Какие налоги платят банки в беларуси. Что лучше — «упрощенка» или общая система налогообложения? Разбираемся с юристом. Налоговый сбор на недвижимость

Особенностью налогового законодательства Республики Беларусь является то обстоятельство, что Налоговый кодекс состоит из двух частей (общей и особенной), принятых с большим временным промежутком.
Общая часть, приятая 19.12.2002 года, гласит, что налоговое законодательство состоит из:

• Налогового кодекса
• соответствующих ему законов
• международных договоров
• актов Президента и Правительства
• акты органов государственной власти и местного самоуправления.

Общая часть устанавливает общую систему налогов, вводит, изменяет, прекращает на территории страны их действие, дает определения основных терминов и понятий, регламентирует все общие вопросы налогообложения.

Особенная часть , принятая 29.12.2009 года, содержит детальное описание всех налогов, различных налоговых режимов, действующих в стране.

Все налоги в Беларуси делятся на: республиканские и местные

Республиканские налоги

Налог на добавленную стоимость . Плательщики – организации и предприниматели, а при импорте некоторых товаров также и физлица. Объект – реализационные обороты по некоторым видам товаров, работ и услуг, а также импорт. Налоговая база – денежные и иные поступления от реализации этих работ, услуг и товаров. Минимальная ставка равняется десяти процентам.

Акцизы . Плательщиками являются производители и импортеры подакцизных товаров. К подакцизным традиционно отнесены спиртосодержащая и табачная продукция, некоторые виды топлива и топливных масел, средства дезинфекции и бытовой химии. Ставки зависят от вида продукции и устанавливаются как в твердой сумме, так и в процентном соотношении к его стоимости.

Налог на прибыль . Плательщики – организации. Объект – валовая прибыль, база – разница между доходами и расходами в определенном периоде. Общая ставка равна восемнадцати процентам, льготные ставки установлены для наукоемких отраслей и производителей высокотехнологичных товаров.

Налог на доходы иностранных организаций , не осуществляющих деятельности на территории республики через постоянное представительство. Налоговая база – прибыль за минусом подтвержденных расходов. Ставка зависит от вида осуществляемой деятельности и варьируется от шести до пятнадцати процентов.

Подоходный налог с физических лиц . Общая ставка равна тринадцати процентам. Льготная ставка в девять процентов установлена для работников, получающих доходы от резидентов и нерезидентов Парка высоких технологий. Ставка для предпринимателей и нотариусов равна шестнадцати процентам, выигрыши облагаются четырехпроцентной ставкой.

Налог на недвижимость . Плательщики – собственники и законные владельцы недвижимого имущества. Налоговая база определяется исходя из остаточной балансовой стоимости имущества или данных его оценки. Ставка варьируется от 0.1 до одного процента в зависимости от вида имущества и наименования плательщика.

Земельный налог . Плательщики – собственники и законные владельцы земельных участков. База – кадастровая стоимость земли. Ставки различны для земель разных категорий.

Экологический налог . Плательщики – лица, осуществляющие вредные выбросы в окружающую среду, а также захоронение отходов. База – объемы таких выбросов. Ставка зависит от вида вредного воздействия.

Налог на добычу (изъятие) природных ресурсов . Плательщики – все лица, осуществляющие такую добычу, кроме государственных организаций. База – объем добычи. Ставка устанавливается в зависимости от вида полезного ископаемого.

Сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования. Ставка зависит от вида транспорта и его массы. Облагается транспорт массой свыше пяти тонн.

Оффшорный сбор . Плательщики – резиденты. Объект – перечисление денежных средств в оффшорную зону и исполнение иных (неденежных) обязательств перед нерезидентом, имеющим регистрацию в оффшоре. База – стоимость перечисления либо цена договора. Ставка – пятнадцать процентов.

Гербовый сбор . Объект – операции с векселями. База – сумма векселя. Ставка по прямо предусмотренным законом случаям разнится от пятнадцати до двадцати пяти процентов в зависимости от вида операции, а также сторон сделки. В случаях, прямо законом не оговоренных, ставка сбора составляет 0.1 процента.

Консульский сбор, государственная пошлина, патентные пошлины . Объект – различные юридически значимые действия, осуществляемые по обращениям граждан и юрлиц соответственно: дипломатическими представительствами и консульскими учреждениями республики, различными уполномоченными госучреждениями, государственным учреждением "Национальный центр интеллектуальной собственности". Ставки зависят от вида истребуемого действия.

Также имеется ряд сборов и пошлин, отнесенных Налоговым кодексом РБ к налоговым платежам, ставки и порядок взимания которых регулируются иными нормативными актами.
К таким сборам относятся:

• таможенные пошлины и сборы (устанавливаются указами Президента РБ)
• утилизационный сбор (установлен указом Президента РБ от 04.02.2014 года)
• сбор на финансирование государственных расходов (установлен декретом Президента РФ от 02.04.2015 года "О предупреждении социального иждивенчества").

Местные налоги и сборы

Налог за владение собаками . Плательщики – собственники животных. Объект – собаки старше трехмесячного возраста. Ставка рассчитывается, исходя из роста собаки.

Курортный сбор . Плательщики – физические лица. Объект – факт нахождения в оздоровительных учреждениях. База – цена оказанных услуг или путевки. Ставки различны, но не могут быть больше пяти процентов.

Сбор с заготовителей . Плательщики – лица, осуществляющие сбор и заготовку грибов, растений, другого сырья с целью их дальнейшей промышленной переработки и реализации. База – стоимость заготовленного, ставка может быть не выше пяти процентов.

Особые налоговые режимы

На территории республики предусмотрено действие большого количества специальных налоговых режимов, к коим относятся:

• упрощенная система налогообложения
• единые налоги: с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, для производителей сельскохозяйственной продукции
• налог на игорный бизнес
• налог на осуществление лотерейной деятельности
• сбор за осуществление: ремесленной деятельности, деятельности в области агроэкотуризма
• единый налог на вмененный доход

Данные режимы упрощают налогообложение для определенных сфер деятельности, как правило, заменяют полностью или частично несколько налогов в разных сочетаниях.

Заключение

Оценивая налоговую систему Беларуси, необходимо отметить, что ее основной налоговый закон является современным, понятным, подробным. Наблюдается тенденция к стимулированию развития отраслей, занимающихся деятельностью в области высоких технологий, а также производителей сельскохозяйственной продукции. Осуществляется это путем предоставления данным категориям налогоплательщиков льгот и преференций.

Законодательством тщательно проработано большое по сравнению с другими странами СНГ количество специальных упрощенных налоговых режимов, что благотворно сказывается на развитии малого и среднего бизнеса.

Налоговые ставки по основным налогам (подоходному, НДС, на прибыль) являются весьма либеральными. Однако общее количество налогов в стране является немалым.

Даже при весьма общем анализе основных положений налогового законодательства особенно бросается в глаза то обстоятельство, что чрезмерным является количество налогов, собираемых с физических лиц. Помимо традиционных налогов наличествуют и такие, которых нет более ни в одном государстве СНГ: налог с владельцев собак, сбор на финансирование государственных расходов, курортный сбор.

Оценить, хорошо это или плохо, сложно. При условии финансовой стабильности и высокого уровня доходов населения наличие данных налогов положительно сказывается на интересах государства, поскольку при невысоких ставках для налогоплательщиков эти сборы и налоги не являются слишком обременительными. Но если уровень доходов населения невысок, то взимание, помимо основных, и таких второстепенных сборов, не представляется справедливым и правильным.

Статья подготовлена специалистами ООО "СоюзПравоИнформ".

Вернуться к списку статей

Упрощенную систему на­лого­об­ло­жения можно применять с момента создания компании либо перейти на нее со сле­ду­юще­го года. В течение года перейти на нее нельзя. На уп­ро­щен­ную систему налогообложения с нового года вправе перейти только те субъекты хозяйствования, у которых в течение первых 9 месяцев текущего года:

1. Организации, осуществляющие:

• риэлтерскую деятельность;

1. Организации, являющиеся:

• участниками холдинга;
• микрофинансовыми, в т.ч.

  ломбарды.

1. 3% от валовой выручки:

В данной статье приведена общая ин­форма­ция о на­лого­об­ло­жении предп­ри­ятий Беларуси. Выбор системы на­лого­об­ло­жения я нас­то­ятель­но ре­комен­дую делать только после изучения На­лого­вого кодекса Рес­публи­ки Беларусь и вместе со спе­ци­алис­том в данной сфере.

Что нужно делать, чтобы открыть свой бизнес? Какие налоги платить? И какие меры предпринять, если дело не пошло? Ответы на эти вопросы узнаете из нашей статьи.

Шаг 1: перед тем, как открыть ИП…

Для начала давайте рассмотрим случаи, при осуществлении какого вида деятельности не нужно открытие ИП.

Вход на сайт

Если вы решили заняться репетиторством, стать фотографом или ведущим на свадьбах, то вам не нужна регистрации ИП. Достаточно сообщить о вашей деятельности в налоговую инспекцию и оплатить единый налог. Со списком всех видов деятельности, которые можно осуществлять без оформления ИП, вы можете ознакомиться в статье 295 Налогового кодекса Республики Беларусь. Также в Указе Президента Республики Беларусь №337 «О регулировании деятельности физических лиц» (от 19 сентября 2017 г.) вы можете узнать, какие виды экономической деятельности можно осуществлять в качестве индивидуального предпринимателя.

Шаг 2: подаем документы

Для того чтобы открыть ИП нужен ваш паспорт и фотография на документы. Вы приходите в исполком по месту регистрации с этими документами, заполняете заявление и платите пошлину. Также можно зарегистрировать ИП и на сайте Единого государственного регистра юрлиц и ИП, только понадобится ключ электронной цифровой подписи. Его можно приобрести в Информационно-издательском центре по налогам и сборам и в Национальном центре электронных услуг (78,74 р.). Но первый способ будет надежней. Ведь вам и так нужно будет помотаться по городу. Чтобы оплатить пошлину, нужно уточнить в исполкоме реквизиты. Стоимость пошлины составляет 0,5 базовой величины или 11,5 р. На квитанции обязательно должна быть печать банка с подписью работника, потому что без нее документы не примут. Важно в заявлении указать правильно вид деятельности, которой вы решили заняться. Виды деятельности определяются в соответствии с ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности».

Шаг 3: получаем свидетельство о регистрации

По некоторым данным регистрация ИП занимает приблизительно 20 минут. По закону свидетельство о государственной регистрации вам должны выдать уже на следующий день. В Минске вам могут его выдать в день регистрации. После регистрации ИП, если хотите, вы можете изготовить печать. Но для ипешников ее можно не делать.

Шаг 4: куда становиться на учет?

Далее необходимо стать на учет, как индивидуальный предприниматель, в налоговых органах, Фонде социальной защиты населения, «Белгосстрахе», органах статистики. В решении данного вопроса помогает исполком (бесплатно). Обычно, на это уходит пять рабочих дней после регистрации ИП. Также в налоговой инспекции вам нужно будет зарегистрировать книгу замечаний и предложений. Ее можно приобрести в торговой сети издательства «Белбланквыд» (бывают в киосках ИМНС). Заполненную книгу замечаний и предложений нужно принести в «Одно окно» в своей ИМНС и довести дело до финала.

Шаг 5: открываем счет в банке

Чтобы открыть счет в банке, нужно заполнить на месте заявление на открытие счета, копия свидетельства о регистрации ИП, паспорт и печать (при ее наличии).

Шаг 6: для торговли и бытовых услуг

Если вы планируете заниматься торговлей, то вам необходимо еще зарегистрироваться в Торговом реестре. Для этого пишите заявление по образцу, которому вас скажут в торговом отделе исполкома по месту регистрации ИП (здесь его и сдаете). Если вы планируете оказывать бытовые услуги, то вам необходимо зарегистрироваться в реестре бытовых услуг. Также с формами заявлений о регистрации в торговом реестре и реестре бытовых услуг, инструкциями по их заполнению можно ознакомиться на сайте Министерства антимонопольного регулирования и торговли Республики Беларусь (МАРТ).

Шаг 7: деньги через кассу…

Многим индивидуальным предпринимателем необходимо иметь кассовый суммирующий аппарат (КСА). Кому не нужен кассовый аппарат, можно ознакомиться на сайте Министерства по налогам и сборам. Речь об этом идет в постановлении Нацбанка и Совета министров Республики Беларусь №924/16 от 06.07.2011. Модели КСА, которые можно использовать, вы найдете в специальном реестре. В ИМНС вам также помогут с регистрацией КСА.

Шаг 8: получаем лицензию

Если вы решили оказывать юридические услуги, заниматься перевозками пассажиров или открыть ломбард, то вам нужна лицензия. Ознакомиться с полным списком деятельности, где обязательно нужна лицензия, вы можете в указе президента Республики Беларусь №450 от 01.09.2010.

Шаг 9: оплачиваем налоги

При некоторых видах деятельности нужно уплачивать единый налог. Его должны платить парикмахеры, водители и компании, занимающиеся уборкой помещений. Подробнее о том, кто должен уплачивать единый налог, вы можете ознакомиться в статье 296 Налогового кодекса Республики Беларусь. Важный момент! Если вам не нужно платить единый налог, то вы можете сами выбрать систему налогообложения. Кто отказался от единого налога (кто имеет право), оплачивают 16% с дохода или платят налог по упрощенной системе — 5% от всей выручки, или 3% от выручки с НДС. Для того чтобы платить налог по упрощенной системе, вам нужно в течение 20 рабочих дней с момента регистрации ИП подать заявление в ИМНС по месту регистрации. Форма заявления утверждена постановлением МНС Республики Беларусь №42 от 24.12.2014 и также есть на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Шаг 10: если дело не пошло…

Если дело не пошло, и вы решили закрыть ИП, то на это уйдет около двух месяцев. Вы должны знать, что пока ИП существует, с вас высчитывают налоги в Фонд социальной защиты населения. Первым делом, вам необходимо подать платное объявление о прекращении предпринимательской деятельности в журнале «Юстиция Беларуси» (стоит 9 р.), а также написать соответствующее заявление в регистрирующий орган. С сентября 2017 года уведомлять «Юстицию Беларуси» о начале процедуры ликвидации ИП будет исполком.

В ТЕМУ!

Ставки подоходного налога:

для физических лиц – 13%;

для физических лиц на доходы от сдачи недвижимости, если они за 2017 год не превышают 5 555 бел.руб. — фиксированная сумма;

для физических лиц на доходы от выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных от белорусских организаторов азартных игр — 4 %;

для индивидуальных предпринимателей на доходы, полученные от предпринимательской деятельности — 16 %;

для нотариусов и адвокатов на доходы, полученные от нотариальной и осуществляемой индивидуально адвокатской деятельности — 16 %;

на доходы, исчисленные налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами — 16 %;

на доходы, связанные с парком высоких технологий — 9 %.

Подготовила Дарья Шевцова

Система налогообложения в Республике Беларусь

Вернуться к списку статей

Как ра­зоб­рать­ся в системе налогообложения

Налоговый кодекс Рес­публи­ки Беларусь ус­та­нав­ли­ва­ет следующие системы налогообложения:

• Общий порядок налогообложения;
• Особые режимы налогообложения;

Один из самых частых вопросов, которые задают мне клиенты при открытии компаний, звучит так: «Какие налоги платят предп­ри­ятия в Беларуси?».

В этой статье я пос­та­ра­юсь дать вам полное предс­тав­ле­ние о налоговом бремени ор­га­низа­ций и расс­ка­зать об основных нормах на­лого­вого законодательства.

Сначала поговорим об юри­дичес­ких лицах.

Общая или уп­ро­щен­ная система налогообложения

Любое юри­дичес­кое лицо не­зави­симо от организационно-правовой формы может выбрать одну из двух систем налогообложения: общую или упрощенную. Уп­ро­щен­ная система налогообложения предусматривает еще две под­систе­мы – с уплатой налога на до­бав­ленную стоимость (далее НДС) и без уплаты НДС.

Независимо от того, какую систему выбирает предприятие, оно осу­щест­вля­ет обя­затель­ные платежи, связанные с:

• выплатой за­работ­ной платы работникам: (при создании юри­дичес­ко­го лица, обя­зан­ность на­нима­теля — принятие на работу сот­рудни­ков согласно штатному рас­пи­санию организации).

34% от фонда оплаты труда компания обязана уплатить в Фонд со­ци­аль­ной защиты (далее ФСЗН) – это от­числе­ния на обя­затель­ное со­ци­аль­ное страхование;

0,6% от фонда оплаты труда пе­речис­ля­ет­ся в качестве обя­затель­но­го стра­хова­ния от нес­част­ных случаев на производстве.

13% по­доход­но­го налога и 1% взносов в ФСЗН на­нима­тель обязан удержать из за­работ­ной платы работника и пе­речис­лить в бюджет и в ФСЗН, т.е. это не относится к бремени организации, но это важно знать для понимания обя­зан­ностей нанимателя.

• ввозом товаров на тер­ри­торию Рес­публи­ки Беларусь: по общему правилу ввозной налог на до­бав­ленную стоимость уп­ла­чива­ет­ся по ставке 20% от стоимости ввозимого товара, при ввозе некоторых товаров ставка может быть 10% (некоторые про­доволь­ствен­ные товары и товары для детей).

А теперь расс­мот­рим подробнее налоги, связанные с осу­щест­вле­ни­ем предп­ри­нима­тель­ской деятельности.

Общая система на­лого­об­ло­жения пре­дус­матри­ва­ет уплату:

• НДС по ставке 20% от оборота при ре­али­зации товаров, работ, услуг, иму­щест­вен­ных прав.
• Налога на прибыль по ставке 18% от по­лучен­ной прибыли.
• Иных налогов при наличии объектов на­лого­об­ло­жения (земельный налог, налог на недвижимость, акцизы, эко­логи­чес­кий налог и т.д.)

Упрощенная система налогообложения

Упрощенную систему на­лого­об­ло­жения можно применять с момента создания компании либо перейти на нее со сле­ду­юще­го года. В течение года перейти на нее нельзя.

Памятка по упрощенной системе налогообложения

На уп­ро­щен­ную систему налогообложения с нового года вправе перейти только те субъекты хозяйствования, у которых в течение первых 9 месяцев текущего года:

• численность ра­бот­ни­ков сос­тавля­ет не более 100 человек в среднем;
• размер валовой выручки на­рас­та­ющим итогом сос­тавля­ет не более 1 542 600 бе­лорусс­ких рублей, а для ин­ди­виду­аль­ных предп­ри­нима­телей (далее ИП) - не более 168 900 бе­лорусс­ких рублей.
• численность ра­бот­ни­ков сос­тавля­ет не более 50 человек в среднем:
• размер валовой выручки на­рас­та­ющим итогом сос­тавля­ет не более 1 058 400 бе­лорусс­ких рублей

Не вправе применять уп­ро­щен­ную систему налогообложения:

1. Организации и ин­ди­виду­аль­ные предприниматели:

• производящие по­дак­цизные товары;
• реализующие ювелирные и другие бытовые изделия из дра­гоцен­ных металлов и дра­гоцен­ных камней.
• реализующие иму­щест­вен­ные права на средства ин­ди­виду­али­зации участ­ни­ков граж­данс­ко­го оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, ге­ог­ра­фичес­кие указания и другое);
• являющиеся ре­зиден­та­ми свободных эко­номи­чес­ких зон, спе­ци­аль­но­го туристско-рекреационного парка «Ав­густовс­кий канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского ин­дуст­ри­аль­но­го парка «Ин­дуст­ри­аль­ный парк «Великий камень»;
• предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное воз­мезд­ное или без­возмезд­ное поль­зо­вание ка­питаль­ные строения, их части, машино-места, не на­ходя­щи­еся у них на праве собственности, хо­зяй­ствен­но­го ведения, опе­ратив­но­го управления;
• оказывающие услуги «интернет-площадок»;
• являющиеся про­фес­си­ональ­ны­ми участ­ни­ками рынка ценных бумаг;
• осуществляющие: ло­терей­ную деятельность; розничную торговлю через интернет-магазин; де­ятель­ность в рамках простого товарищества; де­ятель­ность по ор­га­низа­ции и про­веде­нию элект­рон­ных ин­те­рак­тивных игр;

1. Организации, осуществляющие:

• риэлтерскую деятельность;
• страховую де­ятель­ность (страховые организации, в том числе общества взаимного страхования, объеди­нения страховщиков);
• банковскую де­ятель­ность (банки);
• деятельность в сфере игорного бизнеса;
• посредническую де­ятель­ность по страхованию;

1. Организации, являющиеся:

• участниками холдинга;
• микрофинансовыми, в т.ч. ломбарды.

Кроме того, не могут применять уп­ро­щен­ную систему налогообложения организации, про­из­во­дящие на тер­ри­тории Рес­публи­ки Беларусь с/х- продукцию и уп­ла­чива­ющие единый налог для про­из­во­дите­лей с/х-продукции; ИП в части деятельности, по которой уп­ла­чива­ет­ся единый налог; организации, яв­ля­ющиеся пла­тель­щи­ками единого налога на вмененный доход; унитарные предприятия, собс­твен­ни­ком имущества которых является юри­дичес­кое лицо, а так же ком­мерчес­кие организации, более 25% акций которых при­над­ле­жат одной или нес­коль­ким организациям.

Ставки налога при уп­ро­щен­ной системе налогообложения:

1. 3% от валовой выручки:

• для ор­га­низа­ций и ин­ди­виду­аль­ных предпринимателей, уп­ла­чива­ющих НДС;
• для осу­щест­вля­ющих розничную торговлю и не уп­ла­чива­ющих НДС ор­га­низа­ций с чис­ленностью ра­бот­ни­ков в среднем за период с начала года по отчетный период вклю­читель­но не более 15 человек и ин­ди­виду­аль­ных предпринимателей, валовая выручка которых на­рас­та­ющим итогом с начала года сос­тавля­ет не более 410 000 бе­лорусс­ких рублей, - в отношении выручки от ре­али­зации в розничной торговле при­об­ре­тен­ных товаров.

1. 5% от валовой выручки – для ор­га­низа­ций и ин­ди­виду­аль­ных предпринимателей, не уп­ла­чива­ющих НДС.

• Эту ставку налога без уплаты НДС могут применять только предп­ри­ятия с чис­ленностью ра­бот­ни­ков в среднем за период с начала года по отчетный период вклю­читель­но не более 50 человек, если размер их валовой выручки на­рас­та­ющим итогом с начала года сос­тавля­ет не более 940 000 бе­лорусс­ких рублей.

1. 16% в отношении без­возмезд­но по­лучен­ных товаров (работ, услуг), иму­щест­вен­ных прав, денежных средств.

Друзья! В данной статье приведена общая ин­форма­ция о на­лого­об­ло­жении предп­ри­ятий Беларуси. Выбор системы на­лого­об­ло­жения я нас­то­ятель­но ре­комен­дую делать только после изучения На­лого­вого кодекса Рес­публи­ки Беларусь и вместе со спе­ци­алис­том в данной сфере.

Итак, вы открыли ИП, зарегистрировали ООО или УП и теперь можете спокойно работать. Дальше возникает вопрос уже с налоговой. Какие налоги и как лучше платить и что будет в случае ошибки? Вместе с «Беларусбанком» и юристами разбираемся в нюансах.

Стоит сказать, что глобальной разницы в подходах к налогообложению для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц практически нет. В большинстве случаев в Беларуси применяются всего несколько систем налогообложения: упрощенная (два варианта) и общая.

Что такое общая система налогообложения и когда она применяется?

При общей системе налогообложения вам придется платить налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.

Налог на прибыль составляет 18% в месяц для юрлиц и 16% для ИП. В некоторых областях бизнеса ставка может быть меньше или больше, например, страховые компании платят 25%. А производители некоторых высокотехнологичных товаров - 12% и так далее. Налог на добавленную стоимость в Беларуси составляет 20%.

- Если вы открыли общество с ограниченной ответственностью или унитарное предприятие и никак не уведомили налоговую о своем выборе, то автоматически налоговая будет применять к вам общую систему налогообложения, - говорит юрист компании Revera Екатерина Попова.

Как считать налог на прибыль?

Налог на прибыль считается от суммы чистой прибыли. Если схематично, то чистая прибыль - это сумма, которую вы получили, отняв от суммы всей выручки сумму затрат.

Так вот от суммы чистой прибыли (специалисты ее называют налогооблагаемой базой) нужно посчитать 18% или 16% (в зависимости от того, вы юрлицо или ИП). Полученная цифра - это и есть та сумма, которую вам нужно отнести в налоговую. Но при этом важно помнить, что для подсчета налога вычитать можно далеко не все затраты.

- Например, если компания производит стулья и покупает дерево - эти затраты могут быть учтены, - объясняет Екатерина. - Но если компания решит купить для комнаты отдыха своих работников телевизор и никак не докажет его связь с производственной деятельностью компании, то в этом случае стоимость телевизора включить в затраты и уменьшить налогооблагаемую базу нельзя.

В чем фишка упрощенной системы налогообложения?

Упрощенная система предполагает уплату налога по пониженной ставке. Тут может быть два варианта:

5% от выручки компании без уплаты налога на добавленную стоимость;

3% от выручки компании с уплатой НДС (все те же 20%).

Основное отличие «упрощенки» от общей системы в том, что здесь не учитываются затраты. Налоги вы платите с валовой выручки - всего объема денег за товары и услуги, которые вы получили за месяц (или квартал).

- С момента регистрации у компании есть 20 рабочих дней, чтобы предупредить налоговую о том, что будет применяться УСН, - отмечает Екатерина. - Если вдруг компания передумает, то можно вернуть общую систему налогообложения.

Когда нельзя применять «упрощенку»?

По словам юриста, чтобы применять общую систему налогообложения, компания должна соответствовать определенным критериям. Есть виды деятельности, когда упрощенную систему нельзя применять в принципе. Это риелторская и страховая деятельность, сдача помещений в субаренду и так далее.

- Также нельзя применять УСН, если учредителем ООО или УП будет не физлицо, а юрлицо с долей в уставном фонде более 25%, - объясняет юрист.

Но самое главное - «упрощенку» нельзя применять в том случае, если компания превысила определенные лимиты по выручке и средней численности сотрудников.

- Для компаний средняя численность сотрудников не должна превышать 100 человек, а годовой объем выручки должен быть не более 1 949 208 рублей (около $900 тысяч), - объясняет эксперт. - Что касается индивидуальных предпринимателей, то здесь годовой лимит в 2019 году составит 420 тысяч рублей. По числу работников у ИП и так существуют ограничения: нанимать можно не больше трех человек.

Какие «бонусы» в налогах есть у ИП, которых нет у компаний?

Индивидуальные предприниматели также могут применять как общую, так и упрощенную систему налогообложения. При этом с 2019 года даже те ИП, которые были обязаны по закону платить единый налог (например, торговля продуктами питания, производство одежды по заказу, фотосъемка, более подробный перечень можно узнать по ссылке), могут выбирать, продолжать платить единый налог или же перейти на другую систему налогообложения.

При упрощенной системе для ИП действуют те же принципы, что и для юридических лиц: либо платишь 5% от валовой выручки, либо 3% от выручки и НДС. При общей системе предприниматель платит подоходный налог по ставке 16%. Причем затраты в таком случае тоже учитываются при наличии подтверждающих документов.

Но вот что интересно. После уплаты налогов ИП может спокойно использовать доход куда угодно. А вот у юридических лиц не все так просто. Для сравнения: чтобы доход получили участники организации, после уплаты корпоративных налогов (налог при УСН или налог на прибыль) нужно также удержать подоходный налог по ставке 13% при выплате дивидендов физическим лицам.

Но с 2019 года есть два исключения из этого правила:

Если в течение 3 лет прибыль компании не распределялась, то при получении дивидендов ставка подоходного налога составит 6%;

Если в течение 5 лет прибыль компании не распределялась - при получении дивидендов от компании подоходный налог платить не надо, ставка составит 0%.

Что будет, если выручка стала больше лимита, а ты все равно применяешь «упрощенку»?

- С месяца, который следует за отчетным периодом (у вас может быть либо месяц, либо квартал), вы уже должны применять общую систему налогообложения, - отмечает Екатерина. - Налоговую уведомлять не нужно, сама компания или индивидуальный предприниматель должен считать налоги по-новому. Если недоплачивать налог и применять УСН, то за это можете получить и штраф, и пени.

Что выгоднее - УСН или общая система налогообложения?

- Если же это торговля и крупное производство и выручка превышает затраты только на 20% и меньше, тогда нужно думать про общую систему налогообложения. Если затраты составляют менее 80% от выручки, то выгодней использовать упрощенную систему, - объясняет Екатерина. - Поэтому мелкий и средний бизнес, как правило, заинтересован в применении УСН без выплаты НДС. Особенно если мы говорим про разработчиков, оказание услуг и так далее. В этом случае проще вести бухгалтерский учет, компания не настолько завязана на подтверждение затрат, так как в итоге это не влияет на конечную сумму налога. Поэтому здесь меньше риск бухгалтерской ошибки, а значит, и финансовых потерь (штрафы, пени и так далее).

Наш партнер «Беларусбанк» разработал кредиты, предусматривающие привлекательные условия для небольших предприятий со ставкой 5% годовых. Предприниматель может выбрать подходящий вариант в зависимости от целей и размера бизнеса. Смотрите таблицу на сайте нашего партнера.

В 2017 году вступили в силу дополнения и изменения в Налоговом кодексе. Александр Жук, директор юридической компании «СПРАВА Консалтинг» рассказал, какие ставки налогов для общей системы налогообложения существуют в Беларуси и что изменилось с января.

— Рассмотрим основные налоги, которые юридические лица, зарегистрированные на территории Беларуси, уплачивают при общей системе налогообложения, и какие изменения коснулись некоторых из них с 2017 года.

Налог на добавленную стоимость

Ставка НДС — 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг.

• Вступили в силу изменения в Налоговый кодекс и в № 99 «О взимании налога на добавленную стоимость». Уменьшены сроки принятия к вычету ввозного НДС. На 2017 год продлевается период принятия к вычету (возврату) сумм НДС для товаров, ввезенных белорусскими импортерами на территорию Беларуси из-за пределов ЕАЭС. Но по новым правилам вычет «ввозного» НДС будет производиться с отсрочкой в 60 дней, в 2016 году эта норма составляла 90 дней
• Для расчетов по НДС и применения налоговых вычетов используются только электронные счета-фактуры — ЭСЧФ. Изменен общий срок выставления/загрузки электронных счетов-фактур на портал , созданный для работы с ЭСЧФ. Срок смещен с 5 числа на 10 число месяца, следующего за месяцем дня отгрузки объектов налогообложения (товаров и услуг)

Налог на прибыль

Ставка этого налога — 18% от налогооблагаемой прибыли. Налогооблагаемой базой при исчислении налога на прибыль являются валовая прибыль, дивиденды и доходы.

От этого налога освобождается прибыль:

• От производства средств реабилитации и обслуживания инвалидов
• От производства и реализации продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства, пчеловодства, детского питания
• От туристического, гостиничного, физкультурного и оздоровительного бизнеса на объектах, входящих в утвержденный перечень, в течение трех лет с момента открытия этих объектов
• Предприятий, в штате которых не менее 50% сотрудников-инвалидов (кроме торговой и посреднической деятельности)
• Страховых организаций, направляемая на увеличение накоплений на лицевых счетах застрахованных лиц по договорам добровольного страхования жизни
• Полученная на объектах придорожного сервиса в течение 5 лет с даты их открытия
• От производства и реализации легковых автомобилей и комплектующих к ним в течение 3 лет в порядке, установленном Минпромом
• От производства и реализации инновационных товаров согласно перечню Совмина
• От производства и реализации высокотехнологичных товаров согласно перечню Совмина, если доля выручки от реализации таких товаров составляет более половины от общей суммы выручки и др.

Ставка налога на прибыль может быть снижена:

• Для производителей высокотехнологичных товаров, работ и услуг, включенных в утвержденный перечень, — налог на прибыль в этом случае составит 12%. При этом разница в 6% должна быть использована на техническое переоснащение компаний
• Налог на прибыль с дивидендов для юрлиц составляет 12%
• Для производителей лазерно-оптической техники (если доля этой продукции — не менее половины стоимости объема производства) ставка налога на прибыль будет 10%
• Для членов научно-технологической ассоциации при БГУ в части выручки от реализации информационных технологий и услуг по их разработке установлен налог на прибыль в 5%

Изменениями в НК, действующими с 1 января 2017, установлено, что при исчислении налога на прибыль будут учитываться только экономически обоснованные затраты (п. 2 ст. 130 НК-2017).

Срок предоставления налоговой декларации — не позже 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, а срок выплаты налогов — не позже 22-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налог на недвижимость

Ставка этого налога составляет 1% остаточной стоимости основных фондов.

С 2017 года введена льгота по данному налогу в отношении капитальных законсервированных строений, которые включены в Перечень неиспользуемых (неэффективно используемых). Ранее они не освобождались от уплаты налога.

Для юридических лиц налогооблагаемая база рассчитывается ежегодно по остаточной стоимости по состоянию на 1 января отчетного года. Порядок уплаты налога на недвижимость — ежеквартально, не позже 22-го числа первого месяца квартала, следующего за отчетным.

Земельный налог

Платят этот налог все юрлица, владеющие участками на территории Беларуси, а иностранные и совместные предприятия платят его, как и белорусские компании — без льгот в этой области.

Ставка земельного налога (или арендной платы за землю) рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости земельного участка, а за земли сельхозназначения — от балла кадастровой оценки. Ставки земельного налога для юрлиц также зависят от площади и территориального расположения земельного участка, наличия повышающих коэффициентов и т.д.

При этом с 2017 года для расчета земельного налога кадастровая стоимость земельного участка будет устанавливаться только в белорусских рублях.

Организации, которые используют упрощенную систему налогообложения, должны уплачивать налог на все земельные участки — ранее налог на участки площадью менее 0,5 га не взимался.

Значительное влияние на размер земельного налога оказывает кадастровая стоимость земельного участка и его целевая категория. Так, участки с разным целевым назначением имеют различные налоговые ставки при исчислении земельного налога. Повышенные коэффициенты применяются, как правило, к коммерческим организациям и организациям, чья деятельность может негативно влиять на окружающую среду.

Местные власти могут увеличивать сумму налога на землю в отношении участков с недвижимостью, которая используется не по назначению, до 10 раз.

В статье 193 Налогового кодекса приводится полный перечень тех категорий земель, владельцы которых освобождаются от уплаты земельного налога в полном размере. Льготы по этому налогу не распространяются на участки, которые используются для предпринимательства или ведения фермерского хозяйства. При этом местные органы власти могут предоставлять отдельным плательщикам льготы в зависимости от их имущественного положения.

Если участок находится в пользовании или долевой собственности нескольких лиц, то налог на участки начисляется каждому плательщику пропорционально площади находящегося в пользовании недвижимого имущества или доле в совместном имуществе.

С 2017 вступили в силу новые правила, которые касаются арендной платы за земельные участки, находящиеся в госсобственности — повышающий коэффициент увеличен с 2 до 2,5 раз.

Уплата земельного налога производится каждый квартал одинаковыми частями. Срок уплаты — не позднее 22 числа второго месяца квартала, а за земли сельхозназначения не позднее — 15 апреля, 15 июля, 15 сентября, 15 ноября (в размере одной четверти годовой суммы). При ошибочной переплате суммы налога эта разница возмещается.

Обязательные платежи из фонда оплаты труда

Ставка подоходного налога составляет 13%. Есть ряд льгот для применения ставки подоходного налога в размере 9%, которые касаются индивидуальных предпринимателей — резидентов Парка высоких технологий. Сумма подоходного налога удерживается из заработной платы работника.

Отчисления в Белгосстрах (страхование от несчастных случаев) составляют менее 1% от фонда оплаты труда (в среднем — 0,6%). Размер отчислений устанавливается в зависимости от вида деятельности организации.

Платежи в Фонд соцзащиты населения (страховые и пенсионные отчисления) составляют 35% от фонда оплаты труда:

• 1% от заработной платы удерживается с работника
• 34% — уплачивает наниматель

Под фондом оплаты понимается сумма заработной платы, начисленная работникам организации за календарный месяц.

Одним из самых частных вопросов, которые задают нам клиенты при открытии компаний, звучит так «Какие налоги платят предприятия в Беларуси? ».

В этой статье мы постараемся дать Вам полное представление о налоговом бремени организаций и рассказать об основных нормах налогового законодательства.

Итак, любое юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы может выбрать одну из двух систем налогообложения: общую или упрощенную. Упрощенная система предусматривает еще две подсистемы – с уплатой НДС и без уплаты НДС.

Независимо от того, какую систему выбирает предприятие, оно осуществляет обязательные платежи, связанные с:

А) выплатой заработной платы работникам:

1. 34% от фонда оплаты труда компания обязана уплатить в ФСЗН – это отчисления на обязательное социальное страхование;
2. 0,6% от фонда оплаты труда перечисляется в качестве обязательного страхования от несчастных случаев на производстве.

13% подоходного налога и 1% взносов в ФСЗН наниматель обязан удержать из заработной платы работника и перечислить в бюджет и в ФСЗН, т.е. это не относится к бремени организации, но это важно знать для понимания обязанностей нанимателя.

Б) ввозом товаров на территорию Республики Беларусь: по общему правилу ввозной НДС уплачивается по ставке 20% от стоимости ввозимого товара, при ввозе некоторых товаров ставка может быть 10%.

А теперь рассмотрим подробнее налоги, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

Общая система налогообложения предусматривает уплату:

1. НДС по ставке 20% от оборота при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
2. Налога на прибыль по ставке 18% от полученной прибыли.
3. Иных налогов при наличии объектов налогообложения (земельный налог, налог на недвижимость, акцизы, экологический налог и т.д.)

Упрощенную систему налогообложения можно применять с момента создания компании либо перейти на нее со следующего года, в течение года перейти на нее нельзя. На УСН с нового года вправе перейти только те субъекты хозяйствования, у которых в течение первых 9 месяцев текущего года:

• численность работников составляет не более 100 человек в среднем;
• размер валовой выручки нарастающим итогом составляет не более 1 465 565 белорусских рублей. Для индивидуальных предпринимателей, кстати, эта суммы не должна превышать 315 000 белорусских рублей.

  Для перехода на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2021 г. размер валовой выручки за 9 месяцев, нарастающим итогом с начала 2020 года установлен не более 1 538 843 белорусских рублей для организаций и 330 750 белорусских рублей — для ИП.

Не вправе применять УСН:

1. организации и индивидуальные предприниматели:

• производящие подакцизные товары;
• реализующие ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней.
• реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое);
• являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»;
• предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения, их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления;
• являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);
• осуществляющие деятельность с цифровыми знаками (токенами) по их приобретению (добыче, получению), отчуждению (передаче, размещению, использованию), иные чем отчуждение (приобретение) цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и обмен их на иные цифровые знаки (токены);
• организации, осуществляющие: лотерейную деятельность; деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр; деятельность в сфере игорного бизнеса; риэлтерскую деятельность; страховую деятельность; банковскую деятельность (банки);

2. организации, являющиеся:

• профессиональными участниками рынка ценных бумаг;

• участниками холдинга;

• микрофинансовыми организациями;

• инвестиционными фондами, специализированными депозитариями инвестиционного фонда, управляющими организациями инвестиционного фонда.

Кроме того, не могут применять УСН организации, производящие на территории Республики Беларусь с/х- продукцию и уплачивающие единый налог для производителей с/х-продукции; организации, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход; унитарные предприятия, собственником имущества которых является юридическое лицо, а так же коммерческие организации, более 25% акций которых принадлежат одной или нескольким организациям.

Ставки налога при упрощенной системе :

А) три (3) процента от валовой выручки:

• для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДС.

Б) пять (5) процентов от валовой выручки – для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих НДС.

Эту ставку налога без уплаты НДС могут применять только предприятия с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 50 человек, если размер их валовой выручки нарастающим итогом с начала 2020 года установлен не более 1 404 286 белорусских рублей.

В) шестнадцать (16) процентов в отношении безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, денежных средств.

В данной статье приведена общая информация о налогообложении предприятий Беларуси. Выбор системы налогообложения мы настоятельно рекомендуем делать только после изучения Налогового кодекса Республики Беларусь и вместе со специалистом в данной сфере.

Используемые материалы для статьи: