Отчет о страховых взносах сроки сдачи. Когда сдавать отчетность по страховым взносам. Сроки уплаты страховых взносов в фонды

Для того чтобы сдать отчетность по страховым взносам за 2 квартал 2019 года, предпринимателям и организациям необходимо использовать определенную форму документа, и поэтому важно узнать, изменился ли бланк расчета или нет. Из статьи вы получите ответ на этот вопрос.

Сроки сдачи РСВ за 2019 год

Перед тем как рассмотреть бланк документа, напомним вам о том, в какие сроки нужно сдавать расчет по страховым взносам в 2019 году:

• до 30 января 2019 года - за 4 квартал 2018 года;
• до 30 апреля 2019 года - за 1 квартал 2019 года;
• до 31 июля 2019 года - за полугодие 2019 года;
• до 30 октября 2019 года - за 9 месяцев 2019 года;
• до 30 января 2020 года - за 12 месяцев 2019 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в разные годы могут переноситься на другие дни из-за того, что крайние даты выпадают на праздничные (выходные) дни.

Что касается расчета по страховым взносам за все периоды 2019 года то здесь никаких переносов нет, и крайние сроки сдачи отчетов не смещаются на другие дни.

Сроки сдачи РСВ за 2 квартал 2019 года

Как уже было сказано, расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года нужно сдать не позже, чем 31 июля 2019 года. Этот день выпадает на среду.

Нарушение сроков сдачи документа грозит наложением штрафа, составляющего 5% от суммы страховых взносов за период 2019 года (за каждый месяц просрочки платежа, полный или не полный). Такая ответственность наступит, если организация или ИП не успеют заплатить взносы до 31.12.2019.

Однако это не означает, что отсутствует необходимость уплаты страховых взносов, начисленных на заработную плату работников. Срок оплаты страховых взносов - 15 число месяца, следующего за месяцем, в котором начислена заработная плата.

В мае 2018 года вопрос о назначении штрафов и пени за просрочку оплаты страховых взносов был рассмотрен в Верховном суде РФ.

Главным доводом в пользу отмены штрафов и пени за просрочку оплаты страховых взносов явилось то, что страховые взносы, которые необходимо уплачивать ежемесячно, выступают как платежи авансового типа. Но согласно законодательству, уплатить все страховые платежи страхователь обязан за год. При несвоевременной оплате авансовых платежей начисление пени и штрафов не производится. В связи с этим Верховным судом было определено, что нарушения закона при несвоевременной оплате взносов нет. Следовательно, привлекать страхователей к ответственности нельзя. Конечная дата оплаты всех взносов приходится на последний день расчетного года. Значит, в полном объеме взносы рассчитанные в 2019 году, должны быть уплачены до 31.12.2019.

Если долги по страховым взносам отсутствуют, но расчет по страховым взносам не сдан в установленный законодательством срок, то работники налоговой инспекции могут начислить минимальный штраф в размере 1 000 рублей. Об этом сказано в статье 119 НК РФ (пункт 1).

За опоздание со сдачей отчета за 2 квартал 2019 года вам придется оплатить недоимку. В такой ситуации размер штрафа будет минимальным (на основании письма ФНС № ГД-4-11/22730 от 09 ноября 2017 года).

Новые контрольные соотношения в РСВ за 2 квартал 2019 года

Заполнение РСВ за 4 квартал 2018 года предполагает учет новых контрольных соотношений. Напомним, что был расширен перечень оснований, в соответствии с которыми ИФНС получила право признавать расчет по страховым взносам не предоставленным. Новые условия для того, чтобы документ считался непредставленным, содержатся в статье 431 Налогового кодекса РФ (абзац 2, пункт 7).

Корректировки сводятся к тому, что ошибки в Разделе 3 по каждому из физических лиц не допустимы в некоторых показателях. Для удобства представим их в виде таблицы:

Обратите внимание, что суммарные сведения в вышеперечисленных в таблице графах относительно всех физических лиц должны отвечать сводным данным, которые отражаются в подразделе 1.1 и 1.3.

На каком бланке сдавать расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года?

Приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 года утверждена форма расчета по страховым взносам, которую должны сдавать индивидуальные предприниматели, а также организации, которые являются страхователями. Данный бланк применяется, начиная со сдачи РСВ за 1 квартал 2017 года.

Эту форму нужно заполнять для сдачи расчета за все периоды 2019 года. В приказе № ММВ-7-11/551 есть порядок заполнения документа и его электронная форма.

В какой форме сдавать РСВ в 2019 году: в новой или в старой?

Новая форма РСВ уже разработана сотрудниками ФНС РФ. Бланк документа доступен на Едином портале для размещения проектов НПА. Важно заметить, что форма расчета по страховым взносам, разработанная Федеральной налоговой службой, предполагает не новый бланк, а новую редакцию уже существующей формы РСВ.

Можно выделить некоторые основные корректировки, внесенные ФНС в обновленный бланк формы РСВ, а именно:

1. В приложение 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» были добавлены новые поля.

2. Приложение, которое содержит данные об использовании пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года, отсутствует.

3. Добавлено поле «Код тарифа плательщика» в приложение 2 к Разделу 1.

4. Добавлен новый реквизит под названием «Тип корректировки» в Раздел 3 документа (для персонифицированных данных физлиц). Нужно будет указывать какой расчет сдается:

• исходный;
• корректирующий;
• отменяющий.

Помимо этих изменений, в обновленной редакции формы РСВ не должно быть цифровых показателей со знаком «минус».

В соответствии с проектом, приказ ФНС РФ должен был вступить в силу, начиная с 01.01.2018 года. Обновленный бланк РСВ должны были начинать использовать для сдачи расчета за 1 квартал 2018 года (то есть, до 3 мая 2018 года).

Для подачи расчета за 2 квартал 2019 года в срок до 31 июля 2019 года необходимо применять старую форму документа. Это правило касается как бумажного, так и электронного формата отчета.

Важные изменения формы

Несмотря на то, что за 2 квартал 2019 года (полугодие 2019 года) заполняется и сдается старая форма РСВ, страхователей ожидает несколько изменений при ее заполнении. С 2019 страхователи, осуществляющие деятельность на специальных режимах налогообложения (УСН, ПСН и ЕНВД) с 2019 года применяют не пониженные льготные тарифы, а стандартные.

• отменены коды тарифов «08», «09», «12»;
• вместо вышеперечисленных кодов тарифов надо указывать «01»»
• не заполняются приложения 6 и 8, в которых содержались данные о подтверждении применения пониженных тарифов;
• отменены коды категорий застрахованных лиц «ПНЭД», «ВЖЭД» «ВПЭД»;
• вместо отмененных кодов категорий застрахованных лиц, указываются следующие коды категорий: «НР»- наемный работник; «ВЖНР»- временно проживающий наемный работник; « ВПНР»- временно пребывающий наемный работник.

В целом отчет заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому корректнее говорить «расчет по страховым взносам за 12 месяцев». Сведения только за четвертый квартал будут представлены в 3-м разделе отчета.

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года перенесли с апреля на май. Новые сроки есть в таблице. Как заполнить единый расчет по взносам и куда его представить - в нашей инструкции.

По итогам 1 квартала 2017 года компании и ИП, производящие выплаты физ. лицам, впервые будут сдавать в инспекцию единый расчет по страховым взносам. Этот расчет объединил в себе четыре формы: РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2, РВ-3. В нем надо приводить сведения по всем взносам, кроме "травматизма".

От чего зависит срок сдачи расчета по взносам за 1 квартал 2017 года

Новый единый расчет по взносам надо представлять один раз в квартал, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Этот срок единый для всех компаний и ИП и не зависит от того, в каком виде сдается расчет – в электронном или на бумаге.

То есть срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года истекает 2 мая. Поскольку 30 апреля – выходной. И крайняя дата представления расчета переносится на ближайший рабочий день.

Сроки представления расчета по взносам за другие отчетные периоды приведены в таблице ниже.

Срок сдачи единого расчета по взносам в 2017 году

За нарушение срока сдачи расчета с компаний и ИП будет взиматься штраф. Его размер –5% от неуплаченной суммы взносов за каждый месяц полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. Законодательством установлен и максимальный штраф, который может быть назначен организации или ИП. Его размер составляет 30% от неуплаченной суммы взносов (письмо от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567).

Куда и в каком виде сдавать расчет по взносам

Единый расчет по взносам следует представлять в инспекцию по месту нахождения компании или по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Если у компании есть обособленные подразделения, то расчет следует подавать по месту нахождения головного офиса и по месту нахождения подразделения, наделенного полномочиями начислять выплаты физ. лицам (письмо ФНС от 10.01.2017 № БС-4-11/100@). То есть компании с «особоками» потребуется подготовить два отчета по взносам.

Российские компании с обособленными подразделениями за рубежом должны представлять расчет централизованно по месту нахождения головной организации.

Выше мы рассказали куда сдавать и каков срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года. Теперь поговорим о том, в каком виде.

Компании и предприниматели со среднесписочной численностью более 25 человек должны представлять единый расчет только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность составляет 25 человек и менее, отчитаться по взносам можно на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).

• Как вести новые карточки по взносам - главные правила в картинках

Какие разделы расчета надо заполнять обязательно

Единый расчет по страховым взносам, срок сдачи которого за 1 квартал 2017 года истекает в мае, утвержден приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Расчет насчитывает 25 листов и состоит из титульного листа и трех разделов:

• Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

В новом едином расчете по страховым взносам, представляемом в налоговую инспекцию, нужно указывать следующую информацию:

• сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
• расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование;
• расчет сумм взносов на обязательное социальное страхование на случай болезни и материнства;
• расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета;
• персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Заполнять все разделы и приложения к ним нужно только при наличии сведений для их заполнения. Перечень обязательных разделов мы привели в таблице ниже.

Когда и какие разделы единого расчета по взносам надо заполнять

Какой срок сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года? Когда его сдавать в 2018 году? Правда ли, что сроки сократили и расчет нужно сдавать уже в январе 2018 года? Требуется ли применять новую форму расчета? Ответим на вопросы и приведем точные даты.

Расчет о взносах и выплатах за 2017 год: кто сдает

О страховых взносах, начисленных на выплаты физлицам, нужно отчитываться по итогам каждого квартала. В этих целях формируют расчет, утвержденный Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Расчет по страховым взносам предназначен для представления в налоговые органы сведений о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (п. 3 ст. 8, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Расчет о страховых взносах сдают в ИФНС все страхователи, в частности:

• организации и их обособленные подразделения;
• индивидуальные предприниматели (ИП);
• физлица, которые не являются предпринимателями;
• главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Важно сказать, что если организация или ИП не ведет никакой деятельности и не платит зарплату, а из сотрудников только директор, то отчитаться и сдавать в ИФНС расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года также необходимо. В таких условиях нужно сдать нулевой расчет. В противном случае – возможен штраф.

Годовой расчет на директора-учредителя

Если в организации есть хотя бы один работник (например, генеральный директор – единственный учредитель), то расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года сдать нужно. Просто начисления в пользу физлиц в годовом расчете за 2017 год будут нулевые.

Срок сдачи за 4 квартал 2017 года

По общему правилу, расчеты по страховым взносам сдают не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если же крайняя дата выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Отчетный период для расчета по страховым взносам – I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год – статья 423 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, правильнее называть расчет за 4 квартал 2017 года – годовым расчетом по страховым взносам за 2017 год, а не квартальным. Более того, многие бухгалтеры знают, что многие показатели расчета формируются нарастающим итогом с начала 2017 года, а не квартала. Поэтому по итогам года сдается именно годовой РСВ за 2017 год.

Если же говорить про ИП, у которых нет наемных работников, то годовой расчет по страховым взносам за 2017 год они сдавать не должны. Законодательство не предусматривает предоставления такой отчетности самозанятыми бизнесменами.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств без наемных работников сдают расчет за 2-17 год раз в год – до 30 января 2018 года. Если глава КФХ прекратил деятельность до конца расчетного периода, расчет нужно Главы КФХ, у которых есть наемные работники, сдают расчет ежеквартально в обычные сроки – ежеквартально.

Способ представления расчета за 4 квартал

Организации и ИП подают расчет за 4 квартал 2017 года по месту учета. Однако Способ подачи зависит от среднесписочной численности сотрудников за предыдущий отчетный (расчетный) период:

Стало меньше времени на сдачу расчета

По итогам 2016 года у компаний и ИП было больше времени на сдачи годовой отчетности по страховым взносам. На бумаге можно было отчитаться – не позднее 15 февраля, а электронно – не позднее 20 февраля 2017 года. См. « ».

Однако на сроки сдачу расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года не влияют ни способ сдачи, ни численность работников. Теперь срок для всех единый – не позднее 30 января 2018 года.

Читайте также Новое по страховым взносам в 2019 году

По какой форме сдавать расчет: по новой или старой?

Расчет по страховым взносам предназначен для представления в налоговые органы сведений о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (п. 3 ст. 8, п. 7 ст. 431 НК РФ). Этот бланк включает в себя:

• титульный лист;
• лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• приложение 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1;
• приложение 3 к разделу 1;
• приложение 4 к разделу 1;
• приложение 5 к разделу 1;
• приложение 6 к разделу 1;
• приложение 7 к разделу 1;
• приложение 8 к разделу 1;
• приложение 9 к разделу 1;
• приложение 10 к разделу 1;
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• приложение 1 к разделу 2;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Однако ФНС хочет ввести новую форму расчета по страховым взносам с 2018 года . В этих целях сформирован проект приказа, содержащий форму расчета по страховым взносам, а также уточнения формата и порядка заполнения расчета.

В числе изменений, внесенных в форму расчета, в частности:

• в листе “Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем” отсутствуют поля для указания места жительства в Российской Федерации;
• в некоторых приложениях (подразделах) уточнен порядок разбивки показателей по месяцам в расчетном периоде;
• скорректировано приложение 2 “Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование…”, в том числе появились поля для указания кода тарифа плательщика (поле 001) и количества ФЛ, с выплат которым начислены взносы (поле 015), исключены поля 051 – 054;
• исключено приложение для представления сведений о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года.

На момент подготовки данного материла новый бланк расчета по страховым взносам еще не было утвержден. Но как только это произойдет – материал будет скорректирован.

Какая отчетность по взносам сдается в 2018 году?

К «отчетным» страховым взносам относятся те, что уплачиваются ИП и юридическими лицами, которые:

1. Нанимают на работу физлиц по трудовому договору.

В рамках таких правоотношений, находящихся в юрисдикции ТК РФ, работодатель платит взносы по программам страхования:

• Пенсионного.

Фактический получатель таких взносов — ПФР, администратор (которому взносы перечисляются и который взыскивает их в установленном порядке) с 2017 года — ФНС.

• Социального.

Фактический получатель — ФСС. Он же администратор взносов на травматизм, остальные взимает, как и в случае с пенсионными взносами, ФНС.

• Медицинского.

Фактический получатель — ПФР, администратор — ФНС.

1. Заказывают работы или услуги физлиц по гражданско-правовым договорам.

В рамках таких правоотношений, находящихся в юрисдикции ГК РФ, работодатель обязательно платит взносы только по программам пенсионного и медицинского страхования. Однако уплата социальных взносов на травматизм может быть регламентирована гражданско-правовым договором (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Плательщик указанных взносов сдает следующую отчетность:

• единый расчет (за взносы по пенсионным, социальным, кроме взносов на травматизм, медицинским программам) в ФНС;
• расчет 4-ФСС (по социальным взносам на травматизм) в ФСС;
• формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, ОДВ-1 (по пенсионным программам) в ПФР.

Изучим теперь, в какие сроки необходимо направлять указанную отчетность в государственные органы.

Страховая отчетность: сроки сдачи в 2018 году

Работодатель (заказчик работ и услуг по гражданско-правовому договору в предусмотренных законом случаях) в 2018 году сдает:

1. Единый расчет (сейчас и далее указываются фактические крайние сроки с учетом праздников и выходных):

• до 30.01.2018 — за 2017 год;
• до 03.05.2018 — за 1 квартал 2018 года;
• до 30.07.2018 — за полугодие 2018 года;
• до 30.10.2018 — за 9 месяцев 2018 года.

1. Расчет 4-ФСС:

1. Форму СЗВ-М:

1. Формы СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1:

• до 01.03.2018 — за 2017 год;
• в течение 3 дней после получения заявления работника о выходе на пенсию.

Должны сдаваться электронно:

Не знаете свои права?

• отчеты в ПФР, если у страхователя работает 25 и более человек (п. 2 ст. 8 закона «О персонифицированном учете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ);
• форма 4-ФСС и единый расчет, если у страхователя работает более 25 человек (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ, п. 10 ст. 431 НК РФ).

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!

Отметим, что расчет 4-ФСС сдается в 2018 году по относительно новой форме (впервые примененной начиная с отчетности за 9 месяцев 2017 года). Полезно будет изучить ее особенности.

Расчет 4-ФСС: новые правила заполнения в 2018 году

Обновленная в 2017 году и актуальная с первого отчетного периода 2018 года форма 4-ФСС характеризуется тем, что:

• на ее титульном листе появилась графа, где фиксируются сведения об уровне бюджета, на котором осуществляет деятельность работодатель в статусе бюджетной организации;
• в таблице 2 формы появилась строка 1.1, в которой должны отражаться данные о долгах работодателей, прошедших процедуру реорганизации (либо о долгах бывшего обособленного подразделения компании);
• в таблице 2 появилась строка 14.1, где отражается долг ФСС перед работодателем либо бывшим обособленным подразделением компании.

В результате изменились зависимые от указанных элементов формы 4-ФСС строки таблицы 2, а именно:

• строка 8 (в приведенной в ней формуле теперь учитываются показатели по новой строке 1.1);
• строка 18 (там теперь учитываются показатели по строке 14.1).

Разумеется, претерпели изменения и правила заполнения формы.

Заполнение страховой отчетности в 2018 году: нюансы

Работодателю или заказчику услуг подряда при заполнении форм страховой отчетности в 2018 году полезно знать, что:

1. В форме единого расчета:

• ставятся прочерки в графе для указания ИНН, если данный номер работника (подрядчика) неизвестен или если у работодателя есть сомнения в корректности номера (письмо ФНС России от 16.11.2017 № ГД-4-11/23232@);
• указываются данные о сотрудниках, которые были уволены в период, предшествующий отчетному, даже если зарплата им не перечислялась (письмо ФНС РФ от 04.10.2017 № ГД-4-11/19965@).

1. Показатели в форме СЗВ-М могут быть ориентиром для определения корректных сведений о застрахованных сотрудниках, которые отражаются в разделе 3 единого расчета (письмо ФНС России от 31.10.2017 № ГД-4-11/22115).
2. Форму 4-ФСС с 12.12.2017 можно направлять в любое отделение ФСС — необязательно в то, в котором зарегистрирован хозяйствующий субъект. Полученный документ так или иначе будет передан в отделение фонда, которому подотчетен работодатель. Это следует из новой редакции приказа Минтруда России от 08.11.2017 № 774н, которой внесены изменения в административный регламент работы ФСС.

За несдачу отчетности по страховым взносам законодательством предусмотрены строгие санкции. Изучим их.

Несдача отчетности вовремя: штрафные санкции

Речь идет о санкциях за непредставление:

1. Единого расчета по страхвзносам:

• штраф в размере 5% от исчисленных взносов за отчетный период за каждый из следующих полных или неполных месяцев до тех пор, пока расчет не будет сдан либо пока штраф не достигнет 30% от взносов (минимальный штраф — 1 000 руб., п. 1 ст. 119 НК РФ);
• штраф в размере 300-500 руб. на должностное лицо (например, руководителя фирмы или ИП как работодателя, п. 2 ст. 15.33 КоАП).

1. Форм СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 либо представление данных отчетных документов с ошибками:

• штраф в размере 500 руб. за каждый несданный или некорректный документ на сотрудника (ст. 17 закона «О персучете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ);

1. Расчета 4-ФСС:

• штраф, определяемый по аналогичной формуле, что и в случае с несдачей единого расчета (однако его сумма базируется на взносах за 3 месяца в рамках отчетного периода);
• штраф в размере 300-500 руб. на должностное лицо.

1. Отчетности в электронном виде, когда это требуется:

• штраф за отчетность не по форме в ПФР — в размере 1 000 руб.;
• штраф за отчетность не по форме в ФСС, ФНС — 200 руб.

Отметим, что штрафы от государственных органов всегда есть шанс уменьшить в судебном порядке до нескольких десятков раз, если санкции очень крупные (постановление 13-го арбитражного апелляционного суда от 30.03.2017 № А56-68844/2016).

Работодатели (заказчики работ и услуг по договору подряда) сдают страховую отчетность в ФНС, ФСС и ПФР. В предусмотренных законом случаях — в электронном виде. За нарушение сроков сдачи отчетов и некорректный способ их представления предусмотрены штрафы.

Отчетная кампания за 2017 год длится первые месяцы 2018 года и заканчивается к апрелю для организаций и к маю для предпринимателей. Состав отчетности определяется режимом налогообложения организации.

1. Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2017 год.

   Бухгалтерская отчетность для малых предприятий - это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2017 год следует сдать в ФНС не позднее 2 апреля 2018г.

   Бухгалтерскую отчетность нужно также сдать в органы статистики (Росстат) также до 2 апреля 2018г .

   Ограничений по способу представления бухгалтерской отчетности не установлено, поэтому ее можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде.

   Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

2. Сведения о среднесписочной численности работников.

3. Срок сдачи расчета по страховым взносам в ИФНС (РСВ) за 4 квартал 2017 г.

   С 2017 года произошли изменения в порядке начисления и уплаты страховых взносов. Этот порядок регулирует новая глава НК РФ «Страховые взносы». С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование переходят под администрированием ФНС.

   Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года нужно сдать в ФНС в срок до 30 января 2018 года .

4. Сроки сдачи отчетности в фонды за 4 квартал 2017г.

   Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 4-м квартале работники не числилось, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

   Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

   1. Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4 квартал 2017 года:

      1. Форма 4-ФСС

         • В бумажном виде: не позднее 22 января 2018г.
         • В электронном виде: не позднее 25 января 2018г.

      2. Подтверждение основного вида деятельности

         • Заявление с указанием ведущего вида деятельности
         • Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
         • Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2017 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)

   2. Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4 квартал 2016г:

      1. Форма СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах

         Форму СЗВ-М нужно сдавать до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи СЗВ-М за декабрь 2017 – до 15 января 2018г .

      2. Форма СЗВ-СТАЖ Сведения о страховом стаже застрахованных лиц

      3. ОДВ-1 Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения персонифицированного учета

      4. Сроки уплаты страховых взносов в фонды

         Страховые взносы в фонды следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

         Сроки уплаты взносов в фонды в 4-м квартале 2017г. и за 4-й квартал 2017г. не позднее: 16 октября (за сентябрь) , 15 ноября (за октябрь) , 15 декабря (за ноябрь) , 15 января (за декабрь) .

5. Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2017 год (за 4 квартал 2017г.)

   Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

   1. Единая упрощенная декларация за 2017 год

      Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

      • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
      • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

      Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст.80 НК РФ)

   2. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2017г.

      Налогоплательщики - организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2017 год не позднее 2 апреля 2018 года.

      Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года . Но поскольку это выходной день, то срок переносится на ближайший рабочий день, а именно, на 3 мая 2018г .

      Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

      Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 3 мая 2018 года.

      Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

      Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

   3. Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2017г.

      Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017г.: не позднее 22 января 2018г .

      (ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

      Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

      Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

   4. Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017г.

      Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2017г.: 25 января , 26 февраля , 26 марта 2018 г . (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2017г.).

   5. Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2017 год (4 квартал 2017г.)