Koje organizacije nisu oporezovane. Stopa poreza na dohodak i rokovi za podnošenje prijave. Određene kategorije građana imaju standardne odbitke

Porez na dohodak glavna je vrsta poreznog opterećenja utvrđena na zakonodavnoj razini na tom teritoriju Ruska Federacija... Ova vrsta odbitka naplaćuje se na bilo koji iznos koji je zaradio ili je bio izvor prihoda za pojedinca. Važne informacije - država ne daje nikakve naknade za minimalni iznos dohotka. Iz kog se poreza na dohodak ne preuzima? Razmotrimo ovo pitanje u članku.

Kakav je on zapravo

Plaće - oblik doplatka izražen u određenom iznosu novac, za koju građanin, nakon što ih primi, ima priliku kupiti različitu robu i usluge.

Do primitka plaće, računovodstvo je obvezno odbiti određene poreze i doprinose od ukupnog iznosa dijela dohotka, određenog zakonodavstvom Ruske Federacije. To su obično organizacije.

(PN) naplaćuje se za bilo koju vrstu dohotka - plaće, dividende ili druge vrste dobiti.

Međutim, zakon predviđa specifične vrste dohodak s kojeg se ovaj porez ne naplaćuje.

Rusko zakonodavstvo određuje da rezident Ruske Federacije mora platiti (PN) u iznosu od 13% od ukupnog iznosa prihoda.

Koliko se poreza na dohodak ne uzima na video:

Koliki je iznos poreza na dohodak koji se ne uzima

Je li oporeziv i naplaćuje se na bolovanju

Zaposlenik poduzeća koji je spreman preuzeti radne obveze mora osigurati bolovanje svom poslodavcu. Istodobno, ima pravo primati obveznu naknadu na teret poslodavca tijekom cijelog razdoblja nesposobnosti za rad.

Veličina transfera jednaka je prosječnom iznosu plaće mjesečno za vrijeme izbivanja s radnog mjesta. Taj je iznos dio dohotka pojedinca, stoga podliježe neoporezivom oporezivanju.

Budući da se naknade za list privremene nesposobnosti za rad odnose na dohodak zaposlenika, oporezuju se (PN).

Isplate materinstva

Na teritoriju Rusije buduće majke u razdoblju od 70 dana prije datuma rođenja i 70 dana nakon njih podliježu obveznom socijalnom osiguranju.

Prema poreznom zakonodavstvu, državne naknade isplaćene građanima zemlje nisu oporezive. To također utječe na iznos transfera materinstva.

Oporezivati \u200b\u200bse mogu samo ona plaćanja koja su u državnom poreznom sustavu definirana kao troškovi poduzeća. Fiktivni iznosi ne spadaju u ovu kategoriju, jer ih prenosi država.

Važno - doplata za iznos uredbe jer se pozicija oporezuje jer podliježe knjiženju kao dobit.

U takvim okolnostima poduzeće troši određenu količinu novca na rad zaposlenika.

Alimentacija

U stavku 5. čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, utvrđuje se da je iznos alimentacije uključen u popis prihoda koji nisu porez na porez.

Važno - iznos forfeta koji se naplati od obveznika alimentacije ne podliježe oporezivanju zbog kašnjenja obvezni doprinos za alimentaciju.

Što je to, detaljno je opisano u članku.

Transferi alimentacije ne smatraju se prihodom osobe koja je krajnji primatelj sredstava. Alimentacija je varijanta preraspodjele financijskih sredstava između roditelja koja su neophodna za kvalitetno održavanje zajedničkog djeteta.

Postoji određeni redoslijed.

  1. Oblikuje se mjesečna plaća obveznika alimentacije.
  2. Svi potrebni odbici, uključujući porez na dohodak, zadržavaju se iz plaće.
  3. Od preostalog iznosa plaće, alimentacija se zadržava u okviru trenutnog izvršnog dokumenta.
  4. Alimentacija se zatim prenosi krajnjem primatelju.

Odmor

Budući da su isplate za godišnji odmor uključene u kategoriju dohotka zaposlenika, oporezivanje se provodi u skladu sa zakonom opći poredak. Postupak zadržavanja (PN) od isplate odmora sličan je postupku odbitka od mjesečne zarade.

Materijalna pomoć

Važno - obveza plaćanja poreza izravno će ovisiti o osnovi uplate, njenom iznosu i prirodi.

Dvije su mogućnosti - novčana pomoć koja je oporeziva i oslobođena plaćanja.

Ako se zaposleniku iz poduzeća općenito pruža materijalna pomoć, tada se (PN) naplaćuje po stopi od 13%.

Međutim, postoji određeni popis prema kojem je ovaj oblik plaćanja oslobođen poreza.

Važno je - zakonodavstvo definira određene veličine ograničenja.

Popis vrsta materijalne potpore poslodavca koje ne podliježu oporezivanju naveden je u čl. 217 NK.

Postoji li minimalni prag od kojeg se porez na dohodak ne naplaćuje

U skladu s ruskim zakonom, pojedinci koji djeluju kao porezni rezidenti dužni su platiti porez na dohodak.

Svaki ljubitelj automobila suočen je sa situacijom kada je potrebno prodati stari automobil i kupiti novi.... Mnogo je razloga za to.

Rijetko je koji vlasnik koji nikad nije promijenio automobil. To se uglavnom provodi kako bi se kupio noviji model, radi njihove udobnosti i uštede na održavanju vozila.

Već više od godinu dana Rusija naplaćuje porez na dohodak od prodaje pokretnih i nekretnina ... Stoga vlasnike vozila često zanima koliki je iznos neoporeziv prilikom prodaje automobila u 2019. godini.

Porez na dohodak od prodaje automobila ne treba miješati s porezom na prijevoz. U skladu s poglavljem 23. važećeg poreznog zakona Ruske Federacije, pojedinac je dužan platiti naknadu prilikom prodaje automobila, jer od toga zapravo prima prihod.

Da ne biste prekršili zakon i ne preplatili previše, trebali biste znati sve značajke i do kog iznosa automobil ne oporezuje prodaju.

Iznos poreza na prodaju automobila ovisi o raznim čimbenicima... No postoje iznimke, u nekim situacijama ne morate platiti naknadu.

Prije nego što prodate automobil, trebali biste saznati koji će se porez morati platiti nakon toga i ima li koristi. Također je važno znati na koju vrstu izvještaja se morate predati porezni ured.

Izjava se ne sastavlja ako je automobil bio u vlasništvu prodavača više od tri godine. Kada se automobil proda do ovog trenutka, plaća se porez na prodaju vozila.

U skladu sa zakonom, ljudi koji žive u Rusiji dužni su platiti porez na prodaju automobila, porezna stopa istodobno je 13%.

Ako porez na dohodak pojedinci plaća osoba koja nije porezni rezident Rusije, tada će njegova transakcija prodaje automobila biti podložna porezu od 30%. Organizacije prilikom prodaje automobila također odbijaju porez.

Prilikom dogovora o prodaji automobila podliježe oporezivanju. Prodavatelj je dužan popuniti deklaraciju koja mora sadržavati sljedeće:

  • naziv automobila;
  • model i marka;
  • godina izdanja;
  • vladin broj;
  • Ime vlasnika na kojeg je automobil registriran.

Zajam za automobil također može biti predmet oporezivanja.

Video: Koliko se plaća porez na prodaju automobila

Postupak odbijanja poreza kod prodaje vozila:

Kršenje roka za plaćanje poreza prilikom prodaje automobila povlači za sobom kaznu za poreznog obveznika. Kaznit će se s 5% poreza. Ta će se kamata naplaćivati \u200b\u200bza svaki mjesec koji kasni.

U skladu sa zakonom, iznos kazne mora biti najmanje 1.000 rubalja, ali ne više od 30% neplaćenog poreza.

U slučaju da prijava bude predana na vrijeme, ali naplata kasni, prekršitelju će se naplatiti novčana kazna u iznosu od 20% od iznosa poreza.

Doprinos se plaća i pri prodaji naslijeđenog automobila... Ako je automobil kod novog vlasnika manje od tri godine, porezna stopa iznosi 13%. Razlika između iznosa prodaje i poreznog odbitka iznosi 250.000 rubalja.

U ovom slučaju, trebali biste se sjetiti takvih nijansi:

  • koliko se plaća porez na prodaju automobila;
  • kada se može izbjeći plaćanje naknade;
  • pod kojim uvjetima se iznos poreza može značajno smanjiti.

Nije uvijek potrebno platiti 13% prilikom prodaje automobila. Postoje određene točke koje vam omogućuju da to iskoristite povlašteni uvjeti oporezivanje.

Korisno ih je znati svakom ljubitelju automobila koji će ga promijeniti:

Dakle, iznos od prodaje automobila, od kojeg se ne naplaćuje naknada, iznosi 250 tisuća rubalja... Na temelju te činjenice možete izračunati prihod od prodaje automobila i porezne olakšice koje se prilikom prodaje moraju unijeti u deklaraciju.

Dob za umirovljenje ne daje pravo prvenstva i ne oslobađa plaćanja poreza ako transakcija ne potpada pod gornje iznimke.

Osim toga, porez se ne odnosi na čin darivanja automobila između rođaka. Ali ako je donator pravna osoba, tada se oporezuje čak i neopozivi poklon.

Stopa je 13%, uplatitelj je osoba kojoj je automobil predstavljen.

Pri prodaji vozila prodavač može uštedjeti svoj novac... Ima pravo na odbitak troškova servisiranja i održavanja automobila od iznosa prihoda.

Da biste to učinili, trebate podnijeti ne samo izjavu o primitku prihoda i kupoprodajni ugovor, već i dostaviti porezni ured bilo koji dokument koji će potvrditi njegove troškove za ovaj automobil.

Prikladni su računi sa benzinske stanice o popravcima, računi za kupnju rezervnih dijelova, ugovor o održavanju s naznakom iznosa uplate.

Svi gore navedeni troškovi uzimaju se u obzir pri izračunu poreza i kao rezultat smanjuju odbijeni iznos. Pod određenim uvjetima porez se može vratiti.

Postoji shema povrata plaćenog poreza na dohodak. Utjecaj vrši vrsta stalnog dohotka koji pojedinac ima. Službeno zaposleni građani, od čije se plaće redovito oduzimaju prihodi, imaju pravo na naknadu poreza na prodaju automobila.

Naknada iznosi 13 posto troškova poreznog obveznika... Glavni uvjet je registracija svih odbitka.

Vlasnici vozila koje je u njihovom posjedu više od tri godine ne bi se trebali brinuti kako porezna uprava sazna za prodaju automobila i iznos prodaje. I neće morati raditi nikakve proračune.

U svim ostalim slučajevima prilično je lako saznati iznos poreza.... Da biste to učinili, od iznosa primljenog od prodaje automobila i iznosa troškova za servisiranje i održavanje automobila oduzmite 250 tisuća rubalja, ako postoje i dokumentarni dokazi. Dobivena razlika mora se pomnožiti s trinaest posto.

Ako je automobil vlasnik kupio po višoj cijeni nego što ga je prodao, iako iznos od prodaje prelazi 250 tisuća rubalja, on se ne oporezuje. To je zbog nedostatka stvarnih prihoda.

Usredotočujući se na sve zamršenosti, možete samostalno odrediti po kojoj će cijeni prodaja automobila biti najisplativija kako biste znatno smanjili iznos poreza.

Da biste platili minimalni iznos poreza na prodaju vozila, važno je pridržavati se nekih preporuka:

Mnoge automobiliste koji planiraju prodati svoj automobil zanima pitanje kako porezna uprava saznaje za prodaju automobila i iznos prodaje.

Činjenica je da sve transakcije kupnje i prodaje vozilo zabilježeno u prometnoj policiji. A Državna prometna inspekcija podatke o izvršenim transakcijama dostavlja poreznim vlastima.

Svaka prodaja automobila je primitak prihoda od kojeg se plaća naknada u skladu sa zakonom.

Da ne biste kršili zakon i ne preplatili previše, trebali biste znati koliko se automobil ne oporezuje prilikom prodaje i pod kojim okolnostima ne morate dati doprinos. U suprotnom, osim poreza, morat ćete platiti i novčanu kaznu.

Zanimati će vas:


16 komentara

    11. siječnja 2018. godine naslijedio sam automobil, procijenjen je na milijun rubalja, a 19. siječnja 2018. godine prodajem ga sinu za 300 000 rubalja. Kada trebam podnijeti poreznu prijavu i koliko trebam platiti porez na automobil.

    • Samo to zapišite u osiguranje. i nećete trebati dati 97 tisuća. vi ćete biti vlasnik, a vaš će sin imati pravo voziti vozilo. ili mu dajte auto. ugovor o donaciji.

Svaki građanin Rusije koji prima dohodak mora na njega platiti porez u državnu blagajnu. Pravne osobe i individualni poduzetnici su na posebnom porezni režimi, koji predviđaju popis i iznos obveznih naknada. No, pojedinci trebaju platiti samo jednu naknadu - porez na dohodak, a upravo zbog neplaćanja možete stvoriti sukob sa Saveznom poreznom službom iz koje ne možete izaći bez ikakvog načina. Ali postoje prihodi koji ne podliježu oporezivanju. Često su to socijalna plaćanja, materijalna pomoć, odnosno sve ovisi o izvoru sredstava.

Razlozi za oslobađanje od poreza na dohodak

Ovo je pitanje regulirano člankom 217. Poreznog zakona. A članak 215 sadrži popis dohotka koji strani porezi s prebivalištem u Rusiji ne oporezuju.

Prihod pojedinaca koji ne podliježu oporezivanju jasno je naznačen u važećem poreznom zakonodavstvu Rusije. Zakonodavac ih može imati nekoliko kako bi dohodak pojedinaca oslobodio obveznih dužnosti. Takav se prihod, kao što je s pravom, odnosi na socijalna sfera ili potaknuti dobrobit građana u potrebi.

Razlozi za izuzeće od plaćanje poreza na dohodak može se podijeliti u nekoliko vrsta:

1. Društveno orijentiran. Uključuju sljedeće vrste plaćanja:

  • socijalne isplate - mirovine, naknade i naknade;
  • poticajne isplate - donator, odbici nagrada za sudjelovanje na raznim sportskim natjecanjima i pomoć vladinim agencijama;
  • dobrotvorne i volonterske isplate;
  • isplate za brojne kategorije socijalno ugroženih građana, na primjer, branitelje.
  • održavanje osobne poljoprivrede;
  • bankarske i investicijske usluge.

2. Uplate za razvoj sljedećih područja:

Članak 217. sadrži oko 100 predmeta označenih odgovarajućim indeksom. Oni daju osnove za izuzeće od poreza na dohodak. Njihov se broj mijenja godišnje zbog uvođenja novih osnova, djelomičnog ukidanja i onih koji su uspostavljeni na određeno vrijeme više ne vrijede.

Razmotrimo detaljno koje su plaćanja oslobođene poreza, u skladu s važećim poreznim zakonodavstvom.

Prihod koji nije obveznik poreza na dohodak

Sljedeći osobni dohodak oslobođen je poreza:

  1. Beneficije koje plaća država. Ovaj popis ne uključuje isplate za privremeni invaliditet građanina zbog vlastite bolesti ili bolesti djeteta. Izuzetak su naknade za nezaposlene i porodiljne naknade.
  2. Dodijeljene mirovine mirovinski fond i sva socijalna plaćanja njima.
  3. Naknade dodijeljene na saveznoj i regionalnoj razini, unutar utvrđenih ograničenja povezanih sa:
  • naknada štete nanesene zdravlju, također kada se pružaju besplatni stanovi, usluge komunalije ili gorivo;
  • isplata naknade u naturi ili novčani oblik;
  • naknada troškova sportske opreme i inventara sportašima, trenerima i sucima tijekom treninga ili natjecanja na različitim razinama;
  • isplata otpremnine ili naknade upravljački tim više od tri puta prosječne mjesečne plaće;
  • smrt vojnika i državnih službenika u obavljanju svojih dužnosti;
  • poboljšanje profesionalnih vještina zaposlenika;
  • korištenje osobne imovine od strane zaposlenika u radne svrhe, uz prateću dokumentaciju;
  • obavljanje poslova u drugom području tijekom službenog putovanja.

Maksimalni iznos neoporezivog dohotka u obliku službenog putovanja iznosi 700 rubalja u Rusiji i 2500 rubalja ako je službeno putovanje bilo izvan zemlje. Svi opravdani troškovi tijekom rada na drugom području, potvrđeni odgovarajućim dokumentima, izuzeti su od obračunavanja carine.

  1. Isplate darivateljima za darivanu krv.
  2. Izdržavanje za uzdržavanje malodobne djece i ostalih uzdržavanih članova.
  3. Potpore u znanosti, obrazovanju i kulturi. Cjelovit popis odobrila je ruska vlada.
  4. Nagrada za različita postignuća na polju znanosti, obrazovanja ili kulture.
  5. Paušalne isplate izdane u sljedećim slučajevima:
  • poslodavac obitelji preminulog ili obitelji umrlog zaposlenika poduzeća;
  • ciljana pomoć siromašnim i siromašnim građanima;
  • poslodavca pri rođenju djeteta od strane zaposlenika ili njegovom usvojenju (uzimanje u skrbništvo).

6. Dobrotvorne isplate.

To su sve prihodi koji ne podliježu porezu na dohodak.

Dohodak koji se ne oporezuje premijom osiguranja

Na iznos dohotka na koji se ne oporezuje obvezno osiguranje povezati:

  • Isplate po darovnici, kupoprodaji, zajmu ili zajmu
  • Dividenda
  • Isplata građanima s kojima organizacija ne radi (djeca zaposlenika, njihova rodbina)
  • Rodiljne naknade, bolovanje
  • Materijalna pomoć (za iznos do 4 tisuće rubalja) i ako je isplaćena nastupom određenih okolnosti (smrt rođaka zaposlenika (iznos nije ograničen)
  • dnevnice

U nekim slučajevima premije osiguranja prisutno, ali po stopi od 0%. Ova je situacija relevantna za korisnike pojednostavljenog poreznog sustava.

Prihodi stranaca oslobođeni poreza na dohodak

Ovo je pitanje regulirano člankom 215 važećeg poreznog zakonodavstva. U njemu su navedeni svi prihodi stranih državljana koji su oslobođeni plaćanja obvezne carine.

Neoporezivi dohodak stranaca:

  1. Sav prihod konzula i članova diplomatskih misija, kao i članova njihove obitelji.
  2. Prihodi zaposlenika tehničkih službi i uslužnog osoblja diplomatske službe.
  3. Prihodi zaposlenika međunarodnih poduzeća i organizacija.

To se odnosi samo na građane onih država s kojima je Rusija potpisala odgovarajuće sporazume i sporazume. Ova se izuzeća ne primjenjuju na ostatak stranaca s prebivalištem u Rusiji. Porez će se zadržati iz njihovih prihoda na općoj osnovi.

Porezni sustav ima veliku važnost u životu svake države. Formira proračune i omogućuje socijalne i ekonomski programi, isplaćivati \u200b\u200bmirovine i naknade, održavati obrambenu sposobnost zemlje. Svi zakoni koji se odnose na oporezivanje i posebno Porezni zakonik Ruske Federacije temelje se na osnovnim načelima da bilo koja vrsta djelatnosti potpada pod porezni sustav. Morate znati ove odredbe da biste ih mogli osigurati. Koji prihod nije uključen u ovaj sustav?

Načela oporezivanja u Rusiji prema Poreznom zakoniku (Porezni zakonik Ruske Federacije)

Glavne uključuju:

  1. Načelo zakonitosti;
  2. Načelo sigurnosti, jasnoće i nedvosmislenosti;
  3. Načelo obveznog plaćanja;
  4. Načelo nediskriminacije;
  5. Načelo ekonomske izvedivosti;
  6. Načelo jedinstvenog ekonomskog prostora.

Uz ta načela postoje i ekonomska i organizacijska. Svi zajedno pružaju učinkovitost i poboljšavaju porezni sustav. Pomozite izbjeći pogreške. U početku svaki subjekt oporezivanja mora odabrati.

Jedna od glavnih uloga u porezni sustav Ruska Federacija podliježe oporezivanju dohotka pojedinaca i pravne osobe.

U ovom ćemo članku razmotriti koji se dohodak pojedinca oporezuje, a koji ne. Štoviše, prvi dio pitanja proizlazi iz drugog.

Na koji se prihod organizacije ne oporezuje

Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije porez se obračunava na bilo koji dohodak koji stvara pozitivnu razliku između dobiti i gubitkadobiveni tijekom ekonomska aktivnost pojedinci.

Kamatne stope koje odgovaraju svakoj vrsti djelatnosti utvrđuju se odgovarajućim propisima. Izuzetak su samo one vrste prihoda koje su navedene u članku 217 Porezni broj Ruska Federacija.

Ispod su odlomci čl. 271. Poreznog zakona Ruske Federacije. Omogućit će vam brže upoznavanje sa cijelim brojem slučajeva predstavljenih u članku. Za detaljnije informacije preporučujemo vam da se upoznate s izvornim izvorom.

Dobit neoporeziva na dobit pravnih osoba

Isplate naknada organizacijama zaposlenicima (klauzula 3), u vezi sa:

  • naknada štete nanesene zdravlju;
  • otpuštanje zaposlenika (osim plaćanja za neiskorišteni godišnji odmor);
  • troškovi za stručno usavršavanje.
  1. Putni troškovi i smještaj članova odbora na mjestu održavanja upravnog odbora ili bilo kojem drugom sastanku.
  2. Isplate umirovljenim radnicima. Iznosi troškova bonova za pansione i druge zdravstvene ustanove kupljene za zaposlenike i njihovu djecu mlađu od šesnaest godina (klauzula 9). Iznosi navedeni od strane poslodavaca, relig. organizacije i nevladine organizacije za pružanje usluga medicinske usluge njihovi zaposlenici / članovi i bliska rodbina (točka 10.).
  3. Plaće i druga plaćanja u strana valutaproizvedeno vladine agencije i pravni. od strane pojedinaca osobe upućene na rad u inozemstvo (klauzula 12).

Prihod od dionička društva i druge organizacije (klauzula 19.) kada:

  1. Raspodjela primljenog dohotka među dioničarima.
  2. Reorganizacija pravnih osoba osoba (ili NPO) i raspodjela njezine imovine.

Troškovi organizacija i pojedinačnih poduzetnika za plaćanje tehničkih sredstava za sprečavanje invalidnosti zaposlenih (klauzula 22)

Iznosi koji ne prelaze 4.000 rubalja (članak 28.) uključeni su u:

  1. Novčana pomoć pravnih osoba njihovim sadašnjim i bivšim zaposlenicima.
  2. Naknada troškova za lijekove koje su kupili zaposlenici tvrtke i članovi njihove uže obitelji.
  3. Pokloni organizacija i individualnih poduzetnika svojim zaposlenicima.

Također nije oporezovan:

  1. Doprinosi poslodavaca prebačeni u državne fondove prema zakonu "O dodatnim doprinosima za osiguranje ..." (članak 39.)
  2. Troškovi organizacija povezani s otplatom kamata na zajmove zaposlenicima (stavak 40)
  3. Prihod u obliku prehrambenih proizvoda koji se pruža zaposlenicima uključenim u rad na terenu (odlomak 44).
  4. Individualni dohodak osobe u obliku dividende, od kojih je porez već zadržan, u skladu s člankom 312. Poreznog zakona Ruske Federacije (članak 58. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije).
  5. Iznosi isplaćeni zaposlenima koji se bave radnim aktivnostima u prioritetnim regijama Ruske Federacije, u skladu sa Zakonom br. 1032-1 (odredba 59)
  6. Prihodi preneseni u novcu dioničaru /
  7. Sljedeća vrsta prihoda je iznos koji primaju pojedinci. osobe iz državnih proračuna. Među njima se ne oporezuju:
  8. Beneficije (klauzula 1. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije), mirovine (klauzula 2., klauzula 38., klauzula 48., klauzula 48.1., Klauzula 53., klauzula 54.), naknada (klauzula 3., klauzula 37.2., Klauzula .42).
  9. Potpore koje dodjeljuje vlada Ruske Federacije i strani fondovi (klauzula 6)

Isplate sudionicima raznih događaja, kao što su:

  • međunarodno natjecanje P.I. Čajkovski (klauzula 7.1);
  • izbori kandidata za predsjednika Ruske Federacije, zamjenika Državne dume, općine itd. (točka 30.).
  1. Nagrade za pomoć u prevenciji terorističkih činova i pomoć strukturama moći Ruske Federacije (točka 8.1). Naknada za žrtve terorizma (klauzula 8.4, klauzula 46). Naknada obiteljima ubijenih i ozlijeđenih tijekom prirodnih katastrofa (točka 8.3).
  2. Stipendije (stavka 11). Isplate vojnom osoblju koje prolazi vojnu službu i vojne terenske pristojbe (članak 29.). Prihodi u obliku nekretnina koje pojedinac prima besplatno od države (stavak 41.).
  3. Subvencije i potpore dodijeljene za razvoj poljoprivrede (točka 14.1, točka 14.2).
  4. Naknada za prijenos pronađenog blaga u državu (klauzula 23).
  5. Kamate na obveznice RF (klauzula 32).
  6. Isplate obitelji s mnogo djece (str.34) i iznosi dodijeljeni za izgradnju i kupnju stanova (str.36, str.37). Prihod u obliku djelomičnih plaćanja za kupnju vozila (točka 37.1).
  7. Novčane naknade koje je država dodijelila za otplatu kamata na zajmove (str. 35).
  8. Isplate i prihodi u obliku hitne pomoći turistima (klauzula 55).

Individualni dohodak

Među osobnim dohotkom pojedinaca ne oporezuju se:

  1. Naknada za usluge volontera (klauzula 3.1), donatora (klauzula 4). Izdavanje obrasca volonterima (točka 3.2).
  2. Prihod od prodaje proizvoda proizvedenih na vlastitom gospodarstvu (klauzula 13), dobivenih od amaterskog lova (klauzula 17).
  3. Prihod poljoprivrednika od prodaje proizvoda proizvedenih u njemu (stavka 14).
  4. Prihod od prodaje nekretnina u vlasništvu prodavatelja dulje od 3 godine (točka 17.1).
  5. Donacija, osim za nekretnine, vozila, dionice itd. (Točka 18.1).
  6. Iznosi uplata na depozite u bankama (str. 27) i potrošačkim zadrugama (str. 27,1).
  7. Prihod do 4.000 rubalja primljen u obliku nagrada za sudjelovanje u raznim događanjima (promocije, natjecanja, natjecanja) sportske i reklamne prirode (klauzula 28).
  8. Pomoć i pokloni braniteljima i njihovoj najbližoj rodbini (klauzula 33).
  9. Prihod sportaša i pojedinaca koji su sudjelovali u organizaciji Olimpijskih i Paraolimpijskih igara.
  10. Nagrade sportaša za sudjelovanje na službenim natjecanjima (klauzula 20).
  11. Novčane nagrade za domaćinstvo FIFA-inog svjetskog kupa 2018. (odredba 56, odredba 57).

Više detalja o porezima koje plaćaju pravne i fizičke osobe opisane su u ovom videozapisu.

Odjeljci:

Ovaj će vam materijal pomoći da razumijete glavna pitanja koja imaju porezni obveznici.

Porez na dohodak (Porez na osobni dohodak) jedna je od vrsta izravnih poreza u Rusiji. Izračunava se kao postotak od ukupni prihod pojedinci bez uključivanja poreznih odbitaka i izuzetih poreza u poreznu osnovicu. Porez na dohodak plaća se iz svih vrsta prihoda ostvarenih u kalendarskoj godini, i u novcu i u naravi. To su, na primjer, plaće i bonusi, prihodi od prodaje imovine, tantijemi za intelektualne aktivnosti, darovi i nagrade, isplate na bolovanje određeni broj poreznih obveznika (uključujući prilikom plaćanja naknada za privremenu nesposobnost za rad bilježnicima, javnobilježnička komora priznata je kao porezni agent, a odvjetnici - odvjetnički ured, odvjetnička komora ili pravno savjetovanje... Oni su dužni izračunati, zadržati i položiti proračun poreza na dohodak ().

Stopa poreza na dohodak i rokovi za podnošenje prijave

Osnovna stopa poreza na dohodak u Rusiji iznosi 13%. Za određene vrste set prihoda. Iznos poreza izračunava se u punim rubljama, dok se iznos poreza zaokružuje na punu rublju ako iznosi 50 kopejki. i više ().

Glavni dio poreza na dohodak (prvenstveno od plaće) poslodavac (porezni agent) obračunava, zadržava i prenosi u proračun.

Prihod od prodaje imovine pojedinac prijavljuje samostalno. U tom se slučaju na kraju godine popunjava izjava i izračunava iznos poreza koji pojedinac mora prenijeti u proračun. Izjava se mora predati lokalnoj poreznoj upravi prebivalište (porezna prijava) do kraja travnja godine koja slijedi godinu dohotka.

Imajte na umu da pojedinci trebaju predati izjavu o dohotku primljenu u 2018. godini, u ovom slučaju samo novi oblik deklaracija. Porez se mora platiti najkasnije do 15. srpnja.

Istodobno, prijavu poreza na dohodak možete predati samo u svrhu ostvarivanja poreznih odbitaka u bilo koje doba godine. Rok za podnošenje izjave ne odnosi se na ovaj slučaj.

Istodobno, od 2016. godine porezni obveznici koji su ostvarili dohodak od kojeg porezni agenti nisu zadržali obračunati iznos poreza i podatke o njima prenijeli poreznim vlastima, porez plaćaju najkasnije do 1. prosinca godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja, temeljem porezno tijelo obavijesti o plaćanju poreza (i,). Dakle, od 2017. godine u tim slučajevima nije potrebno podnositi deklaracije u obliku 3-NDFL.

Tko treba podnijeti povrat?

Pojedinci su obveznici poreza na dohodak:

  • porezni rezidenti Ruske Federacije;
  • ne biti porezni rezidenti Ruske Federacije, u slučaju primanja prihoda na teritoriju Rusije

Podsjetimo da su pojedinci koji su u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarska dana u roku od 12 uzastopnih mjeseci priznati kao porezni rezidenti ().

Pojedinci koji su dobili:

  • naknada od pojedinaca i organizacija koji nisu porezni agenti, uključujući prihode od ugovora o radu ili ugovora o najmu bilo koje imovine;
  • prihod od prodaje vlastite imovine u vlasništvu kraćem od tri godine () ili pet godina i imovinskih prava;
  • prihod iz izvora izvan Rusije (s izuzetkom određenih kategorija građana, posebno vojnog osoblja);
  • dohodak od kojeg porez nisu zadržali porez;
  • dobitak od lutrije, nagradne igre, automata itd.;
  • dohodak u obliku naknade koja im se plaća kao nasljednicima (nasljednicima) autora znanstvenih djela, književnosti, umjetnosti, kao i autora izuma, korisnih modela i industrijskog dizajna;
  • kao poklon nekretnina, vozila, dionice, dionice, dionice pojedinaca (koji nisu bliski srodnici) koji nisu individualni poduzetnici.

Uz to, prijave poreza na dohodak podnose:

  • pojedinci koji traže potpuni ili djelomični povrat prethodno plaćenog poreza na dohodak;
  • javni bilježnici u privatnoj praksi, odvjetnici koji su osnovali odvjetničke urede i druge osobe u privatnoj praksi;

Imajte na umu da u ime maloljetnog djeteta mlađeg od 18 godina koje je primalo dohodak oporezivan porezom na dohodak, porez plaća njegov roditelj kao zakonski zastupnik ().

Pogledajmo primjere kada trebate predati deklaraciju, a kada ne.

Izjava MORA biti predana ako:

  • iznajmljujete stan. U mnogim gradovima postoji "lov" na iznajmljivače koji ne prijavljuju svoj prihod. Međutim, podosta građana i dalje ignorira tu dužnost;
  • prodali ste automobil koji ste imali manje od tri godine. Čak i ako je iznos prihoda koji ste primili u potpunosti pokriven odbitkom (na primjer, ako je automobil prodan za manje od 250 tisuća rubalja) (). Izjava je u ovom slučaju potrebna da bi se primijenio odbitak. Ako je vaš prihod od prodaje manji od 250 tisuća rubalja, tada će kazna za nepodnošenje izjave biti minimalna - 1 tisuću rubalja, jer se neplaćeni iznos poreza u ovom slučaju neće generirati. Ako je prihod poreznog obveznika premašio taj iznos i nije podnio poreznu prijavu, naplatit će mu se novčana kazna u iznosu od 5% od neplaćenog iznosa poreza koji se plaća na osnovu prijave za svaki puni ili nepotpuni mjesec od datuma određenog za njegovo podnošenje, ali u iznosu ne većem od 30% poreza koji se plaća ().
  • želite povrat poreza. Na primjer, kupili ste stan ili platili školarinu i želite zatražiti odbitak;
  • odani obožavatelj koji nije član vaše obitelji dao vam je automobil;
  • organizacija vam je dala automobil. Činjenica je da se darovi organizacija oporezuju ako njihova vrijednost prelazi 4 tisuće rubalja. ().

NE morate predati izjavu ako:

  • prodali ste automobil (ili drugu imovinu) koji ste u vlasništvu više od tri godine;
  • ako radite honorarno na više mjesta, kao i prema građanskopravnim ugovorima, primite naknadu od organizacija od kojih su oni već zadržali porez. Možete li saznati je li vam zadržan porez uvidom u dokumente koji su pratili plaćanje ili zatražiti potvrdu 2-NDFL. Poslodavci i bilo koji izvor plaćanja moraju zadržati porez - to je njihova dužnost, čije kršenje ispunjava novčane kazne;
  • tvoj ti je brat dao auto. Podsjećanja radi, darovi bliskih rođaka izuzeti su od oporezivanja.

Rezervirajmo da u primjerima s darovima govorimo konkretno o stvarima koje ste dobili na temelju darovnog ugovora.

Jedan pojedinac poklonio je automobil drugom. Obje su osobe porezni rezidenti Ruske Federacije, nisu priznati kao članovi obitelji, bliska rodbina. Po kojoj će se stopi obračunavati porez na dohodak po primanju imovine bez naknade?

Dohodak koji ima primatelj poklona po primanju automobila na poklon oporezuje se porezom na dohodak po poreznoj stopi od 13%.

Dakle, pojedinci koji su porezni rezidenti Ruske Federacije, kao i pojedinci koji primaju prihod iz izvora u Ruskoj Federaciji, koji nisu porezni rezidenti Ruske Federacije (), priznaju se kao porezni obveznici poreza na dohodak. Prema predmetu oporezivanja za fizičke osobe - porezne rezidente, priznaje se prihod primljen iz izvora u Rusiji i (ili) iz izvora izvan Rusije. U tom se slučaju dohodak u svrhu izračuna poreza na dohodak priznaje kao ekonomska korist u novcu ili u naravi, uzima se u obzir ako ga je moguće procijeniti i u mjeri u kojoj se takva korist može procijeniti i utvrditi u skladu s (). Prema utvrđivanju porezne osnovice, sav dohodak koji je porezni obveznik primio, i u novcu i u prirodni oblici, ili pravo raspolaganja kojim je nastao, kao i prihod u obliku materijalne koristiutvrđena u skladu sa. Dakle, u slučaju koji se razmatra, obdarenik ima prihod u obliku automobila koji je dobio besplatno.

Utvrđena je lista dohotka koji ne podliježu oporezivanju (izuzeti od oporezivanja) poreza na dohodak. Prema porezu na dohodak koji ne podliježe oporezivanju (izuzeti od oporezivanja) dohodak u novcu i naturi primljen od pojedinaca na poklon, osim darivanja nekretnina, vozila, dionica, dionica, dionica, ako nije drugačije određeno.

Prihodi primljeni na poklon izuzeti su od oporezivanja ako su donator i daroprimac članovi obitelji i (ili) bliska rodbina u skladu sa (supružnici, roditelji i djeca, uključujući usvojitelje i posvojenike, djed, baka i unuci, punopravni i polubraća i sestre (koji imaju zajedničkog oca ili majku) braća i sestre) (). Budući da darodavca i darovnika u situaciji koja se razmatra ne prepoznaju članovi obitelji i (ili) bliski srodnici u skladu s tim, predmetni slučaj ne potpada pod uvjetno izuzeće. Slijedom toga, dohodak u naravi u obliku automobila na dar podliježe porezu na dohodak na općoj osnovi. U tom slučaju, obdarenik u ovom slučaju mora samostalno izračunati i platiti porez na dohodak ().

Izravnim čitanjem ove odredbe može se zaključiti da je primjenjiva samo u slučajevima kada organizacija ili pojedinac sa statusom individualnog poduzetnika djeluje kao donator. Istodobno, posebna pravila za utvrđivanje porezne osnovice za porez na dohodak za dohodak u naravi primljen na poklon od pojedinaca (koji nisu individualni poduzetnici), nije instalirano. Uz to, porezno zakonodavstvo ne pojašnjava kojim se dokumentima mora potvrditi vrijednost poklona. Istodobno, nadzorna tijela objašnjavaju da poreznu osnovicu u odnosu na predmet koji se razmatra porezni obveznik izračunava na temelju cijena koje su postojale na dan darivanja za istu ili sličnu imovinu i imovinska prava. Ako cijena automobila prema ugovoru o donaciji odgovara navedenim cijenama, za izračun porezne osnovice za porez na dohodak može se uzeti vrijednost poklona navedena u ugovoru o donaciji (,;,;). Napominjemo da je, prema mišljenju poreznih vlasti, revizija rezultata prijave poreza obveznika u obliku imovine koja je primljena na poklon neprihvatljiva ().

Uz to, obdarenik mora najkasnije do 30. travnja 2019. (prema prihodu primljenom u 2018.) podnijeti poreznom tijelu u mjestu svoje registracije poreznu prijavu pod (,). U skladu s ukupnim iznosom poreza izračunatim na temelju povrat poreza, plativo u mjestu prebivališta poreznog obveznika najkasnije do 15. srpnja godine nakon isteka poreznog razdoblja.

Uži rođaci sklopili su sporazum o donaciji između sebe. U vrijeme ovjere transakcije, javni bilježnik nije zatražio nijednu dodatni dokumentipotvrđivanje bliske veze (na primjer, rodni listovi, vjenčani listovi itd.). Jesu li stranke sporazuma ili jedna od strana obvezne dostaviti dokumente koji potvrđuju blisku povezanost s bilo kojim državnim tijelima, tako da donirana osoba ne plaća porez na dohodak?

Nadležno tijelo za nadgledanje poštivanja zakona o porezima i naknadama radi ispravnosti izračuna, potpunosti i pravovremenosti plaćanja (prijenosa) poreza na proračunski sustav RF porezi, uključujući pravo na ponašanje porezne revizije, zahtijevati uklanjanje utvrđenih kršenja zakona o porezima i naknadama i nadzirati provedbu ovih zahtjeva, naplatiti porezne zaostatke, kao i odgovarajuće kazne, kamate i novčane kazne, u nadležnosti su poreznih vlasti (članak 6-7 Zakona RF od 21. ožujka 1991. br. Br. 943-I "").

Pojedini predstavnici regulatornih tijela u takvim situacijama preporučuju podnošenje dokumenata (podataka) poreznom tijelu koji potvrđuju odnos darovatelja i obdarenika, međutim, takva prezentacija nije obavezna, zakonodavstvo ne uspostavlja sankcije za nepodnošenje poreznom tijelu poreznog obveznika koji je prihod primio u obliku stana na temelju ugovora o donaciji ili druge nekretnine, dokumenti koji potvrđuju njegovu blisku vezu s darovateljem.

Uz to, napominjemo da, kao što slijedi, pojedinci koji su ostvarili dohodak koji je u skladu s tim oslobođen poreza na dohodak, poreznom tijelu nisu dužni podnositi prijavu poreza na dohodak u vezi s primanjem takvog dohotka.

Dakle, pojedinac koji je na poklon dobio imovinu (stan) od bliskog srodnika nije obvezan poreznom tijelu (kao ni drugim državnim tijelima, organizacijama ili njihovim službenicima) dostaviti dokumente koji potvrđuju prisan odnos s darovateljem, kako bi oslobodio primljeno dohodak od poreza na dohodak. Istodobno, ima pravo samoinicijativno podnijeti takve dokumente (njihove kopije) (kopija rodnog lista, kopija vjenčanog lista itd., Ovisno o vezi). Porezno tijelo ima pravo zatražiti objašnjenja (dokumente) od poreznog obveznika u vezi s primitkom takvog poreznog obveznika prihoda u obliku imovine primljene na poklon, te nepostojanjem plaćanja poreza na dohodak od ovog dohotka (,).

Dvoje građana žele sastaviti ekvivalentan ugovor o zamjeni stana (bez dodatnih plaćanja). Prvi građanin vlasnik je dvosobnog stana manje od tri godine i za ovaj je stan u cijelosti dobio odbitak imovine. Drugi je građanin vlasnik trosobnog stana više od tri godine, nije dobio odbitak za imovinu. Oba građana u sporazumu o zamjeni ističu trošak za dvosobni i trosobni stan - 2 milijuna rubalja. Hoće li biti potrebno i u kojem iznosu platiti porez na dohodak svakom od njih?

Prema sporazumu o zamjeni, svaka se strana obvezuje prenijeti jedan proizvod drugoj strani u zamjenu za drugu (). U skladu s ugovorom o trampi, primjenjuju se pravila o prodaji i kupnji, ako to nije u suprotnosti s pravilima i suštinom trampe. U ovom je slučaju svaka od strana prepoznata kao prodavač robe koju se obvezuje prenijeti i kao kupac robe koju se obvezuje prihvatiti u zamjenu. U skladu s, ako ugovorom o zamjeni nije drukčije određeno, pretpostavlja se da je roba koja se razmjenjuje jednake vrijednosti.

Dakle, prema sporazumu o zamjeni stanova, svaka je strana prepoznata kao prodavač svoje imovine i istodobno kao kupac imovine primljene zamjenom.

Sukladno tome, u svrhu oporezivanja poreza na dohodak, razmjenu treba smatrati dvije protu transakcije prodaje imovine u okviru jedne transakcije uz plaćanje u naturi na koju se primjenjuju opća pravila oporezivanje poreza na dohodak, uključujući postupak za korištenje odbitaka od poreza na imovinu (). Stoga, prilikom vršenja zamjene, poreznu osnovicu određuje svaka strana u ugovoru o zamjeni (,). Iznos oporezivog Porez na dohodak, primljene prema sporazumu o zamjeni stanova, u ovom slučaju utvrđuje se na temelju troškova stanova navedenih u ugovoru.

Uzimajući u obzir razdoblje boravka predmeta koji će se zamijeniti, jedna od strana u ugovoru o zamjeni, koja je vlasnik stana više od tri godine, oslobođena je plaćanja poreza na dohodak od dohotka od prodaje trosobnog stana prilikom obavljanja mjenjačke radnje.

Druga strana sporazuma o zamjeni ima pravo, po svom izboru, koristiti odbitak poreza na imovinu prilikom prodaje dvosobnog stana čiji iznos nije veći od 1 milijun rubalja. u odnosu na prihod ostvaren od prodaje stana ili smanjiti prihod od prodaje ovog stana za iznos troškova povezanih s njegovim stjecanjem, pod uvjetom da su ti troškovi dokumentirani. Istodobno, kvalificirajte se za odbitak poreza na imovinu u vezi s kupnjom stana prema ugovoru o zamjeni u iznosu stvarnih nastalih troškova, ali ne više od 2 milijuna rubalja. može biti samo osoba koja se nije koristila ovim pravom.

Moji su roditelji imali 2 spavaonice. Jedna soba pripadala je njima 1/2, a druga mom maloljetnom sinu (ima 6 godina). Prodali su ove sobe i kupili stan, pa dijete sada ima 1/3 udjela u stanu. Imam pitanje: je li potrebno predati izjavu o prodaji udjela maloljetnicima.

Dakle, u ime maloljetnog djeteta koje je ostvarilo oporezivi prihod od prodaje nekretnina (ako je ta nekretnina u njegovom vlasništvu manje od tri godine), poreznu prijavu popunjava i potpisuje njegov roditelj kao zakonski zastupnik svog maloljetnog djeteta.

Prilikom prijavljivanja navedenog dohotka maloljetno dijete ima pravo na odbitak poreza na imovinu u vezi s prodajom i stjecanjem (pod uvjetom da je udio stana stečen iste godine i ranije ove godine odbitak poreza nije osigurano).

Zahtjev za odbitak za trošak kupnje 1/3 dijela stana također popunjava i potpisuje roditelj maloljetnog djeteta.

Obveza plaćanja ovog poreza mora se ispuniti u roku utvrđenom poreznim zakonodavstvom. Dokument o plaćanju za plaćanje poreza vrši se na ime maloljetnog djeteta i potpisuje ga zakonski zastupnik djeteta. Uplatu poreza u ime djeteta vrši i njegov zakonski zastupnik na štetu osobnih sredstava.

Želim ostvariti odbitak imovine prilikom kupnje stana, osim glavnog mjesta rada, individualni sam poduzetnik. Trebate podnijeti dvije izjave "O prihodu" (kao pojedinac za dobivanje odbitak imovine i kao individualni poduzetnik), ili se sav prihod može navesti u jednoj izjavi?

Osoba koja je priznata kao porezni obveznik za jedan ili više poreza, ne obavlja transakcije koje rezultiraju kretanjem sredstava na njezinim bankovnim računima (na blagajni organizacije) i nema oporezive stavke za te poreze, predstavlja. Pojedinačna porezna prijava podnosi se poreznom tijelu u mjestu prebivališta pojedinca najkasnije do 20. dana u mjesecu nakon isteka tromjesečja, šest mjeseci, 9 mjeseci, kalendarske godine ().

Porezna prijava podnosi se s naznakom TIN-a. Porezni obveznik potpisuje poreznu prijavu, potvrđujući točnost i cjelovitost podataka navedenih u poreznoj prijavi ().

U svrhu jedinstvenog pristupa postupku pružanja najtraženijih odbitaka od poreza na dohodak i socijalnu imovinu, kao i povrata preplaćenog poreza na dohodak, Federalna porezna služba Rusije poslala je popise i uzorke popunjavanja dokumenata koje su porezni obveznici priložili poreznim prijavama poreza na dohodak ().

Odbitak poreza na imovinu može se osigurati:

  • na kraju relevantnog poreznog razdoblja nakon što porezni obveznik podnese prijavu poreza na dohodak (u ovom slučaju novčana sredstva poreznom obvezniku izravno prenosi porezni organ) ();
  • prije kraja relevantnog poreznog razdoblja (u ovom slučaju odbitak pruža porezni agent) ().

Štoviše, ako se u poreznom razdoblju odbitak poreza na imovinu ne može koristiti u cijelosti, njegov ostatak može se prenijeti na kasnije porezna razdoblja do pune upotrebe.

Osnovna stopa poreza na dohodak u Rusiji iznosi 13%.

Porezna stopa utvrđena je na 35% za:

  • trošak svih dobitaka i nagrada primljenih na natjecanjima, igrama i drugim događanjima u svrhu oglašavanja robe, radova i usluga, veći od 4 tisuće rubalja;
  • prihodi od kamata na depozite kod banaka u smislu prekoračenja iznosa navedenih u (na primjer, za depozite u rubljima - stopa refinanciranja + 5%);
  • iznos uštede na kamatama kada porezni obveznici dobivaju posuđena (kreditna) sredstva u smislu prekoračenja iznosa navedenih u (na primjer, za kamate denominirane u rubaljima - 2/3 stope refinanciranja preko iznosa kamate izračunatog na temelju uvjeta sporazuma);
  • u obliku plaćanja za korištenje sredstava članova kreditne potrošačke zadruge (dioničara), kao i kamata za korištenje poljoprivredne kreditne potrošačke zadruge sredstava prikupljenih u obliku zajmova od članova poljoprivredne kreditne potrošačke zadruge ili pridruženih članova poljoprivredne kreditne potrošačke zadruge, u smislu prekoračenja iznosa navedene naknade , obračunate kamate na iznos naknade, kamate obračunate na temelju stope refinanciranja + 5%.

Porezna stopa utvrđena je na 30% za sav dohodak pojedinaca koji nisu porezni rezidenti Ruske Federacije, s izuzetkom dohotka primljenog:

  • u obliku dividende od udjela u kapitalu u aktivnostima ruske organizacije, za koju je porezna stopa utvrđena na 15%;
  • iz radnog odnosa, za koji je porezna stopa utvrđena na 13%;
  • od obavljanja radne djelatnosti kao visokokvalificirani stručnjak, za koji je porezna stopa utvrđena na 13%;
  • od provedbe radnih aktivnosti sudionika državnog programa za pomoć dobrovoljnom preseljenju sunarodnjaka koji žive u inozemstvu u Rusku Federaciju, kao i članova njihovih obitelji koji su se zajedno preselili na prebivalište u Rusiju, za što je porezna stopa utvrđena na 13%;
  • od obavljanja radnih dužnosti od strane članova posada brodova koji plove pod državnom zastavom Ruske Federacije, za što je porezna stopa utvrđena na 13%;
  • od zaposlenja strani državljani ili osobe bez državljanstva koje su priznate kao izbjeglice ili su dobile privremeni azil na teritoriju Ruske Federacije, za koje je porezna stopa utvrđena na 13 posto;
  • u obliku dividende na dionice (dionice) međunarodnih holding društava, koja su javna poduzeća na dan kada takvo društvo odluči isplatiti dividendu, za koju je porezna stopa utvrđena na 5%.

Porezna stopa utvrđena je na 9% na dohodak u obliku kamata na hipotekarne obveznice izdane prije 1. siječnja 2007. godine, kao i na dohodak osnivača upravljanje povjerenjem hipotekarno pokriće dobiveno stjecanjem potvrda o sudjelovanju u hipoteci koje je izdao upravitelj hipotekarnog pokrića prije 1. siječnja 2007.

Prihodi izuzeti od oporezivanja

Izvor plaćanja obično odlučuje hoće li plaćanje oporezivati \u200b\u200bili ne. Međutim, ako ovaj izvor nije organizacija, tada je neophodno znati koji je dohodak oslobođen od oporezivanja.

Posebno se ne oporezuju sljedeće vrste osobnih dohodaka:

  • državne naknade, osim naknada za privremeni invaliditet (uključujući naknade za njegu bolesnog djeteta), kao i druge isplate i naknade. Istodobno, naknade koje ne podliježu oporezivanju uključuju naknade za nezaposlenost, naknade za trudnoću i porođaj;
  • državna mirovina mirovinsko osiguranje i mirovine osiguranja, fiksna uplata u mirovinu za osiguranje (uzimajući u obzir povećanje fiksne isplate u mirovinu za osiguranje) i financirana mirovina;
  • iznos jednokratnih plaćanja (uključujući u obliku materijalna pomoć), provedena, na primjer:
    • od strane poslodavaca članovima obitelji preminulog zaposlenika, bivšeg umirovljenog zaposlenika ili zaposlenika, umirovljenog bivšeg zaposlenika u vezi sa smrću člana (članova) njegove obitelji;
    • poslodavci zaposlenicima (roditeljima, posvojiteljima, skrbnicima) pri rođenju (posvojenju) djeteta, plaćeni tijekom prve godine nakon rođenja (posvojenje, usvajanje), ali ne više od 50 tisuća rubalja za svako dijete.
  • stipendije;
  • prihodi poreznih obveznika od prodaje stoke, kunića, nutrija, peradi, divljih životinja i ptica, stočarskih proizvoda, biljnog uzgoja, cvjećarstva i pčelarstva, kako u prirodnom, tako i u prerađenom uzgoju na osobnim podružnim farmama smještenim u Ruskoj Federaciji;
  • dohodak članova seljačkog (poljoprivrednog) gospodarstva;
  • dohodak koji su pojedinci-rezidenti Ruske Federacije ostvarili od prodaje nekretnina, kao i udjela u ovoj imovini koji su bili u vlasništvu poreznog obveznika tri ili više godina (ili pet godina), kao i od prodaje druge imovine u vlasništvu poreznog obveznika tri ili više godina (ovo se ne odnosi na prodaju vrijedni papiri);
  • prihodi u novcu i naturi primljeni od pojedinaca putem nasljedstva, osim naknade koja se isplaćuje nasljednicima (nasljednicima) autora znanstvenih djela, književnosti, umjetnosti, kao i otkrića, izumi i industrijski dizajni;
  • prihodi u novcu i naturi primljeni od pojedinaca darivanjem, osim u slučajevima darovanja nekretnina, vozila, dionica, dionica, dionica. Svi darovi (uključujući stanove i automobile) izuzeti su od oporezivanja ako su donator i obdarenik članovi iste obitelji i (ili) bliska rodbina (supružnici, roditelji i djeca, uključujući posvojitelje i posvojenu djecu, djeda, baku i unuke, puna i nepotpuna (imaju zajedničkog oca ili majku) braću i sestre);
  • nagrade u novcu i (ili) u naturi koje su primili sportaši;
  • iznos školarine za poreznog obveznika;
  • prihod koji ne prelazi 4 tisuće rubalja primljen po svakom od sljedećih osnova za porezno razdoblje:
    • trošak poklona koje su porezni obveznici primili od organizacija ili pojedinačnih poduzetnika;
    • vrijednost nagrada u novcu i naturi koje su porezni obveznici primili na natjecanjima i natjecanjima;
    • iznos materijalne pomoći koju poslodavci pružaju svojim zaposlenicima, kao i bivšim zaposlenicima koji su dali otkaz u vezi s mirovinom zbog invaliditeta ili starosti;
    • naknadu (plaćanje) od strane poslodavaca svojim zaposlenicima, njihovim supružnicima, roditeljima i djeci, bivšim zaposlenicima (umirovljenicima), kao i invalidima za troškove lijekova koje su oni (za njih) kupili, a propisao ih je ljekar. Oslobođenje od poreza osigurava se nakon podnošenja dokumenata koji potvrđuju troškove kupnje ovih lijekova;
    • trošak svih dobitaka i nagrada primljenih na natjecanjima, igrama i drugim događanjima u svrhu oglašavanja robe (radova, usluga);
    • iznos materijalne pomoći koju osobe s invaliditetom pružaju javne organizacije osoba s invaliditetom;
  • fondovi materinskog (obiteljskog) kapitala;
  • dohodak vojnika, mornara, narednika i nadzornika, koji odslužuju vojni rok po vojnoj obavezi, kao i osoba pozvanih na vojnu obuku, u obliku novčanih dodataka, dnevnica i drugih iznosa primljenih na mjestu službe ili na mjestu vojne obuke;
  • djelomična uplata sredstava savezni proračun trošak novog vozila u sklopu eksperimenta za poticanje kupnje novih vozila koja zamjenjuju ona koja se ne koriste i predana na reciklažu;
  • doprinosi poslodavca za financirani dio radne mirovine, u iznosu uplaćenih doprinosa, ali ne više od 12 tisuća rubalja. godišnje po svakom zaposleniku u korist kojeg je poslodavac uplaćivao doprinose.

Potpuni popis oslobođenih dohodaka vidi.

Slične publikacije