeg plaća porez na dohodak po stopi od 13%, osim prihoda od vlasničko sudjelovanje u organizaciji (tzv. dividende), kao i dobici (koje primaju sudionici kockanja i lutrije), na koje se ne primjenjuju porezni odbici (vidi stavak 2. točke 3. članka 210. Poreznog zakona Ruska Federacija). Ovdje odmah napominjemo da su individualni poduzetnici koji su na posebnim porezni režimi kao što su STS, UTII, ESKhN, PSN, ne mogu iskoristiti porezni odbitak pri kupnji stana, budući da su oslobođeni poreza na dohodak. Iznimka u ovom slučaju bit će prisutnost individualnog poduzetnika, osim prihoda po posebnom režimu, dohotka prema kojem plaća porez na dohodak po stopi od 13% (vidi dopis Ministarstva financija Republike Hrvatske). Ruske Federacije od 22.05.2007. br. 03-11-05 / 111).

Ishodi

Dakle, glavni uvjet za ostvarivanje poreznog odbitka pri kupnji stana od strane individualnog poduzetnika (kao i bilo kojeg drugog poreznog obveznika) je dostupnost dohotka od kojeg se plaća porez na dohodak po stopi od 13%. Porezni odbitak je zapravo povrat prethodno plaćenog poreza, stoga će se u nedostatku uplaćenih iznosa odbitak „stambenog“ odbiti.

Poteškoće izaziva tema poreznih odbitaka individualnih poduzetnika. Formulacija u službeni dokumenti stvaraju pomutnju u glavama građana. Mnogi individualni poduzetnici nemaju obrazovanje za "dešifriranje" propisa. Pogledajmo objašnjenja Ministarstva financija i shvatimo.

"Jesam li ja drhtavo stvorenje ili imam pravo?"

U dopisu N 03-04-05 / 66945 od 19. 11. 2015. Ministarstvo financija obavještava da se odbici primjenjuju na dohodak fizičkih osoba (uključujući pojedinačne poduzetnike) oporezovan po stopi od 13%.

Iz ovoga proizlazi da se prava na primanje beneficija lišavaju i poduzetnici pojedinci koji kao fizička lica nemaju primanja po stopi od 13%. I nije važno radi li IP po "pojednostavljenoj" ili "imputiranoj" shemi.

Obrazovni program. Porezni odbitak je iznos kojim se umanjuje iznos dohotka na koji je osoba dužna platiti porez.

Primjer. Ivanov obavlja poslovne djelatnosti kao samostalni poduzetnik. Sam sebi, kao direktoru, isplaćuje plaću i odbija 13% poreza na dohodak. Ivanov može iskoristiti sve porezne olakšice koje su dostupne pojedincima.

Postavlja se pitanje: "Postoji li porezni odbitak za pojedinačne poduzetnike prema pojednostavljenom poreznom sustavu?" Predviđeno, ali za gospodarstvenike koji kao pojedinci ostvaruju dohodak s porezom od 13%.

U članku 346.11 Porezni broj kaže se da individualni poduzetnici koji rade na “pojednostavljenoj” shemi ne moraju plaćati porez na dohodak. To znači da možete dobiti odbitke od komercijalne djelatnosti Oni ne mogu.

Odbitak imovine

Samostalni poduzetnik stekao je nekretninu kao fizička osoba ili je potrošio novac na stambenu izgradnju. Ima pravo na imovinski odbitak ako je ostvario dohodak na koji se plaća porez od 13 posto.

Dakle, pogodnosti su osigurane:

prodaja i kupnja nekretnina;
otkup imovine od pojedinca od strane općine ili države;
stambena izgradnja.

Primjer. Samostalni poduzetnik Petrov radi po “pojednostavljenom sustavu” bez prihoda kao pojedinac. Kupuje stan. Neće biti moguće vratiti dio utrošenog novca. Ali supružnik, kojemu se isplaćuje plaća, može dati dokumente za povrat novca.

Isti princip radi i kod plaćanja stambeni zajam... I nije bitno na čije je ime izdano ugovor o zajmu- muž ili žena. Oba supružnika koji primaju dohodak po poreznoj stopi od 13% imaju pravo na povrat.

Za prodaju bilo koje nekretnine koja je u vlasništvu duže od 3 godine nije predviđeno porezno oslobođenje. Nakon izvršene transakcije nije potrebno podnositi deklaraciju i platiti 13% poreza na dohodak.

Iznimka - komercijalna nekretnina (nestambenih prostorija, stranice, tehničke mreže). Bez obzira na razdoblje vlasništva takve imovine, nakon njezine prodaje, morat ćete podnijeti izjavu i platiti 13% (članak 17.1 članka 217. Poreznog zakona). Dio sredstava bit će moguće vratiti.

Socijalna dedukcija

Člankom 219. Poreznog zakona uređuju se sljedeće vrste troškova za ostvarivanje socijalnih naknada:

dobrotvorne svrhe (ne više od četvrtine godišnjeg prihoda);
trening (vlastiti i dječji);
liječenje (vlastito, djeca, žena ili muž, roditelji);
mirovinski doprinosi u nedržavni fond;
samostalno nadopunjavanje kapitaliziranog dijela mirovine.

Ima li pojedinačni poduzetnik pravo na takav porezni odbitak? Aktivan opće pravilo... Ne uzimajući u obzir porezni sustav u kojem poduzetnik radi, dobit će povlastice na dohodak oporezovan po stopi od 13%.

Primjer. Poduzetnik Sidorov potrošio je veliku svotu na stomatološke usluge i želio bi vratiti dio novca. Radi po pojednostavljenom sustavu oporezivanja (prihodi "minus" rashodi) i kako bi smanjio "porezno opterećenje" sam isplaćuje plaću, na mjestu voditelja odjela logistike. Novac prima ne samo kao poduzetnik, već i kao pojedinac. Od svoje plaće plaća 13% poreza na dohodak na mjesečnoj razini, pa će dio sredstava utrošenih na krunice i plombe moći vratiti.

A što je s "imputiranim ljudima"?

Poduzetnici koji plaćaju UTII oslobođeni su plaćanja 13% poreza na dohodak. Mogu li individualni poduzetnici u ovom slučaju dobiti porezni odbitak? Ne, jer ne plaćaju od svojih komercijalni prihod 13%, stoga za njih nisu predviđene porezne olakšice.

Ali ako poduzetnik osim komercijalnih prihoda od UTII-a ima i druge prihode po stopi od 13%, tada će moći iskoristiti tu privilegiju.

Na napomenu. Ako pojedinac ima pravo na dva ili više standardni odbici, možete koristiti samo jedan (profitabilniji). To jest, ne možete koristiti nekoliko odbitaka zbrajajući ih.

Praksa pokazuje da samo mali dio individualnih poduzetnika može iskoristiti popust i vratiti dio novca zarađenog trudom.