Для кого амнистия по налогам. Путин объявил налоговую амнистию. Транспортный налог можно было не платить

Совсем недавно, 01.01.18 была проведена так называемая налоговая амнистия для физических лиц . Ее суть состояла в списании задолженности по налогу на землю, имущество и транспорт, а также пеней и штрафов, начисленных за недоимку. Изменения, внесенные в Налоговый Кодекс, затронули и другие сферы. Так, теперь в категорию льготников вошли пенсионеры.

Дополнительно был предоставлен новый вид вычета по земельному налогу. Шесть соток земли теперь налогом не облагается. Рассчитывать на получение привилегии могут только категории граждан, имеющие право на соответствующую льготу. Принять участие в процедуре могут все физические лица. При этом во внимание не будет принята причина появления задолженности и материальное положение гражданина. А вот налоги будут списаны далеко не все. О том, кто может рассчитывать на участие в амнистии, долги по каким платежам будут аннулированы, а также о других особенностях проведения процедуры актуальных на 2019 год поговорим далее.

Изменение в Налоговый Кодекс РФ были внесены ФЗ №436 от 28.12.17. Нормативно-правовой акт определяет особенности и сроки проведения налоговой амнистии, а также ряд иных существенных изменений. Официальные даты вступление закона в силу считается 29.12.17. Именно в этот день нормативно правовой акт был опубликован в официальном источнике. Однако существуют положения, для которых определен иной срок вступление в силу.

Амнистия по налогам для физических лиц была проведена по инициативе Президента РФ Владимира Путина. Именно он заявил о необходимости освобождения граждан от старых задолженностей по имущественным налогам.

Заявление о потребности в проведении амнистии по налогам было сделано на большой пресс-конференции. Она состоялась 14.12.17. Законопроект об изменениях положений НК РФ был разработан и утвержден в рекордно короткие сроки. Действие было осуществлено всего в течение 2 недель.

Рассчитывать на списание долгов по налогам в 2019 году могут все физические лица. При этом неважно, какой размер задолженности у них имеется. Во внимание не будет приниматься и материальное положение должника.

Под амнистию по налогам попадают плательщики следующих налогов:

• транспортного;
• на имущество;
• земельного.

Списание будет осуществлено за период до 1 января 2015 года. Пени и штрафы будут списаны с момента их появления до принятия решения о списании недоимки по налогам физического лица.

Задолженности по другим разновидностям отчислений в пользу государства под налоговую амнистию не попадают. Так, долги по алиментам, госпошлина, неуплата НДФЛ от реализации имущества или задолженности по иным сборам списаны не будут.

Материальный статус должника и размер задолженности не оказывает влияние на право принять участие в налоговой амнистии. Причину несвоевременного внесения средств представители налоговой службы уточнять не будут.

От уплаты НДФЛ также можно освободиться, но только при условии, что долг возник по вине работодателя. Потребность во внесении денежных средств за организацию будет возложена на гражданина в том случае, если работодатель по каким-либо причинам не может самостоятельно определить размер налога и внести необходимую сумму в бюджет. В ФЗ № 436 указывается перечень доходов, списание долгов по которым под налоговую амнистию не попадает.

Так, в этот список включили:

• заработную плату;
• призы, которые были получены в конкурсах и играх;
• дивиденды и иная материальная выгода.

Ознакомиться с полным списком можно, изучив пункт 72 статьи 217 Налогового Кодекса РФ.

Разобравшись, какие налоги спишут, необходимо принять во внимание, кто будет осуществлять процедуру. Обязанность по проведению амнистии возложат на налоговую инспекцию, которая расположена по месту регистрации физического лица.

При этом физическому лицу самостоятельно не придется осуществлять какие-либо действия. Потребность в написании заявления и предоставления документов отсутствует. Процесс аннулирования будет осуществляться в одностороннем порядке. Действие выполняет автоматически.

Точные сроки аннулирования долга по налогу для конкретного физического лица закон не предусматривает. Не установлена в нем и обязанность по уведомлению граждан о сроках выполнения действия.

Пока точно неизвестно, как именно гражданин сможет узнать о том, что его долг был списан. Скорее всего, для того, чтобы уточнить информацию, потребуется самостоятельно посетить отделение налоговой службы и запросить интересующие данные. На основании запроса будет дан ответ о том, присутствует ли потребность в погашении ранее возникшей задолженности.

На 2019 год запланировано прощение долгов по налогам для нескольких категорий граждан, а также освобождение от некоторых видов налогообложения. Налоговая амнистия была анонсирована в 2017 году и начала свое действие с 2018 года. О том, как будет реализовываться налоговая амнистия в 2019 году, читайте в этой публикации.

Физическим лицам спишут задолженность по налогам на землю, транспорт, а также на имущество и по образовавшимся по ним пеням. Речь идет о долгах, накопившихся к 1 января 2015 года и о пенях, возникших после этого периода.

Пакет поправок о списании налоговых задолженностей ИП и граждан был одобрен Комитетом Государственной Думы по бюджету. Пенсионеры также попадут под налоговую амнистию - их освободят от «налога на шесть соток ». Задолженность по налогам получат право не погашать и бывшие индивидуальные предприниматели. При этом общая сумма недоимок по налогам достигает десятков миллиардов рублей.

18 декабря ответственный комитет утвердил списание долгов индивидуальных предпринимателей по страховым взносам .

В поправках к проекту закона о внесении изменений в Часть 1 и Часть 2 Налогового кодекса упоминается предстоящая налоговая амнистия 2019 года. Этот законопроект был принят Госдумой во втором чтении 20 декабря 2017 года.

Напомним, что инициированная налоговая амнистия принадлежит российскому президенту В. Путину . Он заявил об этом в ходе ежегодной пресс-конференции. Она в 2017 году состоялась 14 декабря, после заявления Путина о намерении участвовать в президентских выборах в марте 2018 года.

Андрей Макаров заявил о том, что начиная с 1 января 2018 года, все поправки в Налоговый кодекс будут введены в действие в рамках выполнения поручения от президента РФ.

Скачать полный текст закона можно по следующей кнопке:

По сведениям, которые передала Федеральная налоговая служба, на 1 января 2015 года долги граждан по налогам на транспорт, дома и землю составили 103 миллиарда рублей (без учета пеней). При этом частично задолженность была погашена в последующие периоды.

Владимир Путин, в свою очередь, в рамках пресс-конференции внес предложение списать гражданам 41 миллиард рублей долгов и отметил, что налоговая нагрузка для предпринимателей - это «тяжкое бремя» (он упомянул налог на капитальный ремонт), а значит, для государства это не выгодно.

Президент также выразил уверенность, что несовершенство российской налоговой системы приводит к образованию задолженностей по налогам.

Дмитрий Юрков, член комитета по бюджету, дал объяснение понятию «безнадежная задолженность». Он пояснил, что к безнадежным долгам граждан можно отнести следующие категории:

• тех, кому ФНС не сумела предъявить иск по разным причинам;
• тех, у кого срок исковой давности по уплате налога уже прошел.

В качестве примера он привел транспортный налог. Так, ФНС имеет право потребовать у автовладельцев уплатить налог на автомобиль за периоды с 2015 по 2017 годы, в связи с тем, что направлению уведомления от налоговой инспекции должно предшествовать не больше чем три года.

Отмечается, что по транспортному, земельному, и имущественному налогу долги будут списаны без участия плательщиков этих налогов. Об этом попросил лично Владимир Путин, упомянул глава Комитета по бюджету Андрей Макаров. Президент попросил освободить граждан от долгов «максимально дебюрократическим способом».

Размер списания задолженности не ограничен минимальным и максимальным порогом, то есть будет списана вся недоимка на дату 1 января 2015 года и все пени на дату принятия ФНС решения о списании задолженности. Например, у физического лица на 1 января 2015 образовалась задолженность по земельному налогу в размере 13 000 рублей, также до 1 января 2015 года была насчитана пеня в размере 3000 рублей. Следовательно, гражданин будет освобожден от уплаты денежной суммы в размере 16 000 рублей. Пеня, которая начислялась после 1 января 2015 года, подлежит уплате, на нее амнистия не распространяется.

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено списание долгов по всем налогам на 01.01.2015 года и по пеням, которые образовались с этого периода. Илья Трунин, занимающий должность заместителя министра финансов, добавил, что исключение составляют налоги, по которым не будет проводиться амнистия, а именно:

• НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых);
• акцизы;
• налоги, которые подлежат уплате в связи с перевозкой товаров через границу.

Такая задолженность составляет 41 миллиард рублей и касается 42 миллиона человек.

Кроме того, налоговая амнистия 2018 года для ИП предполагает и прощение задолженности по страховым взносам (в том числе и по штрафам и пеням), возникшим до 1 января 2017 года:

• в ФСС (Фонд социального страхования);
• в ПФР (Пенсионный фонд России);
• в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

Это будет касаться и тех предпринимателей, которые фактически не вели предпринимательскую деятельность. При этом Макаров добавил, что списание долгов по страховым взносам коснется тех ИП, которые хоть и не вели деятельность, но оставались в статусе индивидуальных предпринимателей .

К тем, кому простят долги, относятся такие категории граждан:

• физические лица;
• адвокаты, нотариусы, и лица, занимающиеся частной практикой.

В качестве основания для списания долгов будет являться сумма долга в налоговую инспекцию или в фонды.

Списанием долгов будет заниматься ИФНС:

• по месту нахождения имущества должника;
• по месту его жительства.

Личное участие налогоплательщиков в списании этих задолженностей не потребуется.

Налоговые органы проведут амнистию автоматически. Гражданин не обязан подавать и предоставлять в ИФНС справки и различные документы. Проверить, произошло ли списание ваших долгов, можно в личном кабинете налогоплательщика.

По информации ФНС РФ, работа по списанию задолженности будет проводиться налоговыми инспекциями в несколько этапов. По состоянию на 01.03.2018 уже завершена основная работа по списанию задолженности физических лиц по имущественным налогам и задолженности индивидуальных предпринимателей по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

На следующем этапе будет произведено списание оставшейся налоговой задолженности физических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также списание задолженности по страховым взносам, в том числе начисленных от размера 8 МРОТ.

Поправки внесены в статью 217 НК РФ, регулирующую перечень доходов, которые подлежат освобождению от налогообложения. К таким доходам отнесены доходы, которые были получены в период с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года и с которых не был удержан подоходный налог.

С момента принятия этой поправки проблема накопленных задолженностей по налогам в ситуации, когда работники налоговой начисляли гражданам НДФЛ, в результате списания долгов, должна быть исчерпана. Речь идет о задолженностях перед операторами телефонной связи, банками и коммунальщиками.

Глава РФ отметил, что подобная практика лишена всякого смысла. Тем не менее, власти не хотят от нее отказываться полностью. Доходы, получаемые граждане после 1 декабря 2017 года, снова будут облагаться подоходным налогом.

В ходе ежегодной пресс-конференции Владимир Путин заявил о том, что необходимо освободить пенсионеров по старости от уплаты земельного налога. На сегодняшний день российские пенсионеры по старости освобождены от уплаты налога на недвижимое имущество (в том числе - на квартиры, а также помещения), находящиеся в их собственности.

Поправкой пенсионерам, которых добавят в категорию льготников по земельному налогу, предлагается вычет в натуральном выражении вместо денежного эквивалента (10 000 рублей). Налоговая база будет уменьшена на кадастровую стоимость 600 м2, которые находятся в собственности у гражданина льготной категории.

Президент РФ сообщил о намерении дать соответствующее поручение правительству РФ, которое вместе с депутатами должно принять решение о том, чтобы льготные категории граждан, получавшие вычет в размере 10 000 рублей, не платили налог за шесть соток.

В льготную категорию также войдут ветераны ВОВ и инвалиды, имеющие право на получение налогового вычета из налоговой базы, то есть, кадастровой цены земельного участка в размере 10 000 рублей. Военные пенсионеры тоже входят в льготную категорию. Таким гражданам следует обратиться в ИФНС.

То есть, земельный налог подлежит уплате для участков большого размера за вычетом шести соток. Напомним, что льготу допускается получить исключительно на один участок земли (на выбор плательщика налогов).

Новый вычет будет использован в отношении налога за период 2017 года. Срок оповещения налоговой инспекции - до 1 ноября, а срок уплаты земельного налога - до 1 декабря 2018 года.

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

У родителей моей подруги сложилась достаточно сложная ситуация с налогом на землю, которой они владеют. Сумма за несколько лет накопилась достаточно большая, что было чревато серьезными проблемами. Они обратились ко мне за помощью, и я уже было хотела одолжить им нужную сумму, пока на глаза не попалась информация о таком законе, как налоговая амнистия 2019 для физических лиц.

В этом году был принят закон, который вносит в современное налоговое законодательство определенные поправки. Они касаются списания задолженности с ИП и физических лиц.

Вам интересны ответы на перечисленные вопросы? Тогда прошу внимательно прочитать данную статью.

Текущий год ознаменовался тем, что президентом было принято большое количество решений, направленных на значительное улучшение жизни и материального положения граждан. Было разработано огромное количество социальных проектов и разработан, в том числе, законопроект по амнистированию ранее образованной задолженности по налогам, начисленным физическим лицам и ИП.

Согласно собранным и обработанным статистическим данным, на начало 2015 г у населения РФ насчитывается достаточно серьезная сумма долга по налоговым платежам. К окончанию 2017 г она несколько уменьшилась, но в оставшейся сумме есть задолженности такой категории, которые не будут включены в бюджет. На данный момент их сумма превышает 40 млрд руб.

По той причине, что срок общей давности по данным долгам истекает, законодательством было принято решение полностью списать ее. При этом операцию можно выполнить без какой-либо бюрократии и проволочек, связанных с оформлением документов. Налоговая амнистия регулируется законом No 436-ФЗ.

Долги по ранее начисленным налогам, а также сопутствующие штрафы и пени, начисляемые по причине их неуплаты, будут полностью списаны. Основанием для этого является признание безнадежности их взыскания.

Решение по данному вопросу было подписано в конце декабря прошлого года. В это время были внесены определенные коррективы в современный налоговый кодекс. Все они начали работать с даты публикации решения.

Некоторые новые положения имеют и иные даты. Например, налоговая амнистия начала действовать с 1 января 2019 года. Сотрудники ФНС спишут долги достаточно оперативно. Операцию полностью завершить планируется до конца этого года. Сейчас уже проведены такие действия:

• Сформированы основные именные базы должников;
• Установлены точные суммы долгов по налогам, и начисленным штрафам;
• Определены конкретные данные о самих должниках и о причинах, по которым долги появились.

Списанию по принятой амнистии подлежат долги, связанные со взысканиями, начисляемыми на личное имущество:

Списаны со счетов будут те долги, которые были образованы до 1 января 2015 г. После данного периода будут списаны пени и штрафы, начисленные по причине неуплаты налогов и действующие до 1 января 2017 года.

Данная категория задолженности заслуживает особого внимания. От подобной задолженности освобождаются только те граждане, что получили определенный доход, но не уплатили положенные взносы. При этом обязательно соблюдаются следующие условия:

Возникновение подобной ситуации возможно только при списании образовавшейся задолженности, начисленными иными организациями – коммунальными службами или современными операторами связи. Говоря иными словами, человек доход не получил, но 2-НДФЛ была подана. Налоговики в такой ситуации исчисляют налог, от которого потом можно освободиться.

Освобождение не будет распространяться на те НДФЛ со следующих форм полученной прибыли:

• Оплата трудовой деятельности за выполненные работы или оказанные услуги;
• Получение материальных выгод;
• Доход в виде получения призового вознаграждения, выигрыша от конкурсов и лотерей;
• Проценты или дивиденды по акциям и вкладам;
• Получение прибыли в натуральной форме.

Отдельно стоит обратить внимание, что в принятом нормативном акте прописана особая поправка. Она касается налогообложения пенсионеров, имеющих в собственности земельные участки.

Если в распоряжении есть земля площадью не более 6 соток, налог на землю платить не нужно.

Если в собственности пенсионера присутствует участок более 6 соток, льгота определяется особым образом. Из показателя площади участка вычитается 6 соток, и полученную разницу умножается на кадастровую стоимость. В результате получается налогооблагаемая база, на которую будет рассчитан налог на землю.

Задолженность списывают сотрудники налоговой инспекции. Налогоплательщик не принимает в процессе никакого участия. Также не требуется лично обращаться в региональные налоговые органы.

Списание осуществляется исключительно в одностороннем порядке. Долги списываются по категории безнадежной задолженности.

Точных временных границ по списанию налогов и штрафов, начисленных на них, не установлено. Отслеживать процесс списания каждый человек должен самостоятельно.

Чтобы отслеживать состояния своих налогов и долгов по ним, можно использовать один из трех методов:

Если задолженности не списываются какое-то время, процесс можно ускорить, написав специальное заявление. Ответ на него в виде выполнения положенных действий можно получить в течение месяца.

Еще одна возможность заключается в отправке запроса по проведению сверки. Примерно через 2 недели от официальной даты поступления заявления сотрудники ФНС составят специальный акт сверки с плательщиком налогов. После его составления становится ясно, если у гражданина недоимки, которые можно аннулировать по амнистии.

Задолженность по налогам, что были сформированы на 2015 г и взысканные до принятия соответствующего закона, к амнистии не относятся.

Среди основных положений данного новшества можно выделить следующие:

На пресс-конференции, организованной для журналистов в середине декабря, президент России Владимир Путин заявил, что неплохо было бы освободиться от безнадежной налоговой задолженности, накопленной нашими гражданами в прошлые годы.

Так появилась идея о налоговой амнистии, по которой, в частности, физическим лицам с 1 января 2018 года списывается задолженность по имущественным налогам, образовавшаяся до 1 января 2015 года. Выслушав пожелания главы государства, Минфин тут же подготовил соответствующий законопроект, а Госдума и Совфед приняли его в течение полутора недель. 29 декабря закон о налоговой амнистии подписал Владимир Путин.

В чем суть закона? Государство доказало, что оно может быть добрым, простив гражданам порядка 150 млрд рублей долгов по налогам. Отчасти этой милостью «накрыли» и автовладельцев, которым списали долги и штрафы по транспортному налогу, - те, что накопились у них на 1 января 2015 года. Интересная подробность: подобное государство осуществило и перед предыдущими президентскими выборами…

Что же это получается, господа хорошие? Иван-дурак покорно платил транспортный налог за свою «ласточку», а Федор Тимофеевич три года прятался от налоговиков и судебных приставов и в итоге сэкономил на налогах, пенях и штрафах несколько тысяч, а то и десятков тысяч рублей. Значит ли это, что транспортный налог можно вообще не платить в ожидании всепрощающего закона? Нет, не значит! Во-первых, выборы президента в России только раз в шесть лет. Так что ожидать подобной милости в ближайшие годы не стоит. Во-вторых, государство, объявив налоговую амнистию, заботилось не о гражданах, а в первую очередь о себе. На самом деле, заставить автовладельца уплатить налог за 2014 год (к примеру) все равно не представляется возможным. Все дело в том, что на этот вид сборов существует срок давности, который равен трем годам. То есть, если за три года судебные приставы не смогли обязать владельца авто заплатить долг по закону, сегодня они уже не могут сделать это – сроки вышли (статья 113 Налогового кодекса РФ).

Главное слово, сказанное Путиным по поводу налоговой амнистии на пресс-конференции, - «безнадежные» (речь идет о налоговых долгах граждан – прим. «Мой Мотор»). Это задолженности, которые в буквальном смысле висят в различных базах «мертвым грузом». При этом часть из них была ошибочной (это, например, налоги, выписанные по ошибке, впоследствии обжалованные или забытые). Таким образом, в налоговых базах «копится» неактуальная информация, которую сегодня (1 января 2018 года) просто взяли и обнулили. Просто так этого сделать было нельзя, поэтому и был издан соответствующий закон.

Таким образом, налоговая амнистия по транспортному налогу освободила автовладельцев от уплаты старых долгов. Но это совсем не значит, что водители могут расслабиться и «забить» на приходящие из налоговой «бумажки». Ответственность за перечисление вновь начисленных платежей осталась. Пока срок давности не наступил, вас будут реально «доставать» настойчивыми просьбами и жесткими требованиями заплатить транспортный налог. А пока вы будете прятаться от государства, оно будет начислять вам пени. А еще выпишет штраф (20% от суммы долга). А если не уговорит, то запретит покидать территорию Российской Федерации до того момента, пока вы не рассчитаетесь с долгами.

Индивидуальным предпринимателям простят все накопившиеся к 1 января 2015 года задолженности по налогам вкупе со штрафами и пенями (хотя тут имеются определённые исключения). А вот списание задолженности по страховым взносам, накопившейся к 1 января 2017 года, будет доступно лишь для тех из них, кто не занимался бизнесом и не сдавал отчётность.

Толчком к налоговой амнистии стало заявление Президента РФ Владимира Путина на большой пресс-конференции, состоявшейся в первой половине декабря, в 2017 году. Тогда глава государства подчеркнул, что у населения накопилось чересчур много задолженностей перед государством. Указ об амнистии мог бы помочь примерно 42 млн. должников списать в 2018 году накопившиеся долги и пени. А это выгодно различным слоям граждан: как физическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям.

В соответствии со вступившими в силу положениями закона налоговая амнистия касается:

• Всех индивидуальных предпринимателей, с которых спишут все накопившиеся к 1 января 2015 года задолженности по налогам вкупе с пенями и штрафами (но не по страховым взносам, к налогам не относящимся);
• Индивидуальных предпринимателей, не ведущих активную предпринимательскую деятельность (не действующих) и не сдающих отчётность, а также имеющих на 1 января 2017 года долги по страховым взносам, которые также подлежат списанию;
• Владельцев личного автотранспорта, с которых списывают накопившиеся на 1 января 2017 года задолженности по транспортному налогу;
• Льготников и пенсионеров;
• Владельцев земельных участков.

Ещё раз! С индивидуальных предпринимателей, ведущих бизнес и сдающих отчётность, долги по страховым взносам не списываются!

Названные лица попадают под долговую амнистию вне зависимости от своего финансового положения и величины своей задолженности. Аннулированию подлежат также долги, образованные до 2015 года, по которым уже вынесено решение суда, даже если дело находится в производстве у судебных приставов (ФССП России). Однако если при этом по результатам исполнительного производства вынесено постановление взыскать исполнительский сбор, последний оплачивается, поскольку о нём в законе о налоговой амнистии не сказано ничего.

В действующем налоговом законодательстве имеется и ряд поправок. Согласно им от уплаты подоходного налога освобождаются иностранные компании, участвующие в добыче полезных ископаемых. Изменятся и условия начисления страховых взносов для адвокатов, индивидуальных предпринимателей и нотариусов, в частности, порядок признания невозможности взыскание задолженности.

При этом законом о налоговой амнистии не предусмотрена какая-либо компенсация для индивидуальных предпринимателей и частных лиц, своевременно платящих налоги и страховые взносы. Возврат выплаченных средств силами закона о налоговой амнистии невозможен.

В настоящее время вопрос налоговой амнистии стал для тех, кто занят индивидуальным предпринимательством, очень актуальным и острым. Слишком многие не работающие и не ведущие коммерческую деятельность предприниматели становятся сегодня так называемыми злостными должниками. Причиной проблемы стал несовершенный порядок расчётов и начисление страховых взносов.

Так, если коммерческая деятельность индивидуальным предпринимателем прекращена, но соответствующие бумаги вовремя не оформлены, освобождения от выплаты страховых взносов это не даёт. При этом начисляемая сума страховых взносов будет максимальной – как если бы получаемая предпринимателем сумма дохода за год насчитывала более 300 тысяч рублей. В таком положении оказываются все индивидуальные предприниматели, юристы и адвокаты, по каким-то причинам не попавшие в декларацию о доходах. Размер действительного их дохода и то, осуществлялась ли их деятельность вообще, никакого значения не имеет.

Такой системой начисления платежей предприниматели возмущаются очень бурно. Ведь в результате у них образуются неподъёмные долги. Причины закрытия собственного бизнеса могут быть самыми разными. Достаточно часто индивидуальным предпринимателем становится уволившийся с работы человек, который пробует начать своё дело. Однако бизнес не всегда призвание. Некоторые, потерпев ряд неудач, вновь становятся наёмными работниками, а про имеющееся дело забывают. Однако начисление фиксированных страховых сборов идёт каждый год без учёта того, имеется ли бизнес и доход, ведётся ли деятельность. Приблизительный размер таких сборов составляет 28 тыс. рублей (размер ежегодно меняется). Дополнительно к сборам идёт начисление штрафов и пеней, поскольку сроки оплаты не соблюдаются. Закрытие индивидуального предприятия невозможно вплоть до полного погашения образовавшейся задолженности. Очень часто в предпринимательской практике встречается и другой вариант: назначенная сумма была уплачена в срок, однако своевременного поступления денег в Пенсионный фонд так и не произошло.

После закона о налоговой амнистии предприниматели могут надеяться на решение проблемы. То есть на списание долгов по различным налогам и страховым взносам: платежей по ОСНО (Общей системе), УСН (Упрощённой системе), ЕНВД («Вмененки»), ПСН (Патентной системе), ЕСХН (Единому сельскохозяйственному налогу). Амнистия предусматривает списание скопившейся к 1 января 2015 года задолженности по всем начисленным налогам. В том числе списаний пеней и штрафов, начисленных за весь период вплоть до момента, в который налоговый орган примет решение о списании. Более того, с предпринимателей, не осуществлявших активную коммерческую деятельность и не сдававших отчётность, полностью списывается задолженность по страховым взносам, накопившаяся к 1 января 2017 года. Амнистии подлежат как действующие, так и уже ликвидированные «закрытые» индивидуальные предприятия, текущий их статус на списание задолженности никак не повлияет.

Списывают долги и рядовым гражданам. В соответствии с утверждённым законопроектом с физических лиц может быть списана возникшая до 2015 года задолженность по транспортному, имущественному и земельному налогам.

В настоящее время вопрос о налоговой амнистии по транспортному налогу актуальности не потерял. Такой налог выплачивается ежегодно, и размер его немалый, особенно если на учёте числится автомобиль, чья мощность двигателя превышает 200 или 250 л.с. Между тем нередки ситуации, когда автовладелец не успевает своевременно снять своё авто с учёта, и налоговые сборы продолжают начисляться.

Теперь автовладельцы, оказавшиеся в подобной ситуации, могут рассчитывать на списание всей суммы налогов, начисленной на 1 января 2015 года, а также всех накопившихся на момент принятии решения о списании долгов налоговым органом штрафов и пеней.

С подобной проблемой сталкиваются не только владельцы автомобиля, но и владельцы недвижимости: дачи, квартиры, коттеджа, частного дома. Часто бывает, что они даже не догадываются о том, что их имущество вообще подлежит налогообложению, и не знают размера налоговых сборов. К тому же квитанции об оплате постоянно теряются на почте. Но через несколько лет квитанция с указанием суммы сборов за последние годы, а также начисленных за просрочку штрафов и пеней всё же приходит к получателю.

В ходе налоговой амнистии 2018 года физические лица избавляются от накопившихся долгов, начисленных вплоть до начала 2015 года. К сожалению, долги, появившиеся после этой даты, под действие закона о налоговой амнистии не попадают.

Проблемы, описанные выше, не касаются граждан, закончивших трудовую деятельность по причине пенсионного возраста. Пенсионеры могут не платить некоторые имущественные налоги, в частности, за единственную квартиру, один дом или один гараж. Однако от налога на владение землёй пенсионеров не освобождают, если, конечно, они не проживают в тех частях или регионах страны, где данному слою населения оказывается дополнительная материальная помощь в виде особых льгот.

Налог на земельные участки и размер пенсий большинства граждан несопоставимы. К примеру, за стандартные «шесть соток» в Подмосковье приходится платить ежегодный налог в размере 15-20 тыс. рублей. Именно поэтому государство обратило внимание на данную проблему.

Результатом стало поступившее на федеральном уровне предложение в 2018 году добавить пенсионеров в список льготников, имеющих послабления по земельному налогу. Систему предоставления некоторых льгот также ждут изменения. Итак, если до 208 года инвалидам и ветеранам предоставлялись льготы на земельный налог в форме вычета в 10 тыс. рублей, то с 2018 года налог предлагается взимать только с той земли, которая выходит за пределы площади в шесть «соток».

Корни такого нововведения в особенности расчёта налога на землю, при котором за основу берётся кадастровая стоимость. Расчёт последней не учитывает ситуацию на рынке и индивидуальные особенности владения. И это обычно приводит к завышению кадастровой стоимости. Возможность оспорить её в суде есть не у каждого, и причины того как финансовые, так и физические, особенно если речь идёт о ветеранах и инвалидах. В результате гражданам приходится существенно переплачивать, и налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей не приводит к существенному снижению налоговой нагрузки.

Предложенные же поправки позволяют льготной категории лиц, в том числе пенсионерам, платить налоги не на весь земельный участок, а лишь на его часть. Если его площадь не превышает шести «соток», он вовсе не будет облагаться налогом. А вот при участке в девять «соток» придётся платить налоги на три из них, в десять – на четыре из них и т.д. Если земельный участок не является единственным, налоги на второй и последующие участки будут взиматься в полном объёме.

Положительные нововведения будут касаться не только списания задолженностей по транспортному налогу и изменения принципа налоговых сборов на земельные участки. С этого года избавляются от дополнительных платежей так называемые «получатели финансовой выгоды». Выгода такая, как правило, невелика, и ситуации, в которой её получают физические лица, абсурдны. Например, человек давно сменил сотового оператора, а долг перед прежней сотовой компанией погасить забыл. Сумма такого долга чаще всего не превышает 1000 рублей, и в прежней компании его давно списали как безнадёжный. Между тем сотрудники налоговых органов считают это финансовой выгодой, на которую можно наложить налог в 13% от общей суммы.

Размер подобных выплат мал, но тем не менее неприятен. С налоговой же амнистией физические лица получают право не выплачивать налоги за такие «доходы», в том числе если задолженность по платежам начислялась с 2015 по 2017 год включительно.

Налоговая амнистия по отношению к физическим лицам имеет массу особенностей и нюансов, в обязательном порядке принимаемых к учёту.

Вот на что следует обратить внимание в первую очередь!

Не каждый налог подлежит списанию. Полный список не попадающих под амнистию налогов отражён в п. 72 ст. 270 НК РФ. Но в первую очередь это касается налогов на:

• заработную плату;
• начисляемые гражданину дивиденды;
• выигрыши и призы в конкурсах, играх и викторинах.

Задолженности списываются с индивидуальных предпринимателей, если идёт речь:

• непосредственно о связанных с предпринимательской деятельностью налогах - ПСН, УСН, ЕНВД и НДФЛ;
• страховых взносах.

Здесь также важно обратить внимание на ряд нюансов.

Ряд выплачиваемых индивидуальными предпринимателями налогов под амнистию не попадает. Речь идёт об:

• акцизах;
• сборах на добычу полезных ископаемых.

Не попадает под амнистию и НДС, которым облагается товар, переправляемый через границу России.

Процедура списания задолженностей в текущем году максимально упрощена и автоматически проводится налоговой службой по месту учёта физического лица. Гражданину не требуется предъявлять для этого справки и заявления и даже участвовать в процедуре.

Согласно закону о налоговой амнистии налоговая служба не обязана ставить гражданина в известность о списании долга. Конкретный срок, в течение которого осуществляется данная процедура, также не указан. Если человек хочет узнать, списалась ли его задолженность, то может подать соответствующий запрос в налоговый орган, ведущий по месту его учёта непосредственную деятельность.

В результате задача, которую проставил президент России В.В. Путин, будет выполнена. Граждане освободятся от долгов, накопившихся по независящим от них обстоятельствам. Способ освобождения не требует сбора и подписания документов и освобождает должников от необходимости обращаться в налоговые органы лично.

В конце 2017 Правительство РФ рассмотрело законопроект №300200-7, подразумевающий внесение в налоговое законодательство некоторых поправок. Изменения охватывали контролируемые иностранные компании (сокращённо – КИК), а также индивидуальных предпринимателей, ведущих самостоятельную практику юристов, нотариусов и адвокатов.

Первоначальный перечень поправок, предусмотренный законопроектом, был таким.

Позднее законопроект был скорректирован. В него вошли положения о внесении изменений в действующее российское законодательство, отражающее порядок налогообложения в стране.

Закон о налоговой амнистии вступил в силу с 29 января 2017 года (исключая ряд положений, вступающих в действие в иной срок). Толчком к его возникновению стали слова Президента РФ В.В. Путина о намерении правительства простить долги по налогам. Исполнение закона также регулируется принятым 28 декабря 2017 года законом №436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Здесь чётко обозначены алгоритм и сроки списания пеней и штрафов.

Согласно поручению Президента РФ и федеральному закону от 28.12.2017№436 ФЗ задолженности по налогам могут быть списаны у следующих групп граждан:

Справка!

Величина МРОТ составляла:

• в 2014 году – 5554 руб.;
• в 2015 году – 5965 руб.;
• в 2016 году – 6204 руб. (а с 1 июля – 7500 руб.).

Указанные долги по страховым взносам списываются после того, как будут получены соответствующие сведения от органов Пенсионного фонда РФ. Налоговые органы списывают задолженность самостоятельно, налогоплательщику приходить в налоговые органы не нужно. При этом каждый гражданин имеет право обратиться в ФНС, чтобы узнать, была ли списана его задолженность.

Распоряжение возложить проведение налоговой амнистии на судебных приставов дано министром юстиции РФ Александром Коноваловым на расширенной коллегии Федеральной службы судебных приставов. Причём данная задача была объявлена для приставов приоритетной.