Единый вмененный доход. Индивидуальный предприниматель на енвд

Подбирая для работы режим налогообложения, многие ИП, а также организации выбирают для себя ЕНВД, что неудивительно, ведь данный режим очень прост как в учете, так и в проведении расчетов и формировании отчетности. С ним может справиться любой предприниматель, даже без помощи бухгалтера. Ведь никаких особых требований данная система не предъявляет к объекту предпринимательской деятельности.

Общие сведения

Общее ознакомление с этой системой налогообложения стоит начать с расшифровки ЕНВД – единый налог на вмененный доход. На практике, действительно оказывается, что для мелкого предпринимательства данный налог действительно оказывается единым. Иногда бывают исключения из правил, но общий смысл остается тот же. ЕНВД может освободить объект предпринимательства от таких налогов:

Прибыльный налог
Имущественный налог и др.

Эта система налогообложения также удобна тем, что не обязывает предпринимателя вести учет всех расходов и доходов. Для него достаточно проводить учет физических показателей.

ЕНВД для ИП удобен также тем, что составлять по нему отчетность очень просто. Ведь налоговым периодом является квартал, а значит, большого накопления данных не происходит. Оплата по налогу также квартальная. То есть то, что предприниматель рассчитал для оплаты до 20 числа первого месяца следующего квартала, то он до 25 числа этого же месяца обязан уплатить в казну.

ЕНВД – это налог, какой определяется предпринимателем на основании установленных законодательством условных показателей, а значит реальный доход, который предприниматель получает, на сумму налога не влияет.

Кто имеет право уплачивать

Платить налоги по данной системе имеют право далеко не все организации и предприниматели, а только те, что осуществляют деятельность, подходящую под требования данной системы в законном порядке. К числу таких в статье №346 относятся:

Предоставление услуг ремонта и технического обслуживания транспортной техники
Осуществление перевозок пассажиров и грузов
Предоставление услуг частными медиками, а также ветеринарные услуги
Предоставление площади, пригодной для жилья в аренду
Работа автостоянок
Разные виды розничной торговли: как с торговым залом, так и без него и др.

Подробный перечень деятельности, которая подпадает под налог ЕНВД, можно найти в вышеуказанной статье. Там же есть и ограничения, которые по нему действуют. Например, этим налогом не может облагаться розничная торговля с размером торгового зала, больше 30 квадратов.

Также, система налогообложения ЕНВД требует предварительной постановки плательщика на учет конкретно по этому налогу. Данный процесс осуществляется путем подачи заявления в налоговый орган в специальной форме, которая разная для ООО и ИП. Процедура его рассмотрения заканчивается тем, что местный налоговый орган выдает Уведомление о постановке на учет ИП или ООО, как плательщика ЕНВД.

Смотрите самое полное видео о ЕНВД:

Как понять ЕНВД

Как объяснить, что такое ЕНВД для ИП простыми словами. Это та система налогообложения, при которой отображать количество реального дохода не надо. В ее рамках, для исчисления налога используются условные величины, чтобы определить доход с конкретного физического показателя. Они рассчитаны и предъявлены законодательными органами и носят постоянный характер.

Чтобы лучше понимать, стоит рассмотреть формулу ЕНВД, а она такова:

Базовая доходность*физический показатель*К1*К2*15%

Базовая доходность является ярким примером того самого вмененного дохода – это та сумма, которую государство ожидает, что вы получите, совершая свою предпринимательскую деятельность. Именно базовая доходность заранее принята властями, для определения примерной суммы налога и она же оказывает основное влияние на него.

Дополнительное влияние оказывает физический показатель, который является ярким отображением размеров вашего бизнеса. Ведь чем он больше – тем больше будет физический показатель, а значит ваш предполагаемый доход и соответственно, размер налога к уплате.

Отдельно надо поговорить о коэффициентах-дефляторах ЕНВД, что это такое простыми словами.

А простыми словами, это та корректировка, которую вносит государство, чтобы увеличить вашу налоговую базу, а следом – размер уплачиваемого налога. Как говорит это же государство, коэффициент – это поправка, для более точного определения базы, с учетом местонахождения бизнеса, ассортимента, проходимости и всего прочего. В общем, по мнению государства, этот коэффициент поможет приблизиться к реальным доходам предпринимателя.

Второй же коэффициент К2, часто на местном уровне установлен за 1 и поэтому существенного влияния на сумму исчисляемого налога не оказывает, а иногда призван даже ее уменьшить.

Итак, специальный режим налогообложения ЕНВД – помогает предпринимателям снизить свое налоговое бремя, дать свободу развития, а также получать большую прибыль от хозяйствования. Отчетность по нему проста и понятна. С нею может справиться даже сам ИП, не прибегая к помощи бухгалтера. Налоговый период ЕНВД- квартал. Именно по его истечении предприниматель подает отчетность в налоговую службу по месту регистрации, а также оплачивает рассчитанный им же размер налога. Данная система доступна не для всех видов деятельности, а окончательный ее перечень устанавливается на местном уровне с целью урегулирования соотношения предложений на региональном рынке.

Вам понадобится

- заявление о постановке на учет ЕНВД-1 или ЕНВД-2;
- декларация по ЕНВД;
- учет физических показателей по ЕНВД.

Инструкция

Ранее применение ЕНВД носило обязательный характер. Предприниматель, который попадал под применение данного налогового режима, обязан был в течение пяти дней после начала деятельности встать на учет. Иначе ему грозил штраф. Теперь у предпринимателей есть свобода выбора - применять УСН (ОСНО) или ЕНВД.

Для того, чтобы начать применять ЕНВД, необходимо написать заявление, в котором уведомить налоговую об этом. Заявление подается по строго установленной форме, для ИП - это ЕНВД-2, для организаций - ЕНВД-1. Передавать его нужно в налоговую по месту регистрации ИП и ООО или по месту ведения деятельности. Датой начала использования ЕНВД будет дата, указанная в заявлении налогоплательщика. Главное, чтобы налогоплательщик успел встать на учет по ЕНВД в течение 5 дней после начала такой деятельности. Перейти на вмененку по закону не могут налогоплательщики с численностью свыше 100 человек, а также компании с долей участия в них других организаций не менее 25%.

Налоговая ставка по ЕНВД установлена в размере 15%. При этом налогооблагаемая база зависит не от реального дохода, а от физических показателей: количества работников, посадочных мест, транспортных средств, площади помещения и пр. При расчете налога учитывается фактическое количество дней, в которых компания (ИП) вела свою деятельность. Налоги ЕНВД уплачиваются по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Для расчета налога ЕНВД за месяц базовую доходность (она зафиксирована законодательно для каждого вида деятельности) необходимо умножить на величину физического показателя и на коэффициенты К1 (в 2014 г. он составляет 1,672) и К2 (в каждом регионе он свой). Затем нужно полученное число разделить на количество календарных дней месяца и умножить на количество дней, когда компания вела вмененную деятельность.

Плательщики ЕНВД освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль или НДФЛ, имущественного налога. Стоит учесть, что на ЕНВД невозможно учесть понесенные расходы.

Вмененные налоги можно уменьшить на уплаченные страховые взносы в фонды за ИП и работников. При этом ИП с работниками и ООО могут уменьшить налог с ограничениями до 50%. Для ИП без работников ограничений не предусмотрено, они уменьшают налог до 100%.

Бухгалтерская и налоговая отчетности при ЕНВД сведены к минимуму. Предпринимателям достаточно по итогам квартала по ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за концом квартала). Вести учет доходов и расходов им не нужно, только в случае совмещения нескольких налоговых режимов.

Особый контроль налоговая устанавливает за учетом физических показателей на ЕНВД. Если в таком качестве выступает количество работников, то необходимо вести все кадровые документы и учет рабочего времени. Для розничной торговли физическим показателем является торговая площадь, поэтому у компании должен быть на руках договор аренды с указанием площади магазина.

ИП и ООО на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей, могут работать без кассового аппарата. Это связано с тем, что их налоги не зависят от объема полученных доходов. При этом они в любом случае обязаны выдавать покупателям бланки строгой отчетности (при оказании услуг) или товарные чеки (при продаже товаров).

ЕНВД – это специальный налоговый режим, использовать который могут представители малого бизнеса (ООО и ИП), занятые в определенных сферах деятельности. «Вмененка» существенно упрощает процесс расчета суммы налога и подготовки отчетности для организации, процесс контроля над налогоплательщиками для государственных органов.

Специальный режим базируется на допущении, что на величину прибыли коммерческой структуры влияет количество единиц физического показателя. Иными словами, законодатель руководствуется логикой: чем больше наемных работников, метров площади торгового помещения или автотранспортных средств имеется у ООО или ИП, тем большую выручку он получит. Значит, сумма налога должна возрасти.

Реальный доход коммерческой структуры не принимается в расчет. Государство «вменяет» ей некоторую цифру средней по отрасли выручки. Не имеет значения, ведет ли ООО или ИП фактическую деятельность: на них все равно остается обязанность совершать ежеквартальные бюджетные платежи.

До 2013 года «вмененка» была обязательной системой для ООО и ИП отдельных сфер деятельности. ЕНВД в 2016 и 2017 году – добровольный режим, и у предпринимателей есть право выбирать между ним, ОСНО, УСН и патентной системой.

Кто может перейти на ЕНВД?

Исчерпывающий список видов деятельности, для которых доступна «вмененка», дан в НК РФ (ст. 346.29). Наличия вашего направления работы в этом перечне недостаточно. Список имеет рекомендательный характер, а решение о предоставлении права пользования специальным режимом тому или иному виду бизнеса принимают муниципальные власти. Перечень ОКВЭД можно найти в нормативных актах на уровне города или района.

Согласно НК РФ, единый вмененный налог доступен для следующих направлений в бизнесе:

оказание бытовых услуг населению (починка обуви и одежды, сборка и починка мебели, химчистка, фотоателье, содержание бань и саун и т.д.);
транспортировка пассажиров и грузов;
ветеринарная деятельность;
общепит;
предоставление мест временного проживания;
размещение рекламных материалов;
транспортировка физических лиц и грузов.

Принадлежность к определенной сфере деятельности – не единственное условие перехода на вмененный налог для ИП или ООО. Этот режим изначально задумывался как система для малых предприятий. Поэтому существуют экономические критерии, которым должна соответствовать коммерческая структура:

средняя численность сотрудников за последние 12 месяцев не более 100 человек;
площадь торгового помещения – не более 150 м кв. (в эту цифру входит только метраж зала, используемого для демонстрации товара, размер подсобных и складских помещений не учитывается);
остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн руб.;
непринадлежность к группе «крупнейшие налогоплательщики» (в нее включаются организации, приносящие наибольший доход местному бюджету, на основании официального решения ИФНС).

Вмененный налог предполагает некоторые юридические требования к потенциальным плательщикам. Не допускается организация фирмы как простого товарищества или структуры, занятой доверительным управлением имуществом. Доля юрлиц в капитале ООО не должна превышать ¼.

Какие налоги заменяет «вмененка»

Важная особенность ЕНВД состоит в том, что этот специальный режим предполагает замену нескольких налогов одним. Это существенно упрощает процедуру расчета сумм обязательных перечислений для налогоплательщика.

Единый налог на вмененный доход освобождает предпринимателя или ООО от уплаты:

налога на имущество;
налога на прибыль;

Важно понимать, что освобождение относится только к тому направлению работы, которое подлежит «вмененке». Иными словами, не облагаются налогом имущество и прибыль, связанные с «вмененной» деятельностью. ООО и ИП не теряют обязанность платить НДС по таможенным и агентским обязательствам.

У «вмененщика» остается обязанность перечислять страховые взносы и НДФЛ за своих работников и за себя. Ее неисполнение будет нарушением законодательства и повлечет штрафы и пени.

Для расчета суммы бюджетного платежа используется формула:

Налог = Вмененный доход* К1* К2* Ставка.

Расшифровка обозначений:

Вмененный доход – это произведение физического показателя (количество сотрудников, стояночных мест, метраж торгового помещения и т.д.) и базовой доходности. Значение последней можно уточнить в НК РФ или в «своем» отделении ИФНС.
К1 – дефлятор – коэффициент, который устанавливает Минэкономразвития в ежегодном режиме. В него заложен темп роста промышленных цен на товары. В 2017 году этот показатель равен 1,798м.
К2 – «местный» коэффициент, который учитывает специфику ведения деятельности в конкретном муниципальном образовании. Его устанавливают власти города или района. Значение показателя вам подскажут в отделении налоговой инспекции.
Ставка – вмененка в 2017 году предполагает изменение ставок в коридоре от 7,5 до 15%. Точное значение этого параметра определяется решением властей региона.

Базовая доходность указана в НК РФ в расчете на один месяц. Срок, за который перечисляется налог, – квартал. Чтобы найти квартальное значение, нужно умножить результат, полученный по формуле, на три.

Пример исчисления налога по ЕНВД

ООО «Ромашка» занято розничной продажей непродовольственных товаров. Торговля ведется через магазин, площадь которого составляет 75 м кв. Соберем данные для подстановки в формулу:

базовая доходность для данного направления деятельности составляет 1 800 руб. на м кв.;
физический показатель – метраж магазина, равен 75 м кв.;
К1 в текущем году составляет 1,798;
К2 – уточняется в ИНФН, за которой закреплено ООО, для простоты расчетов примем его равным 1;
ставка – меняется от 7,5 до 15%, допустим, что в конкретном регионе она равна максимальному значению.

Подставляем значения в формулу расчета:

Налог за месяц = 1 800* 75*и 1,798* 1* 01,15 = 36 409,5 руб.

Чтобы определить квартальный размер налога, помножим это число на три:

36 409,5 руб.*3 = 109 228,5 руб.

Это единый налог на вмененный доход (ЕНВД), который ООО должно перечислить на реквизиты «своей» ИФНС по результатам работы за квартал.

Порядок предоставления отчетности по «вмененке»

Отчетный период по «вмененке» – квартал. Это означает, что на коммерческих структурах, перешедших на этот режим, лежит обязанность подавать декларацию по ЕНВД раз в три месяца. Делать это нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом.

Заполненный бланк по ЕНВД в 2017 году можно подать в ИНФС двумя способами:

Электронно – посредством операторов электронного документооборота или на сайте ФНС. Если в ООО или ИП работает не более 25 сотрудников, то допустим только такой способ сдачи отчетности.
На бумажном носителе – предприниматель или генеральный директор ООО приносит декларацию в налоговую инспекцию лично. Документ следует распечатать в двух экземплярах: один остается в ИФНС, второй возвращается руководителю с отметкой о принятии. Можно отправить отчетность по почте, в этом случае доказательством ее предоставления служит опись вложения письма и квитанция о его отправке.

Если документацию по ЕНВД в 2017 для ИП или ООО привозит в налоговый орган не сам руководитель, а другой сотрудник ООО или ИП, на него должна быть оформлена нотариальная доверенность.

Скачать бланк декларации можно на сайтах информационно-правовых систем. Он состоит из титульного листа и трех разделов. По общему правилу заполнение формы начинается со второго раздела. Там указываются все параметры, подставляемые в формулу расчета налога: базовая доходность, количество единиц физического показателя, коэффициенты К1 и К2, сведения об адресе и направлении деятельности ООО или ИП.

Третий раздел декларации – корректировка суммы обязательного платежа на страховые взносы, перечисленные за работников ООО или ИП (или самого предпринимателя, если сотрудники отсутствуют). В результате получается окончательная сумма налога, которая прописывается в первом разделе.

Титульный лист декларации – это общие сведения об организации (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО), дата заполнения документа и подпись ответственного лица.

Важно ! С 2017 года действует новый бланк декларации, который претерпел технические изменения по сравнению с предыдущей версией.

Порядок выплаты ЕНВД

Налог на вмененный доход в 2017 году выплачивается не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом – кварталом.

Даты совершения бюджетного платежа в 2017 году таковы:

Если указанные даты попадают на праздничные или выходные дни, то ООО или ИП обязаны произвести платеж в первый рабочий день, который за ними последует.

Вмененный налог перечисляется в ИФНС, за которой закреплено юридическое лицо или ИП. Платеж делается на основе квитанции, сумма по которой рассчитывается по приведенной выше формуле.

Нарушение сроков перечисления налога ведет к тому, что ООО или ИП облагается штрафом. За каждый просроченный день начисляется пеня, составляющая 1/300 от ставки рефинансирования, устанавливаемой ЦБ РФ.

Как снизить налоговую нагрузку на «вмененщика»

Вмененный налог для ИП в 2017 году можно уменьшить на сумму страховых взносов. Если у ИП нет работников, он вправе вычесть из суммы бюджетного платежа весь объем взносов, уплаченных во внебюджетные фонды за себя.

Если у ИП имеется наемный персонал, то предприниматель вправе вычесть из суммы налога величину взносов с ФОТ, перечисленных во внебюджетные фонды за работников, и фиксированные платежи «за себя». При этом размер ЕНВД не должен уменьшиться более чем на 50%.

Чтобы сэкономить на бюджетных перечислениях, можно использовать некоторую смекалку. Поскольку коэффициенты К2 различаются по населенным пунктам, можно выбрать для ведения деятельности город или район с минимальным его значением. Немалую роль играет оптимизация физического показателя. Сокращение количества работников или уменьшение торговых площадей может означать существенную экономию на налогах.

Преимущества и недостатки «вмененки»

ЕНВД – удобный режим для малого бизнеса, потому что он имеет много плюсов:

упрощенный порядок ведения бухгалтерского и налогового учета для небольших компаний;
замена нескольких налогов одним;
использование корректирующих коэффициентов (К1 и К2), которые уменьшают налоговую базу с учетом внешних факторов и условий;
простота оформления ежеквартальной отчетности: налог на вмененный доход предполагает заполнение одной декларации, состоящей всего из четырех листов;
возможность уменьшать налоговую базу на величину страховых взносов, перечисленных во внебюджетные фонды за работников.

Несмотря на большое количество преимуществ, «вмененка» имеет существенные недостатки, которые обязательно нужно учитывать при выборе налогового режима:

Ограниченность круга ИП и ООО, которые могут применять ЕНВД (этот налог доступен лишь для перечисленных в НК РФ сфер деятельности).
Завышенные значения базовой доходности, не имеющие реального экономического обоснования. Законодатели не учли, что многие ИП, не имеющие наемных работников, заняты низкоприбыльными видами деятельности.
Отсутствие зависимости величины бюджетного платежа от прибыли ООО или ИП. Вмененная система налогообложения выгодна для высокоприбыльных направлений работы, но совершенно неприменима для низкорентабельных организаций и коммерческих структур, терпящих убытки.
Ограничение круга потенциальных контрагентов. Если ООО или ИП работает с крупными фирмами, «вмененка» для нее – это путь в никуда. Клиенты не станут сотрудничать с этой структурой, потому что отсутствие НДС в цене товара для предприятия на ОСНО означает удорожание продукта на 18%.

ЕНВД – оптимальный выбор для ООО и ИП с высоким уровнем дохода. Сумма налога не изменится с ростом выручки, и это выгодно для бизнеса. Если вы работаете «в ноль» или терпите убытки, «вмененка» вам не подойдет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Насчитывает несколько специальных налоговых режимов, и ЕНВД для ИП применяется массово. Предпринимались попытки законодателей отменить его с 2012 года, с 2014 года, с 2018 года. Однако полноценной замены данному режиму налогообложения так и не нашлось. Поэтому срок действия ЕНВД пролонгирован до 1 января 2021 года (письмо Минфина №03-11-11/25529 от 29.04.2016г.). Использование вмененного налога с 2013 года стало добровольным, его не редко .

ЕНВД для ИП подходит всем предпринимателям?

Термин «единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности » указывает на специфику: работать на ЕНВД могут бизнесмены только с конкретными видами деятельности.

Полный перечень видов предпринимательства приведен п.2 ст.346.26 НК РФ и охватывает:

Розничную торговлю.
Бытовые и ветеринарные услуги.
Услуги автостоянок.
Услуги по мойке, ремонту и техническому обслуживанию автотранспорта.
Общественное питание.
Услуги по распространению и размещению рекламы.
Услуги по временному размещению и проживанию.
Услуги по передаче во временное использование торговых мест и земельных участков.

Итак, ЕНВД в 2017 году для ИП будет приемлемо, если:

Режим действует в пределах муниципального образования.
Местным законом прописан вид бизнеса.
Среднее число сотрудников предпринимателя меньше 100 человек.
Деятельность не касается участия в договоре доверительного управления имуществом или товарищества.
Услуга не предполагает сдачу в аренду авто- и газозаправочных станций.
ИП не приобретал патент или не использовал режим ЕСХН.

При нарушении условия из списка на вмененке, предприниматель теряет на нее право и считается переведенным на общую систему налогообложения с начала квартала, где допущено нарушение. Придется начислить и уплатить налоги по общей системе.

Вмененка заменяет собою 3 платежа:

НДФЛ от занятия бизнесом.
Имущественный налог на физлицо при использовании личного имущества в бизнесе.

Как перейти на ЕНВД в 2017 году?

Других бумаг, кроме заявления, для регистрации налогоплательщика ЕНВД не предусмотрено. Впоследствии, при камеральной проверке, инспектор ИФНС предположительно запросит документы, подтверждающие физический показатель (технический паспорт на помещение и п. р.). Если вы планируете работу в муниципальных образованиях, то встать на учет ЕНВД нужно в каждом из них. Вы можете на нашем сайте.

Дата начала работы на вмененке значения не имеет, но уйти к применению другой системы налогообложения возможно со следующего года. При закрытии деятельности подается налоговому органу, не позднее пяти дней после ее завершения. ИП в 2017 году в праве перейти на УСН в течении года, если закончит деятельность, облагаемую ЕНВД.

Начало ведения учета на вмененке

Что делаем в первую очередь?

Для ИП в 2017 году ведение бухгалтерского учета не обязательно, но требуется вести учет показателей для исчисления платежей, соблюдать порядок ведения кассовых операций. Рекомендуется вести учет банковских операций (если открыт расчетный счет), учет начисления заработной платы (для расчета НДФЛ), кадровый учет (для определения среднего числа сотрудников). Если использовать нескольких видов деятельности на вмененке, то учет по каждому из них ведется отдельно.

Применение ККМ при ЕНВД для ИП не обязательно, но вместо чеков вы выдаете бланки строгой отчетности по требованию покупателей. С 1 июля 2018 года это положение отменят и предпринимателей обяжут применять онлайн-кассы.

Рассчитываем выплаты по вмененной системе налогообложения

Ставка ЕНВД ограничена размером 15% (ст.346.30 НК РФ). Но муниципальное образование, городской округ, город Москва, Санкт-Петербург, Севастополь законом вправе понизить до 7,5%. Такое изменение ставок может благоприятно сказаться на развитии бизнеса в регионе.

Сумма платежа ЕНВД для ИП рассчитывается как произведение налоговой базы на процентную ставку. В свою очередь, налоговая база представляет собой базовую доходность, скорректированную на коэффициенты-дефляторы К1 и К2, умноженную на физический показатель. Базовая доходность прописана ст.346.29 НК РФ как предполагаемая сумма выручки от оказания услуги ежемесячно для одного физического показателя (одного работников, 1 кв.м. площади автостоянки или торгового зала).

Что необходимо учитывать при расчете:

Региональные, муниципальные законодатели вправе изменить базовую доходность применительно к местным условиям, используя коэффициенты. К1 отражает уровень инфляции, изменяется один раз в год федеральным законом. В 2017 год К1=1,798. К2 возможна от 0,005 до 1, устанавливается региональными законам и соответствует местным особенностям ведения бизнеса.
При изменении физического показателя в одном налоговом периоде, ИП указывает изменение с начала месяца, где оно произошло.
Если применение ЕНВД для ИП было не полный месяц, то налоги взимаются пропорционально времени работы.

Для подсчета выплат можно использовать сервисы в Интернет. Например, для ИП за считанные минуты.

Как происходит процесс оплаты

Декларация по ЕНВД в 2017 году для ИП претерпела некоторые изменения. Отчетный и налоговый период — по-прежнему квартал. Отчитаться нужно до 20 числа следующего месяца после завершения квартала, а оплатить — до 25 числа того же месяца. Декларацию представляют ИФНС по месту регистрации как плательщик ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход для ИП уменьшают на страховые взносы. Если используется труд наемных работников, то уменьшение проводится за счет взносов и выплаченных пособий. Снизить платеж можно до 50%. Но фиксированные платежи учитывать нельзя. А вот если выплат в пользу сотрудников нет, то предприниматель снижает налоги на сумму фиксированных взносов, уплаченных «за себя».

При ЕНВД нет понятия «нулевая» декларация, поскольку расчет ведется не дохода по факту, а вмененного. Даже не работая индивидуальный предприниматель обязан указать в расчете предусмотренный физический показатель и перечислить платеж.

Какие штрафы могут обязать заплатить налогоплательщика

За нарушения закона для ИП в 2017 году действуют следующие взыскания:

Незаконное предпринимательство без постановки на учет — 10% от доходов, но не меньше 40000 руб.
Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет — 10000 руб.
Нарушение срока сдачи декларации — 5% от налога, но не меньше 1000 руб.
Просрочка или полная неуплата налога — 20% от налога (умышленно — 40% от налога).
Неявка в ИФНС при вызове — 1000 руб.
Отказ от свидетельских показаний — 3000 руб.

ЕНВД для ИП выгоден в случае непрерывной деятельности, высоких доходов индивидуального предпринимателя, который не может приобрести патент из-за соответствующих ограничений.

Благодарим вас за внимание! Задавайте свои вопросы и делитесь своим опытом в комментариях.

Применение ЕНВД в 2017 году индивидуальными предпринимателями обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП

Какие нюансы должен знать налогоплательщик, который исчисляет налог, работая на данном режиме налогообложения?

Общие сведения

Какая расшифровка буквенного сочетания ЕНВД и что говорится в Налоговом кодексе об использовании вмененки?

Определения

Аббревиатура ЕНВД означает единый налог на вмененный доход.

Если говорить простыми словами, вмененка представляет собой систему налогообложения определенных видов деятельности, при которой сумма налога рассчитывается не с той прибыли, что получена по факту, а с вмененного дохода, то есть такого, что предполагается получить.

Режим можно сочетать одновременно с ОСНО и УСН.

Характеристика режима

Есть случаи, когда предприятие не сможет применять ЕНВД. Не могут переходить на вмененку:

крупные налогоплательщики;
организации, которые работают в сфере общественного питания, соцобеспечения;
образовательные учреждения, медицинские;
фирмы, в которых работает более 100 человек;
предприятия, где 25% уставного капитала принадлежит другим компаниям (исключения изложены в );
фирмы, что участвуют в передаче в аренду газозаправочной или заправочной станции.

Переход на ЕНВД возможен в том случае, если фирма начала вести вид деятельности, что облагается таким видом налога.

Прекратить применение вмененки можно, если:

компания прекратила вести определенную деятельность;
организация нарушила одно из условий, которое является обязательным для работы на спецрежиме;
уполномоченные структуры отменили ЕНВД для того вида деятельности, которым занимается фирма.

Основные ограничения для использования налоговой системы:

Переход на ЕНВД возможен с момента постановки на учет организации или с начала следующего налогового периода в отделении налоговой по месту регистрации компании.

Перечислим виды деятельности, при ведении которых ИП и ООО могут применять ЕНВД:

предоставление бытовых услуг;
ветеринарных услуг;
проведение ремонта автотранспорта, мойки машин;
автостоянка;
оказание услуг по пассажиро- и грузоперевозкам;
осуществление розничной торговли;
бизнес, связанный с общепитом;
размещение наружной рекламы, ее распространение;
предоставление в аренду торговых мест.

Фирма на ЕНВД получает освобождение от исчисления и уплаты таких налогов:

На прибыль.
На имущество.
Единого социального налога.
НДС (это не касается таможенного и агентского налога).

Взносы в ПФР и ФОМС платятся по общим правилам. Необходимо перечислять НДФЛ, если компания выступает в роли налогового агента.

Видео: ЕНВД от А до Я

Есть обстоятельства, когда потребуется и перечисление налога на землю и других сумм, указанных в ст. 346.26 НК.
Предприятия имеют право получать пособия по временной нетрудоспособности.

Фирма вправе самостоятельно формировать . При расчетах сумм налога учитываются физические показатели, базовая доходность. Обязательной для ведения является .

В том случае, когда ЕНВД совмещается с другим режимом, придется вести раздельный учет. Расходы необходимо делить в пропорции с доходами от остальных систем налогообложения.

Сумма единого налога может быть уменьшена на размер перечисленных взносов:

на страхование в Пенсионный фонд;
на обязательное страхование от профзаболеваний и несчастного случая;
суммы пособий по временной нетрудоспособности;
суммы на личное страхование.

Единый налог на вмененный доход взимается методом:

расчетов, что основываются на обработке статистики о деятельности фирмы;
расчетов, что основаны на обработке данных налоговых структур о поступивших суммах;
расчета, при котором используются данные базовой доходности и физического показателя.

Нормативная база

Правила использования ЕНВД оговорены во 2 части НК России ().

Объекты налогообложения, база налога определяются в соответствии во ст. 346.29. дает определение системы ЕНВД.

Виды деятельности, которые попадают под налогообложение налогом вмененки, расширены . Правила уменьшения суммы налога описаны в .

Порядок предоставления отчетности указан в документе .

Применение системы налогообложения ЕНВД

Применяя ЕНВД, плательщик налога может нарастить обороты, при которых нет необходимости увеличивать базу и рост налога. Также фирмы не обязаны применять ККМ, если выручка выражена в наличных.

Но бывает, что такая налоговая система оказывается невыгодной, если совмещаются несколько видов деятельности, одни из которых облагаются налогом вмененки, а другие – налогом УСН или ОСНО.

Возникают сложности при ведении раздельного учета, в котором неопытный предприниматель или бухгалтер не всегда может справиться.

Разберем некоторые особенности использования ЕНВД, без знания которых при ведении бизнеса не обойтись ни одному плательщику налогов.

Отчетный период

Налоговый период устанавливается как квартал. предоставляется в налоговые органы до 20 числа того месяца, что следует по окончанию отчетного периода.

Остальные справки подаются в соответствии с правилами того режима, который используется вместе с ЕНВД. Стоит учесть, что плательщики единого налога по вмененке получают освобождение от подготовки отчетности бухгалтерии.

Обязательно или добровольно?

ЕНВД до 2013 года был обязательной налоговой системой, с начала 2013 года его можно применять добровольно. Плательщики налога имеют возможность решать, переходить на ЕНВД с начала нового года или нет.

Совершенствование вмененки

Власти внесли ряд изменений в режим ЕНВД.

К примеру:

С начала июля 2015 года будет введено новую форму декларации для предприятий и ИП, что работают на ЕНВД. Возможно, отчет нужно будет сдавать по итогам третьего отчетного периода.
Продавцам товара, что осуществляют реализацию и выдачу в разных местах, не разрешается использовать вмененку. Это правило распространяется и на случаи, когда средства у покупателей берутся в том же месте, где было продемонстрировано продукцию.
Если уплачиваются взносы по фиксированным ставкам, организация имеет возможность уменьшить сумму налога только в том периоде, когда он перечислялся.
С 2014 года вмененщики должны перечислять суммы налога на имущественные объекты.

Особенности специального налогового режима в Москве

ЕНВД в Москве не применяется. Даже в тех регионах, где в 2012 году такая возможность предоставлялась, с начала 2013 года она отменена ().

Возникающие вопросы

Какие вопросы беспокоят вмененщиков и тех, кто собирается использовать ЕНВД?

Если у вас интернет-магазин

Выяснить, облагается ли деятельность интернет-магазина ЕНВД, бывает не так просто. До 2013 года налогоплательщики либо могли использовать специальный режим, либо нет.

После того, как у фирм появилась возможность выбирать систему налогообложения самостоятельно, определиться стало сложнее. Преимущества выбора ЕНВД при ведении онлайн-бизнеса:

нет необходимости использовать контрольно-кассовую технику.

не нужно вести налоговый учет (а только учет физических показателей).

Недостатки:

Стоит обратить внимание на такой момент: занимает ли магазин большое помещение и имеет ли небольшую прибыль. Если да, то платить полную сумму налога будет трудно. Упоминания интернет-ресурсов в законодательстве нет, но не стоит это правило игнорировать.
Нельзя подать нулевую отчетность вмененки, если магазин не вел деятельность.
Необходимо вести раздельный учет при совмещении нескольких видов деятельности.

Если товар импортируется с остальных стран, то стоит руководствоваться . НДС будет выступать как таможенный платеж.

Пока сумма налога не будет перечислена, таможенные структуры не выдадут продукцию. НДС уплачивается, если компания выступает налоговым агентом:

При покупке работ и услуг у иностранных организаций, которые не зарегистрированы в налоговых структурах РФ. Это касается монтажных и строительных работ, услуг по сборке и переработке, техническому обслуживанию и т. д.
При (федеральных, муниципальных) в соответствии со .
Осуществляется продажа особых имущественных объектов (конфискованного бесхозяйного, изъятого имущества).

Перечисляется НДС, если фирма на ЕНВД выставила покупателю, в котором выделено сумму налога на добавленную стоимость.

Обязательство по уплате налога на добавленную стоимость возникает у плательщика ЕНВД в том случае, если фирма ведет деятельность, которая не облагается единым вмененным налогом.

Все нюансы начисления НДС не четко прописаны в нормативных актах, поэтому стоит внимательно изучать каждый конкретный случай.

ЕНВД – система, при которой компания имеет как преимущества, так и недостатки. Чтобы понять, что предпочтительней – ЕНВД, УСН или патент, проведите предварительные расчеты сумм налога к уплате.

ЕНВД упрощает ведение отчётов по налогам как в организации, так и у индивидуального предпринимателя, и ускоряет процедуры проверки. СодержаниеЧто нужно знать Таблица базовой доходности ЕНВД на 2019 год Как рассчитать показатель Подача заявления о намерении использовать ЕНВД при ведении налоговой отчётности по определённом...

С 2019 года все предприниматели, работающие в рамках ЕНВД, обязаны заполнять и представлять в ПФР единую форму – РВС-1, которая отражает все начисленные и внесенные страховые выплаты по ОМС и ОПС (Постановление ПФР №2п, 2019). Такой подход к вопросу начисления и уплаты страховых взносов весьма удобен: администрирование платежей...

Одним из самых удобных налоговых режимов на сегодняшний день является ЕНВД. Он представляет собой систему, работа с которой позволяет оптимизировать компании или же индивидуальному предпринимателю все расходы на выплаты в бюджет. Данный режим чрезвычайно удобен, хотя его применение связано с большим количеством...

Как правильно заполнить бланк налоговой декларации ЕНВД в 2019 году? Какую форму использовать, какие сведения стоит вписать в документ, когда подать в ФНС – рассмотрим ваши основные действия. В этом году внесено достаточно правок в законодательные акты. Утверждено также новую форму декларации ЕНВД. СодержаниеОбщие...

Каков порядок использования ЕНВД при осуществлении розничной торговли в 2019 году? Когда может применяться режим, какую формулу использовать при определении размера налога и как проводятся расчеты? Если компания или ИП занимается деятельностью в части розничной торговли вне магазина или на стационарной точке, то может...

Бывают случаи, когда в силу определенных обстоятельств ИП перестает быть субъектом ЕНВД. СодержаниеОсновные сведения Порядок оформления заявления для ИП Штраф за несдачу ЕНВД 4 при закрытии Причинами могут стать прекращение деятельности или изменение ее направления, а также решение предпринимателя перейти на иной режим...

Уплата налогов осуществляется организациями соответственно с используемым налоговым режимом. Порядок начисления сборов и величина налоговой ставки определяется на основании налогового кодекса. Обязанность по уплате налогов возникает сразу после постановки налогоплательщика на налоговый учет. СодержаниеОсновные...

Одним из самых популярных налоговых режимов на сегодняшний день является ЕНВД. Он обладает большим количеством самых разных достоинств. В первую очередь, Единый налог на доходы физических лиц позволяет снизить налоговую нагрузку на индивидуального предпринимателя, организацию. СодержаниеОбщие сведения Новая форма ЕНВД-3 в...

Плательщики налогов в замешательстве: «Какой объект налогообложения установлен при применении ЕНВД в 2019 году»? СодержаниеОсновные моменты Объект налогообложения для ЕНВД Перечень разрешенных видов деятельности Вопрос не случаен, ведь законодатели постоянно изменяют правовые нормы и за ними сложно уследить. Попробуем...

Вмененщикам стоит вести деятельность в 2019 году с учетом изменений, принятых правительством. Какие правки внесены в законодательство в отношении применения ЕНВД для ООО? Компаниям на ЕНВД не привыкать к тому, что властями постоянно вносятся изменения в порядок использования специального режима. СодержаниеОбщие...

Известно, что при расчете ЕНВД стоит использовать физический показатель. Что это такое, где узнать величину и каким образом использовать его в формуле определения налога в 2019 году? СодержаниеОбщие сведения Величина физического показателя ЕНВД (таблица) в 2019 году Учет физических показателей Возникающие вопросы Если ваша...

ЕНВД – система, которая характеризуется большим количеством преимуществ. Но может ли ООО применять такой режим? Какие правила работы на вмененке действуют в 2019 год? Чем так привлекательна система ЕНВД для налогоплательщиков и кто вправе ее использовать – такую информацию должно знать руководство каждой...

Изменения и поправки к Налоговому кодексу РФ вносятся каждый год. С 1 января этого года начали действовать изменения в налогообложении по единому налогу на вмененный доход. СодержаниеОбщие сведения Процедура снятия с учета плательщика ЕНВД Штраф за несвоевременное снятие с учета Теперь организациям на ЕНВД придется...

Сегодня режим ЕНВД является одним из самых популярных среди индивидуальных предпринимателей и владельцев небольшого бизнеса – несмотря на то, что в скором времени его планирую отменить. Для использования данного режима должны быть не только соблюдены определенные условия, но также заполнена специальная форма – ЕНВД...

Индивидуальными предпринимателями при переходе на налоговую систему единого налога на вмененный налог должно подаваться уведомление по форме ЕНВД-2. Какие правила заполнения такого документа действуют в 2019 году? Хотя переход на вмененку может осуществляться добровольно, это не значит, что не нужно ставить в известность...