Механизм функционирования кредитной системы. Механизм кредитования Кредита исходные элементы механизма кредитования

Кредитный механизм - это совокупность форм, методов, объектов и других инструментов, с помощью которых реализуются функции кредита в практике. Элементы кредитного механизма.

1. Субъекты кредита.

2. Объекты кредита.

3. Методы предоставления.

4. Разграничение средств на собственные и при-
влеченные.

5. Кредитное планирование.

6. Экономический контроль банков за выдачей и
погашением кредита.

Рассмотрим некоторые из них. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозорганы, население, государство и сами_банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитор так и заемщик. Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распо


ряжение заемщика на определенный срок. Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, т. е. как кредитор и заемщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлеченных средствах и, следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству - владельцам этих средств, помещенных на счетах в банке, выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок - населения, хозяйства, государства; помещая на счетах в банке сои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а, испрашивая ссуду, превращаются в заемщиков.

Объекты кредита - это то, на что направлен данный кредит. Кредиты могут направляться:

На формирование оборотных средств /краткосрочные/;

На формирование основных фондов /средне- и долгосрочные/.

Оборотные средства являются наиболее распространенным объектом кредитования. Они состоят из нескольких элементов:

1. запасы товаров массового потребления;

2. товары отгруженные, срок оплаты которых не
наступил;

3. денежные средства;

4. дебиторская задолженность и другие активы.
Запрещается давать кредиты на следующие цели:

1. покрытие убытков хозяйственной деятельности заемщика;

2. формирование и увеличение уставного фонда коммерческих банков и других хозяйственных единиц;

3. приобретение ценных бумаг каких-либо предприятий.

Формирование оборотных средств может осуществляться с помощью следующих источников:

Средства основателей;

Благотворительные взносы;

Государственная поддержка;

Кредиты банков и другие кредиты, то есть кредиты относятся к привлеченным средствам для заемщика.

По методам предоставления различаются ссуды, выдаваемые:

В разовом порядке;

В соответствии с открытой кредитной линией;

Гарантирование кредита.


Механизму кредитования, как и любой системе, присуще наличие конкретных составных элементов. Структуру механизма кредитования, а также содержание и взаимосвязь его элементов определяют принципы кредитования. Поэтому для правильного и обоснованного выделения отдельных элементов механизма кредитования необходимо прежде всего проанализировать и определить саму основу выделения элементов - принципы кредитования.
Понятие «принцип» означает исходные положения, основные правила поведения, действия. То есть, принципы кредитования - это главные правила его организации. Эти правила определяются природой, ролью, функциями и теми общественными условиями, в которых они проявляются. Содержание принципов может меняться в зависимости от конкретных условий использования кредита.
Не следует забывать также, что принципы, являясь одним из элементов формы проявления кредита в функции прераспределения, зависят от особенностей других элементов этой формы, а именно, - от формы кредита. Как уже было отмечено в п. 1.1. настоящего исследования, каждой форме кредита соответствует свое содержание принципов кредитования. Так, например, при весельном и прямом банковском кредитовании принципы кредитования по-разному гарантируют возвратное движение ссуженных средств. Конкретное целевое направление ссуд при вексельном кредитовании отсутствует. Общей целью ссуд на основе векселей является обеспечение непрерывности производственного процесса и платежного оборота. Лимит кредитования определяется не на основе материального обеспечения ссуды, имеющегося у заемщика, а исходя из его личной кредитоспособности. Вексельное обеспечение определяет фактический размер кредитной операции и, как правило, срок погашения задолженности (исключение составляют векселя сроком по предъявлении). Нет прямой связи между движением ссуд и хозяйственными процессами, породившими спрос на кредит, так как между банком и владельцем материального обеспечения (векселедателем), как правило, существует посредник. В результате обеспеченность и срочность не предполагают тесной связи с кругооборотом фондов заёмщика.
Принципы прямого банковского краткосрочного кредитования - платность, срочность, обеспеченность, целевой характер кредита, дифференцированность, иначе гарантируют возвратное движение ссуженных средств. Целевой характер кредита означает, что объектом кредитования должны являться такие запасы товарноматериальных ценностей и затраты, которые в установленный срок возместятся поступлениями выручки от реализации или другими доходами, необходимыми для погашения кредита и процентов за пользование кредитными средствами. Обеспеченность кредита, подтверждая его целевое использование, предполагает наличие или предстоящий выход ценностей, которые после реализации обеспечат заемщику денежные поступления для погашения кредита и процентов. Срочность кредита определяет конкретный срок возврата ссуды в соответствии с кругооборотом фондов или отдельных его стадий с учетом срока документооборота.
Содержание принципов долгосрочного банковского кредитования близко к принципам краткосрочного кредитования, поскольку речь идет о разновидности прямого банковского кредита. Однако долгосрочное кредитование применяется в основном в сфере капитального строительства. Особенность субъектов кредитных отношений определяет и специфику в содержании принципов кредитования. Целевой характер долгосрочного кредитования означает, что банк выдает ссуды на определенные мероприятия, обеспечивающие реализацию плана заемщика по капитальному строительству и окупающиеся в определенный срок, что гарантирует возврат ссуды. При этом средства на капитальные затраты передаются непосредственно стройкам и предприятиям-застройщикам, которые не могут распоряжаться ими на цели, отличные от строительства. Срочность кредита означает определение конкретного срока погашения, исходя из величины той дополнительной прибыли, которая будет получена после ввода объекта недвижимого имущества в эксплуатацию. Источником погашения ссуд является также и амортизация, и средства фондов экономического симулирования. Обеспеченность долгосрочных ссуд предполагает их соответствие размерам реальных затрат, произведенным в процессе строительства, стоимости строящегося объекта. Это является одним из условий возвратности кредита в соответствии с заложенной экономической эффективностью мероприятия.
Таким образом, принципы кредитования - исходные правила использования определенной формы кредита, обеспечивающие его возвратное движение. Учитывая, что исследование посвящено больше именно кратко- и среднесрочному (кредитование торговых организаций характеризуется в первую очередь кратко- и среднесрочным характером) банковскому кредитованию, будем рассматривать структуру и содержание элементов именно банковского механизма кредитования, уделяя дополнительное внимание механизму кредитования торговых организаций.
Принципы кредитования можно рассматривать как конкретные формы проявления сущности и функций кредита и экономических законов в процессе взаимодействия субъектов кредитных отношений, то есть, в процессе анализа, планирования, использования и возврата ссуд. Такой методологический подход к исследованию принципов кредитования, предложенный О.И. Лаврушиным позволяет, с одной стороны, разделить их на две группы. К первой группе отнести принципы общеэкономического порядка, связанные с действием объективных законов и присущие всем экономическим категориям и их механизмам, например, стоимости и стоимостному механизму, финансам и финансовому механизму, ценам и механизму ценообразования и другим. Во вторую группу включить принципы, выражающие сущность и функции кредита, как отдельной экономической категории. Описанный подход к выделению двух типов принципов кредитования выражает общую позицию коллектива авторов «Банковский портфель-3» (1995г.) и В.А. Челнокова, тогда, как в отдельных работах некоторых из тех же авторов, например, работе М.А. Песселя и Н.Г. Антонова, В.И. Букато и Ю.И. Львова, Е.Ф. Жукова такого разделения не встречается. Таким образом, можно сделать вывод, что данная позиция неоднозначна, но и не вызывает существенных возражений и критики.
Представляется возможным разделение всех принципов кредитования на общие и специфические, но правильнее, по-нашему мнению, объединить эти группы и рассматривать все принципы кредитования как равнозначные основополагающие условия его организации, которые используются в совокупности и обусловливают друг друга.
Анализируя различные позиции по поводу выделения принципов кредитования, следует отметить, что срочность, обеспеченность и платность как принципы кредитования признаются всеми экономистами и сомнений не вызывают. Исключение составляют В.И. Букато и Ю.И. Львов, которые не упоминают о платности. Но не целесообразно дискутировать на тему выделения платности кредита как принципа кредитования, поскольку, во-первых, этот принцип является общепризнанным среди остальных экономистов и сомнений не вызывает. А во-вторых, в последнее время он приобрел особую значимость, поскольку банки - основные кредиторы, стали коммерческими организациями, и получение прибыли для них является сегодня первостепенной целью деятельности. Основную же прибыль банков составляют именно проценты, полученные по предоставленным ссудам, то есть, ссудный процент. Возможно, таким образом, даже утверждать, что платность и срочность являются объективно существующими, неотъемлемыми принципами современного банковского кредитования, а выполнение всех остальных принципов обусловлено сегодня, скорее, необходимостью выполнения первых двух с целью обеспечения прибыльности и эффективности кредитных операций.
Подтверждает вышесказанное и содержание нормативных актов в части выделения обязательных условий, то есть, принципов кредитования. Обратим внимание на последнюю трактовку Центрального Банка России: «...банк передает денежные средства на условиях платности, срочности и возвратности, а клиент осуществляет возврат полученных денежных средств в соответствии с условиями договора» (Положение «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) № 54-П от 31.08.98). С другой стороны, в соответствии с ГК РФ ст.819: «...по кредитному договору банк... обязуется предоставить кредит заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее», а в соответствии со ст.420 ГК РФ договор - это соглашение сторон; следовательно, сегодня обязательные условия предоставления кредита, то есть, принципы кредитования - платность и срочность, а обеспеченность, целенаправленность и дифференцированность не являются нормативно закрепленными обязательными условиями организации процесса кредитования, то есть, его принципами, а принимаются и выполняются сторонами только в случае обоюдного согласия кредитора и заемщика. А оно, в свою очередь, возможно, если банк, как заинтересованная сторона, выдвигает соответствующие требования, а заемщик, как вторая сторона сделки, на них соглашается.
Центральный Банк России, со своей стороны, нормативно регулируя деятельность коммерческих банков, определяет и косвенно заставляет банки выполнять второстепенные принципы. Например, принцип обеспеченности кредита, - регламентируя порядок создания коммерческими банками резервов под возможные потери по ссудам, Банк России установил обратную зависимость величины резерва под возможные потери по ссудам от качества обеспечения ссуды. И поскольку денежные средства, составляющие сформированный резерв находятся без движения и прибыли банку не приносят, а первоначально могли быть привлечены за определенную плату, банк, в рамках созданного резерва, в лучшем случае, недополучает прибыль, а в худшем случае. - несет расходы. Помимо этого величина созданного резерва на возможные потери по ссудам влияет на остальные характеристики деятельности коммерческого банка, в частности - на величину его собственного капитала и, соответственно, на все показатели нормативов ликвидности. И чем хуже качество ссуд, предоставленных банком, при отсутствии обеспечения по ним, тем меньше величина собственного капитала банка, и тем сложнее коммерческому банку выполнять требования Банка России по поддержанию ликвидности. Чтобы этого не происходило, коммерческие банки стремятся снизить величину резерва, а для этого, в свою очередь, необходимо соблюдать принцип обеспеченности кредитования.
Вышесказанное служит, с одной стороны, основанием, а с другой стороны, - подтверждением возможности применения ранее выработанной и описанной в экономической литературе, теории сегодня и правомерности выделения обеспеченности в качестве принципа современного банковского кредитования.
Обратим внимание на то, в каком порядке ставит Центральный Банк России принципы кредитования. На первом месте стоит платность, затем срочность (они вместе определяют прибыльность кредитования, поскольку платность без срочности не означает доходности и эффективности деятельности), и уже потом возвратность. Хотя, как нам кажется, если выделять возвратность в качестве принципа кредитования, то в первую очередь необходимо упоминать её, как более важную и сущностную характеристику кредитных отношений. Но, несмотря на нередкое несовершенство нашего законодательства, по нашему мнению, употребление здесь возвратности обусловлено, скорее, отражением юридической точки зрения, а не теоретических основ механизма кредитования. Подтверждает это и отсутствие прямого упоминания об остальных принципах кредитования. Поэтому считать возвратность принципом кредитования лишь на основании формулировки Центрального Банка России, представляется, рискованным.
С другой стороны, некоторые экономисты также выделяют возвратность в качестве принципа кредитования: С.Б. Штейншлейгер, Н.Г. Антонов и М.А. Пессель, В.И. Букато и Ю.И. Львов, В.А. Челноков, Е.Ф. Жуков и другие. Характерно, что конкретных объяснений и аргументированного доказательства такого выделения в их работах не наблюдается, а иные (Н.Г. Антонов и М.А. Пессель) раскрывая возвратность, говорят, что «Возвратность означает, что средства должны быть возвращены, а экономической основой возврата служат непрерывность кругооборота средств и их наличие к сроку возврата ссуды. Кредит как определенная система экономических отношений отличается от других отношений тем, что здесь движение денег происходит на условиях возвратности. Следовательно, в данном принципе заключена сущность кредитных отношений». На наш взгляд, приведенное объяснение необходимости выделения возвратности в качестве принципа кредитования, как раз доказывает обратное: возвратность как черта кредитных отношений, является не принципом, а сущностной характеристикой кредита и кредитных отношений, отличающей последние от других экономических отношений. И далее: «Ссуда возвратна, и важно обеспечить возврат средств в установленный срок. И в этом смысле срочность, которая должна обеспечиваться в соответствии с установленными договорными рамками, выступает как важнейший принцип* основное условие возвратности кредита» Таким образом, после приведенного описания возвратности не раскрыт смысл срочности, не приведено отличие этих двух «принципов» кредитования. Это, возможно, происходит из-за того, что, на наш взгляд, из приведенной авторской характеристики возвратности следует, что в практике организации кредитования (на уровне категорий, соответствующих принципам кредитования) её реализация сводится к установлению и выполнению сроков кредитования, то есть срочности.
Аналогична и трактовка возвратности Е.Ф. Жуковым. Он отмечает, что возвратность «...выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком» и находит свое практическое выражение в погашении ссуды путем перечисления средств на счет кредитора.
Однако нам представляется, что возвратность кредита предполагает не только возврат кредитных средств в установленный срок, но и возможность промежуточного или досрочного погашения ссуды по мере высвобождения вложенных средств в результате завершения кругооборота раньше, чем это должно было произойти в соответствии с планом. Особенно это распространено сегодня: как правило, в любом кредитном договоре присутствует пункт о возможности досрочного погашения кредита, разница лишь в условиях и согласовании такого погашения. В случае же, если такого пункта нет, но иное не предусмотрено договором, в соответствии с ст.810 и ст. 819 п.2 ГК РФ «сумма займа может быть возвращена досрочно с согласия заимодавца».
Характеризуя срочность, Е.Ф. Жуков пишет «Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в любое, приемлемое для заёмщика время, а в точно установленный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе». Таким образом, возвратность от срочности в трактовке Е.Ф. Жукова отличается тем, что возвратность предполагает в принципе возврат ссуженных средств к кредитору, а срочность определяет конкретный срок их возврата. Мы полностью согласны с таким разделением этих понятий и считаем, что такое объяснение различий характеристик срочности и возвратности кредита наглядно подтверждает, что возвратность - это сущностная черта, а срочность - принцип организации кредитных отношений. Более того, все принципы кредитования направлены на обеспечение возвратного движения ссуженной стоимости.
В противоположность описанных выше позиций авторов, существует и другая точка зрения, сходная с нашей. Некоторые экономисты не выделяют возвратность в отдельный принцип кредитования. B.C. Геращенко и О.И. Лаврушин полагают, что возвратность - это высшая форма проявления сущности кредита, которая выходит за рамки принципов как простых организационных условий выдачи ссуд. Она лежит в основе проявления принципов кредитования и является само собой разумеющимся сущностным качеством кредита. С приведенным доказательством мы совершенно согласны: оно конкретно и правильно, но хотелось бы его дополнить еще одним аргументом.
Действительно, с одной стороны, возвратность - это атрибут кредита, это понятие шире и другого уровня, чем принципы кредитования, а наиболее конкретное свое проявление она находит в срочности, являющейся принципом кредитования. Значит, следствие одного из другого не дает права выделять их как отдельные принципы.,
С другой стороны, выделить только срочность в первоначальной её трактовке в качестве принципа кредитования, как проявление возвратности, тоже представляется неверным, поскольку в общепринятом понятии срочность не отражает возможности досрочного погашения ссуды.
Но вернемся еще раз к примеру из ГК РФ ст.810 и ст.819. Из него следует, что в современных условиях срочность, вытекающая из договоров, предполагает как установление фиксированных сроков возврата ссуженных средств, так и возможность досрочного погашения ссудной задолженности. Таким образом, срочность в современном, расширенном понимании является принципом кредитования, наиболее конкретно отражающим практическое проявление возвратности кредита.
Полезно в этой ситуации обратить внимание и на мнение В.А. Челнокова, который к, так называемым, специфическим принципам кредитования, относит еще опосредование кредитом кругооборота средств. Он считает, что опосредование кредитом платежного оборота вызвано необходимостью авансирования кругооборота оборотных средств на сумму платежных ресурсов, обеспечивающих расширенное воспроизводство. Следовательно, опосредование кругооборота средств предусматривает возможность досрочного погашения кредита, поскольку отражает прямую связь кредита с кругооборотом средств, из чего следует, что срок его погашения определяется сроком высвобождения средств из оборота, то есть, скоростью оборота. Таким образом, сочетание срочности в общепринятом понимании и опосредования кредитом кругооборота средств заемщика и есть выражение возвратности. Единственное, что вызывает сомнения, это целесообразность выделения опосредования кругооборота в отдельный принцип кредитования. Оно достаточно полно отражается, на наш взгляд, через целенаправленность и обеспеченность, и повторно выделять его, как кажется, нет
смысла.
Следует дополнить, что обсуждать возвратность кредитования в качестве его принципа можно было в условиях централизованной плановой экономики, когда существовало неофициальное понятие «безвозвратная» ссуда. Эта форма кредитования была наиболее распространена в аграрном секторе экономики. Она выражалась в предоставлении государственными кредитными организациями ссуд, возврат которых заранее не планировался из-за кризисного положения заемщика. Однако, скорее, это была дополнительная форма бюджетных субсидий, осуществляемых непосредственно через государственный банк и имеющих целью завуалировать реальное состояние бюджета путем фальсификации его расходной части. Сегодня же предоставление безвозвратной ссуды совершенно немыслимо. Предоставление безвозвратной банковской ссуды сегодня настолько же невозможно, как, например, создание планово-убыточного предприятия.
Таким образом, выделение сегодня возвратности в качестве принципа кредитования, на наш взгляд, некорректно. Возвратность, являясь объективной чертой современного банковского кредита, в практике организации кредитных отношений проявляется через срочность в современном её понимании. В дополнение к срочности, по нашему мнению, возвратность косвенно проявляется через целевой характер кредита.
С целью выделить остальные принципы кредитования, в дополнение к определенным уже принципам платности, срочности и обеспеченности, попытаемся провести анализ разнообразия предлагаемых различными экономистами принципов, чтобы, сравнивая их содержание с современными условиями функционирования кредитных отношений и законодательством, путем устранения недостатков и объединения достоинств каждой позиции авторов, сформировать наиболее приемлемое количество принципов и их содержание на сегодняшний день.
Пожалуй, общепризнанным принципом является целевой характер кредита. Такой позиции придерживаются Н.Г. Антонов и М.А. Пессель, Е.Ф. Жуков, В.А. Челноков44, В.И. Букато и Ю.И. Львов и другие. Отражен этот принцип и в общей позиции авторов банковского портфеля. Подтверждает целевой характер и современное законодательство (ГК РФ ст.814). Поэтому выделение этого принципа однозначно необходимо.
Наибольшее количество общеэкономических принципов выделяет В.А. Челноков: «планомерность, предоставление ссуд в меру выполнения плана, дифференциацию выдачи в зависимости от результатов работы и эффективность». Такое количество и содержание общих принципов в определенной степени сформировалось в социалистических условиях хозяйствования. Доказательством этого служит его трактовка каждого из вышеперечисленных принципов кредитования: планомерность он связывает с кредитным планом, незаполнением общих нормативов по планируемым активам в соответствии с пятилетними планами и так далее; кредитование в меру выполнения плана характеризует связь планомерности с направленностью кредита на выполнение плановых заданий; дифференциацию он обусловливает разделением всех предприятий на «хорошо и плохо работающих» в соответствии с достигнутыми результатами работы и установлением в соответствии с разделением условий кредитования; эффективность представляет собой объем реализованной продукции на один рубль кредитных средств.
Учитывая отсутствие сегодня централизованно устанавливаемых нормативов, их планового наполнения, общих кредитных планов банков и других показателей, присущих централизованной экономике, принципы кредитования, характерные для описанных выше условий функционирования кредитных отношений, в прежней их трактовке исчерпали себя.
Чтобы соответствовать современным правилам организации процесса кредитования в рыночных условиях эти принципы либо должны исчезнуть вовсе, и возникнуть принципиально новые, либо содержание старых должно качественно измениться с учетом происшедшего изменения внешней среды функционирования кредитных отношений.
Рассматривая применение содержания принципов В.А Челнокова в условиях рыночных отношений, отметим, что, на наш взгляд, планомерность вместе с предоставлением кредитов в меру выполнения плана сегодняшним аналогом имеют целевой характер кредита с присущими ему современными особенностями. Дифференцированный подход к организации кредитных отношений существует и сейчас, но, сохранив в целом, смысл своей формулировки, существенно изменил свое содержание. Тем не менее, принципом кредитования дифференцированность является и сегодня. Предлагаемая эффективность кредитования, во-первых, является сегодня не
РОССИЙСКАЯ ГОСУ ДАРСТВЕННАЯ! библиотека
принципом организации кредитных отношений, а их первостепенной целью в части доходности предоставления кредита как экономической операции. Эффективность кредитной операции для банка выражается в виде ссудного процента, соотнесенного со сроком кредитования, а для заемщика - суммой дополнительной прибыли, полученной от использования заемных средств и оставшейся в его распоряжении после уплаты банковского процента. А во-вторых, эффективность в трактовке В.А. Челнокова является общеэкономической, и нет смысла выделять её в качестве принципа банковского кредитования.
Следовательно, все описанные В.А. Челноковым, общие принципы сводятся сегодня к целенаправленности и дифференцированности кредитования. Хотя многие экономисты не выделяют дифференцированность в принцип кредитования, к их числу относятся: В.И. Букато и Ю.И. Львов, Н.Г. Антонов и М.А. Пессель. Мы считаем, что особенности рыночных отношений определяют объективную необходимость установления различных условий кредитования в каждом конкретном случае предоставления ссуды. Подтверждает наличие дифференцированного подхода сегодня и существующее разнообразие самих кредитных договоров, представляющих собой обоюдное согласие сторон на конкретные, из возможных, условия кредитования. Это разнообразие кредитных договоров и условий кредитования, отсутствие единых правил кредитования и формы кредитного договора, обусловлено сегодня дифференцированным подходом к организации кредитных отношений и является основанием целесообразности выделения его в отдельный принцип современного банковского кредитования.
Итак, нам представляется наиболее правильным выделение следующих принципов современного банковского кредитования: платность, срочность, обеспеченность, целевой характер кредита или целенаправленность, дифференцированный подход к организации кредитных отношений или дифференцированность.
Опишем кратко собственное понимание содержания каждого из них и попытаемся выделить на их основе элементы механизма кредитования. При этом рассмотрение принципов будет построено по убыванию их значимости в современных условиях хозяйствования.
Платность представляет собой уплату заемщиками процента за пользование кредитными средствами. Объективную основу платности составляет наличие рыночных отношений и цели любой коммерческой деятельности - получении прибыли. А экономическая сущность платности отражается в распределении дополнительно полученной за счет использования кредита прибыли между заемщиком и кредитором. Необходимо отметить, что стимулирующее воздействие платности кредита на эффективность использования денежных средств как заемщика, так и кредитора сегодня все более возрастает. Экономическая самостоятельность хозяйствующих субъектов заставляет стремиться к использованию банковских кредитов с наибольшей эффективностью для увеличения своих доходов и сведению к минимуму платы за кредит.
Практическое выражение принцип платности находит в процессе формирования и установления величины банковского процента, поэтому платность предполагает включение в состав механизма кредитования ссудного процента.
Срочность кредита неразрывно связана с его возвратностью и целевым характером. Срочность кредитования отражает необходимость возврата кредита в срок, устанавливаемый сторонами кредитной сделки, в соответствии с тем планируемым моментом, когда ссуженные средства высвободятся из кругооборота заемщика. При этом возможность отклонения от плана определяет и возможность досрочного погашения кредита.
Срочность, на наш взгляд, в современных условиях функционирования кредитных отношений предполагает включение в общий срок возврата кредита не только периода кругооборота фондов заемщика, и высвобождение ссуженной стоимости, но и срока, необходимого для документооборота.
Таким образом, срочность требует включения в состав механизма кредитования срока погашения кредита, который определяется скоростью кругооборота средств заемщика и периодом документооборота, и предусматривает возможность досрочного погашения ссуды.
Обеспеченность изначально выражалась в том, что каждому рублю кредитных средств, находящихся в хозяйственном обороте, должен противостоять рубль соответствующих ценностей, то есть, предоставленная ссуда должна быть гарантирована наличием материальных ценностей, денежных документов или прав требования. Посредством выполнения этого принципа стимулировалось поддержание натуральновещественных и стоимостных пропорций развития народного хозяйства. Это было основным назначением и содержанием принципа обеспеченности в России до перестройки. С целью поддержания этого соответствия проводилось сопоставление всей ссудной задолженности с совокупным остатком обеспечения всех заемщиков, и выявлялся его излишек или недостаток. В соответствии с этим банки взыскивали необеспеченную задолженность или предоставляли дополнительный кредит под излишек обеспечения. Такое содержание принципа обеспеченности предполагало наличие элементов, определяющих связь движения кредита с обеспечением, и послужило, как кажется, основой для выделения О.И. Лаврушиным в качестве одного из элементов системы методов кредитования - способов планового регулирования размера кредита, а В.И. Челноковым в качестве элемента уже механизма кредитования - плановых размеров кредита (речь идет о нормативных значениях кредитов к выдаче, определяемых для банков сверху, рассчитанных на основе анализа совокупного обеспечения предприятий данной отрасли).
В современных условиях, в определенной степени, сохранилась возможность взыскания банками необеспеченной задолженности при наступлении такого случая «...если иное не предусмотрено договором» (ГК РФ ст.813). Но понятие «излишек обеспечения», как нам кажется, сегодня исчерпало себя. Превышение предоставленного заемщиком обеспечения, размера его обязательств в первую очередь защищает экономические интересы банка, и, как правило, банк, даже предлагая по собственной инициативе дополнительный кредит, будет стараться получить и дополнительные гарантии его возврата, то есть, дополнительное обеспечение.
Сегодня обеспеченность банковского кредита приобрела качественно другое содержание, и предполагает наличие определенных гарантий своевременности и полноты выполнения заемщиком всех обязательств по кредитному договору, то есть, выражает необходимость защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении обязательств заемщиком. Эта современная особенность проявления принципа обеспеченности обусловливает и особенности соответствующего элемента механизма кредитования, отличные от элементов, выделенных в условиях централизованного управления, которые потеряли, как кажется, сегодня свою актуальность.
В современных условиях нестабильности национальной экономики вопрос обеспечения кредита особенно актуален. Он находит свое выражение в кредитовании под залог, поручительство или гарантии третьих лиц, с последующим проведением контроля со стороны банка за сохранностью принятого в обеспечение выполнения обязательств имущества заемщика.
Поэтому, принцип обеспеченности кредита сегодня предполагает включение в состав механизма банковского кредитования элементов, характеризующих условия обеспечения для кредитора выполнения своих обязательств заемщиком и последующий контроль указанного обеспечения.
Целенаправленность или целевой характер выражает необходимость целевого использования кредитных средств. Известные особенности, характерные для кредитования в условиях централизованного управления экономикой, видимо, определили необходимость включения в состав механизма кредитования О.И. Лаврушиным элементов, определяющих границы собственных и заемных средств, порядок планирования движения ссудного фонда, плановое регулирование уровня задолженности, выдачи ссуд. Вследствие вышесказанного, О.И. Лаврушин и Н.И. Валенцева выделяют в качестве элементов механизма кредитования принципы разграничения источников оборотных средств на собственные и заемные и кредитное планирование.
Не умаляя достоинства исследований О.И. Лаврушина и Н.И. Валенцевой, нам бы хотелось дополнить их исследование анализом современных особенностей механизма банковского кредитования. Полезно сделать это и в отношении трактовки В.И. Букато и Ю.И. Львова о том, что «целевой характер кредита предусматривает, что кредит выдается под определенную, заранее известную банку и одобренную им деятельность заемщика». В современных условиях такое утверждение, на наш взгляд, не совсем верно, поскольку банк не может вмешиваться и регулировать деятельность другого хозяйствующего субъекта. Сегодня банк и его клиенты являются партнерами, их отношения равноправны и строятся на основе обоюдного согласия. Отсутствие централизованного управления, как особенность среды функционирования, определяет особенности и кредитных отношений. Поэтому, можно сказать, что современные банки рассматривают возможность предоставления кредита на цели, определенные заемщиком, и по результатам собственного анализа принимают окончательное решение о возможности предоставления ссуды на испрашиваемую цель.
Цель кредита сегодня может быть различна, главное чтобы её отличительной особенностью был её временный характер. Поскольку, если ссудами будут покрываться потребности, не имеющие временного характера, то ссуженные средства не вернуться к кредитору, вследствие чего сущностный признак кредита, - возвратность, будет нарушен и кредитование превратится в безвозмездное финансирование. Банк вместо прибыли получит убытки, и кредитование потеряет свой экономический смысл.
Значит, кредитование предполагает конкретную цель, на которую выдается кредит - это удовлетворение временной потребности заёмщика в дополнительных средствах. На практике этот принцип проявляется путем первоначального установления и закрепления в кредитном договоре цели предоставляемого кредита или объекта кредитования, соответствующего ему размера кредита, и последующем проведении банковского контроля за соблюдением заемщиком указанного условия кредитной сделки. В соответствии с этим целенаправленность кредитования, в современной её трактовке, предполагает возможность и необходимость выделения в качестве элементов механизма кредитования: объекта кредитования, размера кредита и банковского контроля в процессе кредитования за целевым использованием ссуды.
Однако, поскольку объектом банковского контроля является не только выполнение целевого использования кредита, но и всех остальных принципов кредитования и условий конкретного кредитного договора, поэтому правильнее, нам кажется, объединить все виды проводимого банками контроля в процессе организации кредитного процесса, и выделить в отдельный элемент механизма кредитования - банковский контроль в процессе кредитования.
Предложение выделить контроль в элемент именно механизма кредитования не противоречит позиции О.И. Лаврушина, который выделяет организацию контроля за выполнением принципов кредитования элементом метода кредитования; а наоборот является его методологическим продолжением, поскольку, по аналогии, можно выделить в качестве суб-элементов каждого из элементов механизма кредитования их контроль, например, заемщик - контроль кредитоспособности, факторы кредитного риска и их оценка - контроль состояния и количества этих факторов и величины риска, обеспечение
  • контроль за его сохранностью, срочность - контроль за выполнением сроков, платность
  • контроль за уплатой банковского процента за пользование кредитом и так далее. Однако не выделять банковский контроль, подразумевая его наличие в каждом из элементов, было бы, наверно, неправильно, поскольку сегодня проведение контроля на всех стадиях кредитования экономически необходимо и современные банки уделяют контролю большое внимание. Поэтому представляется, что выделение одного сложного элемента механизма кредитования - контроля, более четко отражает особенности современного механизма банковского кредитования.
Обязывает к проведению банками общего контроля в процессе кредитования сегодня не только их собственная заинтересованность в своевременном выявлении возможных нарушений условий кредитного договора, но и требования Банка России, нормативно зафиксированные в инструкции Банка России № 62-а от 30.06.97 «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам», Указании № 229-У от 24.06.98, которое регламентирует в п. 1.7. ежемесячное формирование резерва, и № 33-Т от 22.01.99, которое связывает создание резерва с финансовым положением заемщика, и таким образом, регламентирует постоянный процесс банковского контроля за выполнением условий кредитной сделки и финансовым положением заемщика.
С другой стороны, в современных условиях говоря о принципе целенаправленности, нельзя не упомянуть о субъекте кредитных отношений, в кругооборот которого ссужаются средства, то есть о заемщике. Актуальность определения характера заемщика обусловлена сегодня тенденцией укрупнения объекта, на фоне которой первостепенное значение для обеспечения возвратности приобретает не объект, а субъект кредитной сделки, то есть, именно оценка финансового состояния самого заемщика. Следовательно, на наш взгляд, современное содержание целенаправленности предполагает включение в состав механизма кредитования элемента, характеризующего заемщика.
С другой стороны, выделение заемщика, как отдельного элемента механизма кредитования, обусловлено еще и принципом дифференцированности кредитных отношений банка с заемщиком.
Дифференцированность предполагает дифференцированный подход со стороны кредитора к различным категориям потенциальных заемщиков. Она проявляется в заинтересованности кредитора предоставить кредит на различных условиях в зависимости от факторов, определяющих кредитный риск. Таким образом, дифференцированность можно, на наш взгляд, рассмотреть сегодня как двуединый процесс: с одной стороны, это выделение совокупности факторов, на основе анализа которых банк определяет преимущественные для себя условия кредитования; с другой стороны, - это результат действия и проявление анализа этих факторов на практике - формирование конкретных предполагаемых условий кредитования. Значит пока, в целом, на основе дифференцированное™ представляется возможным выделить следующие элементы механизма кредитования: факторы дифференциации и их оценка; и формирование методов и условий предоставления кредита.
На первый взгляд, похожую позицию занимают О.И. Лаврушин и Н.И. Валенцева, выделяя критерии дифференциации кредитных отношений банка с хозяйством и метод кредитования как отдельные элементы механизма кредитования. Но, во-первых, в обеих работах нами не найдено объяснения, что именно они подразумевают под критериями дифференциации, на основании чего объединяют составляющие их факторы и выделяют в отдельный элемент. Во-вторых, хотелось бы добавить, что на основе анализа факторов дифференциации банки разрабатывают сегодня не только предполагаемый метод кредитования, но и все остальные параметры кредитования, которые впоследствии, в случае согласия заемщика на предлагаемые банком условия, фиксируются в кредитном договоре. К ним относятся выделенные ранее: размер кредита, ставка ссудного процента и порядок его уплаты, срок кредита и условия досрочного погашения, условия обеспечения своевременного и полного возврата кредита, прочие обязанности заемщика и штрафные санкции за их нарушение, а также любые другие условия в соответствии с достигнутым соглашением сторон.
Следовательно, выделить сегодня только метод кредитования единственным элементом механизма кредитования, значило бы, несколько сузить вторую часть процесса дифференциации, то есть, результат, дифференцированного подхода кредитора. Поскольку с организационной точки зрения метод кредитования определяет только часть всей совокупности характеристик кредитования, а именно, - способы предоставления и погашения кредита и соответствующую форму ссудного счета. Таким образом, остальные его обязательные параметры не находят отражение в элементах, а следовательно, и в целом механизме кредитования. Тем не менее, отсутствие в составе структур О.И. Лаврушина и Н.И. Валенцевой условий кредитования как элемента механизма, нам кажется, объясняется отсутствием их разнообразия в условиях централизованной экономики. Действительно, не было необходимости их выделять, поскольку такого экономического значения, как сегодня им не придавалось, они не влияли настолько, как сегодня, на эффективность банковского кредитования и выполнение его принципов. Не было ранее и сегодняшнего разнообразия кредитных договоров и прямой экономической заинтересованности коммерческих банков в получении прибыли, а значит, и в дифференциации кредитных отношений. Нормативно установленные различия методов кредитования, диктуемые сверху, определили выделение их в отдельный элемент механизма банковского кредитования.
Теперь же, наряду с определением метода кредитования, неотъемлемой частью современной организации кредитных отношений является установление и согласование условий кредитования и фиксирование достигнутого в этой области соглашения в кредитном договоре. Подтверждает это и то, что с юридической точки зрения в соответствии с ГК РФ отсутствие определенных условий в кредитном договоре может в некоторых случаях означать его недействительность или ничтожность.
Необходимость включения некоторых из них в состав механизма кредитования следует также, как было доказано ранее, из содержания рассмотренных принципов кредитования: срочности (срок), платности (ссудный процент), обеспеченности
(обеспечение). Вместе с размером кредита и банковским контролем, они, на наш взгляд, являются общими обязательными условиями современного банковского кредитования.
Поэтому, не умаляя значимости исследования О.И. Лаврушина и Н.И. Валенцевой, мы попытаемся усовершенствовать предлагаемое ими количество элементов механизма кредитования. И, наряду с методом, выделить в качестве элемента механизма - условия кредитования (размер кредита, срок его погашения, процент, обеспечение, контроль и другие).
Нельзя, однако, смешивать понятия метод кредитования и условия кредитования и объединять их в один элемент. Поскольку, во-первых, метод кредитования - это понятие другого уровня и степени конкретности, нежели условия кредитования, а во-вторых, такая структура не будет отражать содержание и отличительные особенности механизма кредитования, поскольку в широком смысле формирование и выполнение условий кредитования - это и есть механизм кредитования. Структура же, по нашему мнению, должна конкретизировать и более наглядно раскрывать содержание понятия.
Однако выделить в качестве условий кредитования только описанные ранее и следующие из принципов кредитования, основные условия, на наш взгляд, недостаточно. Поскольку помимо них в практике организации кредитных отношений банка с заемщиком могут возникать и другие условия кредитования. Причиной том служит то, что одной из форм проявления специфики современных кредитных отношений является многообразие форм кредитных договоров, которое обусловлено свободой их составления на основе обоюдного согласия. Практически у каждого коммерческого банка сегодня существует своя форма кредитного договора, и их внешнее сходство, порой, отнюдь не означает одинакового содержания. Многообразие организационных условий кредитования присутствует и в рамках одного банка в разрезе различных заемщиков.
В процессе обсуждения и согласования условий кредитования кредитор или заемщик могут предлагать множество разнообразных условий, и в случае их обоюдного согласия эти договоренности будут зафиксированы в кредитном договоре и станут, в данном случае, конкретными условиями кредитования.
Предусмотреть и описать все разнообразие условий кредитования, закрепляемых в кредитном договоре, и выделить в отдельные элементы, не представляется возможным, и наиболее простым способом их отражения в механизме кредитования нам видится объединение их по общей основе - организационному характеру, откуда следует их название - организационные условия кредитования.
Обратимся теперь к основе дифференцированности - критериям дифференциации, и попытаемся дополнить позицию Н.И. Валенцевой анализом критериев дифференциации и доказательством необходимости их объединения и выделения полученной совокупности в отдельный элемент механизма кредитования.
Принцип дифференцированности предполагает установление различных условий кредитования, а основу определения этих условий составляют результаты анализа и прогноза основных характеристик потенциальных кредитных отношений, то есть, характера заемщика, объекта и обеспечения кредита, испрашиваемого размера и срока кредита и других. В каждом конкретном случае на практике количество таких факторов может быть различно, но их общим признаком будет то, что все они характеризуют степень риска кредитования, и в совокупности определяют его величину. От нее и зависит содержание условий кредитования, направленных на снижение этого риска (установление жестких условий кредитования с целью ограничить свободу заемщика и обеспечить себе возможность своевременного выявления проблемы и её устранения) или на компенсацию этого риска прибыльностью операций (высокий процент) с целью повышения эффективности кредитования.
Таким образом, объективную основу дифференцированного подхода банков к организации кредитования составляет основная цель кредитных операций - получение прибыли. И в её достижении главную роль играет определение риска предоставления кредита, которое производится на основе совокупности факторов, каждый из которых является фактором кредитного риска. Это доказывает возможность и необходимость выделения этих факторов в отдельный элемент механизма кредитования. Причем, определяя общую структуру механизма кредитования, нам представляется более актуальным сегодня назвать его именно факторы кредитного риска и их оценка, а не критерии дифференциации. Эта формулировка, более точно отражает основу современной дифференциации кредитных отношений.
В заключение анализа принципов кредитования и элементов его механизма, необходимо отметить, что принципы кредитования неразрывно связаны со всеми стадиями кредитного процесса. Например, дифференцированность и целенаправленность применяются при планировании кредитных вложений, срочность - при выдаче банковских ссуд, обеспеченность - при использовании банковских ссуд, платность - при завершении кругооборота средств, получении заемщиком прибыли и погашении последним ссудной задолженности. Представляя собой единый комплекс основных условий кредитования, его принципы должны применяться в практике организации кредитных отношений не изолированно, а в совокупности. Только комплексное применение принципов позволяет эффективно использовать кредит для удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.
Подводя итог проведенному анализу, немного нарушая определенную ранее хронологическую последовательность выделения элементов, с целью их логического построения, мы пришли к выводу, что, в целом, механизм банковского кредитования включает в себя следующие элементы: 1) заемщик; 2) объекты кредитования; 3) размер кредита; 4) ссудный процент; 5) срок погашения кредита; 6) обеспечение кредита; 7)
метод кредитования; 8) контроль в процессе кредитования; 9) организационные условия кредитных отношений; 10) факторы кредитного риска и их оценка.
Однако нам кажется такое представление структуры не вполне удачным. Поэтому мы предлагаем немного усложнить её и объединить в соответствии с проведенным ранее анализом, размер кредита, ссудный процент, срок погашения кредита, обеспечение и контроль, как общие условия кредитования, используемые сегодня всеми банками, в один элемент и назвать его в соответствии с их ролью в организации кредитных отношений - основные условия кредитования. Все остальные условия кредитования не являются основными; они могут изменяться как по количеству, так и по содержанию в зависимости от субъективного подхода конкретного коммерческого банка к организации собственного процесса кредитования. Поэтому указанные второстепенные правила предоставления ссуды, скорее, соответствуют конкретным организационным условиям кредитования.
Описанные две разновидности условий (основные и организационные) кредитования в совокупности составляют все современные условия предоставления кредита, фиксируемые сегодня в кредитных договорах.
Итак, в соответствии с содержанием принципов кредитования и требованиями логического построения, нам представляется наиболее целесообразным выделить следующие элементы механизма банковского кредитования:
  1. Заемщик;
  2. Объекты кредитования;
  3. Метод кредитования;
  4. Условия кредитования:
    1. Основные условия кредитования:
      1. Размер кредита;
      2. Ссудный процент;
      3. Срок погашения кредита;
      4. Обеспечение кредита;
      5. Контроль в процессе кредитования;
    2. Организационные условия кредитования;
  5. Факторы кредитного риска и их оценка.
В экономической литературе существуют и другие мнения по поводу определения структуры механизма кредитования. Так В.А. Челноков в качестве элементов механизма кредитования выделяет: «виды банковских ссуд: виды ссудных счетов; круг кредитуемых объектов (производственных затрат); степень участия кредита в кругообороте средств; оценку кредитуемых объектов и затрат; размер предоставляемых ссуд; направления валюты ссуды; способы погашения предоставленных средств; плановые размеры кредита для предприятий и учреждений банка».
В первую очередь, отметим, что в его работе, с нашей точки зрения, отражено функционирование механизма кредитования в условиях жесткого централизованного управления экономикой. Это проявляется в его трактовке каждого из элементов, затрудняет проведение анализа структуры и определяет его бесполезность в современных условиях. Тем не менее, хотелось бы обратить особое внимание, что в любых условиях функционирования кредитных отношений выделение видов ссуд в качестве элемента механизма кредитования представляется нам неверным. Виды ссуд определены особенностью организации механизма кредитования в целом и каждого элемента в отдельности. Именно специфика одного и, как следствие, остальных элементов механизма кредитования лежит в основе классификации кредитов по видам. Поэтому видами ссуд скорее можно считать закрепленные особенности функционирования и организации механизма кредитования на практике, но не его элементом.
Не совсем верным в его выделении элементов механизма кредитования кажется нам и степень конкретности каждого элемента. Более правильным было бы их укрупнить, объединив все элементы, связанные с объектом кредитования в один элемент. Например, существование круга кредитуемых объектов как отдельного элемента уже предполагает наличие оценки этих объектов, определяет степень участия кредита в кругообороте средств. Поэтому выделять каждый из аспектов, следующих из объекта кредитования, и в определенной степени повторяющих предыдущие в качестве отдельного элемента нет необходимости. Достаточно выделить элементом механизма объект кредитования, и существование остальных будет обусловлено им, как более широким понятием.
Отметим также еще и отсутствие в описанной структуре методов кредитования как элемента механизма. Видимо в своей структуре В.И. Челноков учитывает их путем включения в его состав видов ссудных счетов, степени участия кредита в кругообороте средств, способах погашения предоставляемых средств и плановых размерах кредита.
Однако нам представляется, что правильнее выделить в качестве элемента механизма кредитования именно методы кредитования, поскольку виды ссудных счетов, порядок выдачи и погашения кредита, способы планового регулирования размера кредита (применительно к механизму кредитования в условиях централизованной экономики) являются уже элементами метода кредитования, как понятия другого уровня и степени конкретности.
Другую структуру механизма кредитования в условиях социалистической экономики предлагают О.И. Лаврушин и Н.И. Валенцева. Они выделяют следующие элементы механизма кредитования: принципы разграничения источников оборотных средств на собственные и заемные; объекты кредитования; кредитное планирование: порядок аккумуляции средств на счетах в банке; критерии дифференциации кредитных отношений банка с заемщиком; метод кредитования. Проанализируем эту позицию, рассмотрев каждый элемент.
В дополнение к вышесказанному в процессе выделения элементов на основе принципов кредитования, отметим, что принцип разграничения источников связан с порядком наделения предприятий собственными средствами в соответствии с плановыми общими нормативами, то есть, использованием кредита для формирования норматива оборотных средств, действующего в период социалистического хозяйствования и утратившего актуальность сегодня. Отсутствие этих нормативов сегодня делает нецелесообразным выделение и соответствующего элемента механизма банковского кредитования.
Порядок аккумуляции средств мы сознательно не отнесли к элементам механизма кредитования, поскольку, не умаляя значения и объективной необходимости первоначальной аккумуляции средств, это все-таки, с нашей точки зрения, особенность банковского кредита как формы. Она, с одной стороны, определяет особенности механизма кредитования, но с другой стороны, находится выше уровня его элементов. Механизм кредитования включает в себя, на наш взгляд, элементы, характеризующие технику кредитования. Кредитное планирование же и порядок аккумуляции средств на счетах, который, кстати, является сегодня основным фактором кредитного планирования в российских коммерческих банках, мы относим к процессу формирования кредитной политики, как к более общему и высшему процессу, регламентирующему возможность, организационное функционирование механизма кредитования.
Подтверждает сказанное и то, что кредитные отношения банка с заемщиком не предполагают сегодня обсуждения и согласования вопроса предварительной аккумуляции банком денежных средств. Это является исключительно задачей банка и не касается заемщика. Более того, в соответствии со ст.821 ГК РФ «1. Кредитор вправе отказаться ог предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.». Таким образом, процесс аккумуляции средств не является сегодня частью механизма банковского кредитования заемщиков, а значит и его элементом.
Несмотря на теоретическую правильность обеих позиций, использовать предлагаемые структуры для описания современного механизма кредитования сегодня нам не представляется возможным. Поскольку особенности среды использования и функционирования механизма кредитования обусловливают и определенные особенности его организации. Отсюда и различие в механизме кредитования в условиях централизованной, плановой экономики социалистического периода и современных рыночных отношений.
Так, в изложенных структурах не находят отражение такие важные элементы, как заемщик, общие параметры кредита - срок погашения, размер кредита, ссудный процент, обеспечение и другие, без определения которых немыслимо сегодня функционирование механизма банковского кредитования.
Таким образом, сказать, что структура, предлагаемая ранее О.И. Лаврушиным,
Н.И. Валенцевой и другими авторами кафедры банковского дела Финансовой академии при Правительстве РФ, некорректна, ни в коем случае нельзя, просто современная организация механизма банковского кредитования определяет её особенности, приоритетность и количество элементов, а соответствующие работы, содержащие её описание, произведены в 1987 и 1991г. То же самое касается и структуры, приведенной В.А. Челноковым (1989г).
Собственную структуру мы попытались сформировать с учетом слабых сторон предшествующих позиций, устраняя их, и, с другой стороны, включая все положительное, что было сформировано ранее, с учетом современных особенностей механизма
кредитования.
Выделение нами основных и подчиненных элементов не исключает принадлежности каждого из них к механизму банковского кредитования. Это позволяет максимально точно отразить его содержание и практическое функционирование, сохраняя при этом одинаковый уровень и степень конкретности каждого из элементов. Такое выделение наглядно отражает взаимосвязь отдельных элементов, а их совокупность охватывает абсолютно все стороны проявления и организации механизма банковского кредитования на практике.
Для наглядности и простоты восприятия представим схему, отражающую структуру, то есть, совокупность составных элементов, механизма прямого банковского кредитования рис.З, с.55).
Таким образом, содержание и структура представленного механизма кредитования отвечает следующим системным принципам: целостность системы, взаимосвязь и взаимообусловленность её элементов, зависимость от условий функционирования (внутренних и внешних), возможность рассмотрения составных элементов в отдельности, и построения многих моделей механизма банковского кредитования, описывающих его в определённом аспекте и отражающих особенность какого-либо из составных элементов.
Механизм кредитования

1. Заемщик
2. Объект кредитован
3. Метод кредитования

форма
ссудного
счета
порядок выдачи и погашения кредита
4.1. Основные условия кредитования

Размер Ссудный Срок погашения Обеспечение Контроль кредита процент кредита кредита
5. Факторы кредитного риска и их оценка 4. Условия кредитования
4.2 .Орган изационные условия кредитования

Рис. 3. Структура механизма банковского кредитования
Особенность одного из элементов механизма банковского кредитования
предъявляет определенные требования к организации других его элементов. Таким образом, разновидности механизма кредитования предполагают специфику в организации отдельных элементов механизма, не затрагивая его структуру.
Механизм банковского кредитования торговых организаций предполагает специфику заемщика как элемента механизма в целом. С точки зрения теории наиболее распространенным ранее являлось разделение заемщиков на: государственные
предприятия, кооперативы, физические лица, другие банки и прочие (СП. органы власти, международные объединения и организации и другие). Подобной точки зрения придерживаются В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, Т.Н. Белоглазова и другие авторы.
Можно и сегодня рассматривать указанные виды заемщиков, но, нам представляется более актуальным разделить их с учетом отраслевой принадлежности каждого и выделить в соответствии с этим следующие виды кредита: межбанковские ссуды, банковские ссуды заемщикам сферы торговли, аграрные ссуды сельскохозяйственным производителям, ссуды посредникам на фондовой бирже (брокерским, дилерским фирмам, осуществляющим операции по купле-продаже ценных бумаг), ипотечные кредиты и потребительские кредиты населению. Отраслевая направленность часто находит воплощение в государственной статистике ряда зарубежных стран (выделение кредитов промышленности, торговле, сельскому хозяйству и другие). Делят кредиты сегодня по отраслям и российские коммерческие банки. Поэтому, мы считаем возможным говорить сегодня и о теоретическом аспекте разделения кредитов по отраслевой принадлежности заемщиков.
Сегодня заемщик, на наш взгляд, является наиболее значимым элементом механизма банковского кредитования, и на основе разделения кредитов по отраслям можно проанализировать соответствующие особенности остальных элементов механизма кредитования. Однако не следует утверждать, что специфике заемщика, как элементу механизма банковского кредитования, соответствует только один из возможных вариантов организации других его элементов. Поэтому, правомерно утверждать, что понятие механизма банковского кредитования торговых организаций существует и возможно провести анализ его развития и применения в практике организации деятельности российских коммерческих банков.

Кредитные механизмы

1. Введение.

Задачи коренного улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают на первый план необходимость обоснования и использования экономических методов управления кредитом и банками, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, что имеет важное значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.

Вопрос о границах кредита довольно основательно разработан. Их не следует трактовать буквально как количественно точно определенную величину. В теоретическом плане главное заключается в выяснении факторов, формирующих потребность и возможность кредитования в изменяющихся условиях.

Одновременно с понятием "границы кредита" существует понятие "границы использования кредита" как предел кредитования, устанавливаемый в виде конкретных показателей применительно к субъектам кредитных отношений или видам ссуд. Границы кредитования могут устанавливаться на уровне макроэкономики в виде конкретных пропорций (например, между объемом кредитов и совокупного общественного продукта), достижение которых обеспечивается через систему мер экономического воздействия. В частности, путем организации кредитования с учетом кредитоспособности предприятий и объединений, соблюдения ликвидности банков, ограничения разовой выдачи ссуды одному заемщику. Ориентация кредитного механизма на кредитоспособность заемщиков означает, по существу, организацию кредитования с учетом его экономических границ.

Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.

Цель данного реферата раскрыть понятие кредитоспособности и платежеспособноти, а также показать сущность анализа данной экономи-ческой категории.

2. Понятие и показатели кредитоспособности.

В советской экономической литературе практически отсутствовало понятие "кредитоспособность". Такое положение объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений в течение длительного времени, а так же тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно развивались в форме прямого банковского кредита, были характерны не экономические, а административные методы управления, отличающиеся высокой степенью централизации права принятия окончательных решений. Это исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при решении вопросов о выдаче ссуд. Кроме того, структурные сдвиги в финансовом положении предприятий, вызванные чрезмерными темпами индустриализации, привели к тому, что большинство предприятий в конце 20-х годов оказались некредитоспособными. Длительное время кредитный механизм ориентировался на кредитоемкость предприятий, что отражало общий уровень развития кредитного механизма страны в целом. Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснения кредитоспособности предприятий.

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляют содержание банковского анализа кредитоспособности.

При анализе кредитоспособности (credit analysis) банки должны решить следующие вопросы:

1. Способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок и

2. Готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон дея-тельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия.

Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кре-дитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.

В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно.

Основная цель анализа кредитоспособности определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много факторов. На протяжении многих лет служащие банка, ответственные за выдачу ссуд исходили из следующих моментов:

Дееспособности Заемщика;

Его репутация;

Способности получать доход;

Владение активами;

Состояния экономической конъюнктуры.

3. Информационное обеспечение.

3.1. Внешние источники информации.

Для получения такого рода данных банку, разумеется потребуется информация характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обуславливает необходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием. Источниками информации о кредитоспособности Заемщика могут служить:

Переговоры с Заявителями;

Инспекция на месте;

Анализ финансовых отчетов.

Внешние источники;

Например,в мировой практике наиболее известный источник данных о кредитоспособности - фирма "Дан энд Брэдстрит", которая собирает информацию примерно о 3 млн. фирм США и Канады и предоставляет ее по подписке. Краткие сведения и оценки кредитоспособности каждой фирмы публикуются в общенациональных и региональных справочниках. Более детальная информация об отдельных фирмах сообщается в виде финансовых отчетов, наиболее распространенный из них - "Информация о деловом предприятии".Первый из 6 разделов отчета содержит сведения общего характера - наименование и адрес фирмы: код отрасли и предприятия; характер производства: форма собственности: суммарная оценка кредитоспособности (рейтинг); быстрота оплаты фирмой счетов; объем продаж, собственный капитал, число занятых; общее состояние и тенденции развития фирмы. Суммарная оценка кредитоспособности состоит из двух частей - двух букв (или цифры и буквы) и цифры. Первые два знака представляют собой оценку финансовой устойчивости фирмы, а последний - оценку ее кредитоспособности.Второй раздел отчета содержит сведения, полученные от поставщиков фирмы, относительно аккуратности в оплате счетов и о максимальном кредите, полученном в течение года. Третий раздел включает последний баланс и информацию о продажах и прибыльности фирмы (Если такая имеется). Четвертый раздел показывает обычный размер остатка на депозитном счете и платежи по ссудам. В пятом разделе содержаться данные о руководителях и владельцах фирмы. В последнем разделе подробно охарактеризованы род деятельности фирмы, ее клиентура и производственные мощности.

Помимо указанных отчетов, "Дан энд Брэдстрит" публикует еще несколько видов документов. Один из самых полезных "Отчет о ключевых финансовых статьях" - содержит значительно более подробную информацию о фирме. Кроме "Дан энд Брэдстрит", имеется еще несколько кредитных бюро, именуемых специальными коммерческими агентствами. В отличие от широкого охвата "Дан энд Брэдстрит" они ограничиваются обычно одной отраслью или видом деятельности.

Иногда банки сверяют свою информацию с данными других банков, имевших отношения с подателем кредитной заявки. Они могут также проверить данные у различных поставщиков и покупателей данной фирмы. Поставщики могут снабдить информацией об оплате ею счетов, предоставленных скидках, максимальной и минимальной сумме коммерческого кредита, необоснованных претензиях и удержаниях со стороны интересующей банк фирмы. Контакты с покупателями фирмы позволяют получить информацию о качестве ее продукции, надежности обслуживания и количестве рекламаций на ее товары. Такая сверка информации с контрагентами фирмы и другими банками позволяет также выявить репутацию и возможности фирмы, обратившейся за кредитом, и ее руководящих работников.

Еще одним источником сведений является Служба взаимного обмена кредитной информацией при национальной ассоциации управления кредитом - организация, снабжающая сведениями о кредитах, полученных фирмой у поставщиков по всей стране. члены организации получают ответ на вопрос: как аккуратно платит фирма? Однако в информации содержаться только факты, но отсутствует анализ, объяснение или какие - либо рекомендации. Другими источниками информации о фирмах, особенно крупных, служат коммерческие журналы, газеты, справочники, государственная отчетность и т.д. Некоторые банки обращаются даже к конкурентам данной фирмы. Такую информацию следует использовать крайне осторожно, но она может оказаться весьма полезной.

3.2. Источники сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности.

Первым источником информации для оценки кредитоспособности хозяйственных организаций должен служить их баланс с объяснительной запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие и какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время, как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность. Поэтому в качестве источника сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности, следует использовать: данные оперативного учета, техпромфинплан, сведения, накапливаемые в банках, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредито-способности хозяйственных организаций.

4. Оценка кредитоспособности предприятий, используемая российскими банками.

Данная методика (принятая почти во всех коммерческих банках России, занимающихся кредитованием предприятий и организаций) оценки целесообразности предоставления банковского кредита, разработана для определения банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения.

Для начала рассматриваются документы Заемщика. Основная цель анализа документов на получение кредита - определить способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в установленный срок и в полном объеме.

4.1. Анализ данных о заемщике.

Заемщик представляет в банк следующие документы:

1. Юридические документы:

а) регистрационные документы: устав организации; учредительный договор; решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные копии) ;

б) карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариаль-но(первый экземпляр);

в) документ о назначении на должность лица, имеющего право действовать от имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, или соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия);

г) справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера организации-заемщика.

2. Бухгалтерская отчетность в полном объеме, заверенная налоговой инспекцией, по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровками следующих статей баланса(на последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам);

3. За последние три месяца - копии выписок из расчетного и валютных счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям в течение указанных месяцев.

4. По состоянию на дату поступления запроса на кредит: справка о полученных кредитах с приложением копий кредитных договоров.

5. Письмо - ходатайство о предоставлении кредита(на бланке орга-низации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития..

Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения устава заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.

Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние заемщика на конкретную дату.

4.2. Анализ бухгалтерского баланса.

Важнейшей информационной базой анализа является бухгалтерский баланс.При работе с активом баланса необходимо обратить на следующее: в случае оформления залога основных средств (здания, оборудование и др.), производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат право собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих балансовых статей.

Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату.

При анализе дебеторской задолженности необходимо обратить внимание на сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для заемщика одним из источников возврата испрашиваемого кредита.

При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание должно быть уделено изучению разделам, где отражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной. Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи кредита. Если задолженность не является просроченной, необходимо по возможности обеспечить, чтобы срок погашения кредита наступал раньше погашений других кредитов. Кроме того необходимо проконтролировать, чтобы предлагаемый в качестве обеспечения залог по испрашиваемому кредиту не заложен другому банку.

При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д. В данном разделе отражаются также средства, полученные заемщиком от партнеров по договорам займов; эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам заемщика с банками.

В том случае, если дата поступления запроса на кредит не совпадает с датой составления финансовой отчетности, фактическая задолженность заемщика по банковским кредитам, как правило, отличается от отраженной в последнем балансе. Для точного определения задолженности требуется справка обо всех непогашенных на момент запроса банковских кредитах с приложением копии кредитных договоров.

Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данного заемщика банком, на основании которого возможно судить о перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика он может не представлять в банк свои юридические документы, но с обязательным уведомлением банка о всех внесенных в них изменениях.

4.3. Ограничения при данном методе анализа.

Вместе с тем данная методика не всегда приемлема для банка в качестве основы для решения о предоставлении кредитных ресурсов предприятию по целому ряду причин. Для подтверждения этих слов представляется рецензия на данную методику, написанная начальником Управления проектного финансирования АБ "Инкомбанк" г-ном А.Л. Смирновым:

"Разработанная Методика отражает сложившиеся подходы к кредитованию и специфику работы Управления кредитования и кредитных служб филиалов банка. Представляется, что методику после ее доработки (предложения и замечания Управления проектного финансирования и гарантий по иностранным инвестициям могут быть представлены в рабочем порядке) целесообразно использовать в практической работе кредитных подразделений банка по следующим основным направлениям:

Для учета при принятии решений по кредитным заявкам наряду с проработкой собственно сделки и возможностей возврата кредита;

Для текущей оценки качества и структуры имеющегося кредитного портфеля банка, в т.ч. для решения вопросов о целесообразности принятия мер кредитного воздействия к заемщику и создания необходимых резервов под сомнительную задолженность (ряд параметров должен быть скорректирован с учетом специфики инвестиционного финансирования).

Вместе с тем, по мнению г-на Смирнова, Методика не может быть использована при принятии решений о целесообразности и условиях участия банка в реализации инвестиционных проектов (в качестве кредитора, участ-ника банковского консорциума, гаранта и т.д.) по следующим причинам:

1. Финансовое положение Заемщика в большинстве случаев не является определяющим фактором при оценке инвестиционных проектов. Как известно, наряду с номинальным получателем кредитных ресурсов в число основных участников инвестиционных проектов, определяющих успех реализации последних входят: спонсор (организатор) проекта, подрядчики, поставщики оборудования, эксплуатирующая организация (оператор), поставщики сырья и материалов, покупатели продукции и целый ряд других участников. Более того по ряду схем официальным Заемщиком является специально вновь созданная структура, заведомо имеющая "нулевой баланс" и отсутствие каких-либо оборотов по счетам.

2. В соответствии с международной практикой началу финансирования инвестиционных проектов обязательно предшествует подготовка квалифицированного ТЭО проекта, его техническая и финансовая экспертиза с использованием международной методики с обязательным анализом движения потоков наличности при различных, в т.ч. при заведомо "пессимистических" сценариях реализации проекта (Предложенная Методика этого не предусматривает).

3. При привлечении иностранных кредитов на цели инвестиционного финансирования для иностранного кредитора (инвестора) определяющее значение имеют такие факторы как: юридический и организационно-правовой статус Заемщика, наличие приемлемых гарантий (от признанных российских банков, правительственные гарантии и др.), наличие необходимых заключений международных аудиторов, благоприятные результаты анализа движения потоков наличности и финансовой устойчивости проекта, а не банковский кредитный рейтинг потенциального Заемщика, что предлагает данная Методика.

4. Для признания банка в международных банковских кругах и повы-шения его рейтинга необходимо внедрять в практику общепризнанные меж-дународные стандарты (прежде всего UNIDO - COMFAR), а не сертифицированные Методики, даже хорошо продуманные.

5. Из предложенной Методики выпадает целый ряд важных показателей, таких как: "кредитная история" Заемщика, репутация и квалификация руководителей Заемщика, "арбитражная" история Заемщика, наличие и результаты аудиторских проверок и др. "

Но вместе с тем данная методика существует и довольно широко используется Российскими коммерческими банками.

5. Показатели кредитоспособности используемые зарубежными коммерческими банками.

Банки развитых капиталистических стран применяют сложную систему большого количества показателей для оценки кредитоспособности клиентов. Эта система дифференцирована в зависимости от характера Заемщика (фирма, частное лицо, вид деятельности), а также может основываться как на сальдовых, так и оборотных показателях отчетности клиентов.

5.1. Показатели кредитоспособности, используемые Американскими банками.

Так ряд американских экономистов описывает систему оценки кредитоспособности, построенную на сальдовых показателях отчетности. Американские банки используют четыре группы основных показателей:

Ликвидности фирмы;

Оборачиваемости капитала;

Привлечения средств и

Показатели прибыльности.

К первой группе относятся коэффициент ликвидности (Кл) и покрытия (Кпокр).

Коэффициент ликвидности Кл - соотношение наиболее ликвидных средств и долгосрочных долговых обязательств. Ликвидные средства складываются из денежных средств и дебиторской задолженности краткосрочного характера. Долговые обязательства состоят из задолженности по ссудам краткосрочного характера, по векселям, неоплаченным требованиям и прочим краткосрочным обязательствам. Кл прогнозирует способность Заемщика оперативно в срок погасить долг банку в ближайшей перспективе на основе оценки структуры оборотного капитала. Чем выше Кл тем выше кредитоспособность.

Коэффициент покрытия Кпокр - соотношение оборотного капитала и краткосрочных долговых обязательств. Кпокр - показывает предел кредитования, достаточность всех видов средств клиента, чтобы погасить долг. Если Кпокр менее 1, то границы кредитования нарушены, заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он является некредитоспособным.

Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки роста Кпокр. Например, при увеличении значения этого коэффициента за счет роста запасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя делать вывод о повышении кредитоспособности Заемщика.

Коэффициенты привлечения (Кпривл) образует третью группу оце-ночных показателей. Они рассчитываются как отношение всех долговых обязательств к общей сумме активов или к основному капиталу; показывают зависимость фирмы от заемных средств. Чем выше коэффициент привлечения, тем хуже кредитоспособность Заемщика.

С третьей группой показателей тесно связаны показатели четвертой группы, характеризующие прибыльность фирмы. К ним относятся: доля прибыли в доходах, норма прибыли на активы, норма прибыли на акцию. Если растет зависимость фирмы от заемных средств, то снижение кредитоспособности, оцениваемой на основе Кпривл, может компенсироваться ростом прибыльности.

5.2.Оценка кредитоспособности французскими коммерческими банками.

Оценка кредитоспособности клиентов французскими коммерческими банками включает 3 блока:

1) оценка предприятия и анализ его баланса, а также другой отчетности;

2) оценка кредитоспособности клиентов на основе методик, принятых отдельными коммерческими банками;

3) использование для оценки кредитоспособности данных картотеки Банка Франции.

При оценке предприятия банк интересуется следующими вопросами:

Характер деятельности предприятия и длительность его функционирования;

Факторы производства:

а) трудовые ресурсы руководителей, управленцев и персонала (образование, компетентность и возраст руководителя, наличие у него преемников, частота передвижения управленцев по рабочим местам, структура персонала, показатели простоя, соотношение оплаты труда и добавленной стоимости (должно быть в пределах 70 %);

б) производственные ресурсы (соотношение амортизации и амортизируемых средств, уровень инвестиций);

в) финансовые ресурсы;

г) экономическая среда (на какой стадии жизненного цикла находится выпускаемая продукция, является ли предприятие монопольным производителем, условия конкуренции, стадия развития рынка основной продукции предприятия, коммерческая политика фирмы, степень освоения приемов и способов маркетинга).

В активе баланса при анализе выделяются три составные части:

Иммобилизованные активы,

Оборотные средства (запасы, дебиторы, прочие) и

Денежная наличность (касса, деньги на счете в банке, ценные бумаги). Пассив баланса делится на постоянные ресурсы, кредиторскую задолженность и денежную наличность (учет векселей и др.) . На основе счета результатов деятельности определяются следующие показатели (см. табл. 1).

В процессе кредитования современные банки используют ряд организационно-экономических приемов предоставления и возврата ссуд. Совокупность этих приемов как частных действий по организации кредитного процесса, его регулирования в соответствии с принципами кредитования, называется механизмом кредитования.

В качестве составляющих элементов механизм кредитования включает в себя:

  • 1. Анализ кредитоспособности заемщика.
  • 2. Организационно-экономические приемы выдачи и погашения ссуд (элементы кредитования).
  • 3. Методы кредитования.
  • 4. Подготовка и заключение кредитного договора.
  • 5. Осуществление банковского контроля за исполнением кредитного договора (кредитный мониторинг) .

Рассмотрим подробнее каждый из элементов механизма кредитования:

1. При анализе кредитоспособности заемщика важно обратить внимание на порядок и степень участия собственных средств заемщика в кредитуемой операции, при этом величина собственных средств в хозяйственном обороте предприятия влияет на величину подлежащего выдаче кредита опосредовано, а именно через установление по целому комплексу показателей классности клиента при определении его кредитоспособности.

Кредитоспособность клиента - это способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам, включая основной долг и процентные платежи.

Близким по смыслу является термин "платежеспособность клиента". Он характеризует наличие или отсутствие неплатежей на определенную дату, поэтому платежеспособность является менее емким термином, чем кредитоспособность, одним из факторов, характеризующих кредитоспособность клиента.

Выявление уровня кредитоспособности (степени кредитоспособности) является процессом определения индивидуального или частного кредитного риска для банка, т.е. риска, связанного с конкретным клиентом, конкретной ссудой, выдаваемой клиенту.

Соотношение стоимости активов и размер долговых обязательств имеет принципиальное значение, если заемщик будет объявлен банкротом, при обычной ситуации, а также при недостаточности денежного потока у клиента, - более важно качество и размер вторичных источников погашения долга.

Все это составляет основу для определения внешних рисков кредитуемой операции и учитывается при выборе банком стратегии кредитной работы. Нельзя забывать об изменении критериев оценки внешних рисков в зависимости от развития ситуации в околобанковском пространстве: внешние условия ухудшаются - банковские критерии должны становиться более жесткими. Составить формализованную систему оценки внешних рисков нельзя, и здесь должны работать интуиция банковских служащих, их прошлый опыт, анализ и работа со статистикой.

Под контролем здесь понимается наличие законодательных основ деятельности клиента, наличие нормативных основ для осуществления клиентом кредитуемых мероприятий, учет влияния изменений в налоговой политике на кредитуемое мероприятие, соответствие кредитуемого мероприятия нормативам и правилам, регулирующим кредитную деятельность коммерческого банка.

Исходя из этих критериев существуют определенные способы определения кредитоспособности (в практической деятельности целесообразнее использовать в анализе одновременно несколько способов).

Если построить последовательность работы при оценке кредитоспособности, то можно предложить следующий порядок проведения анализа:

  • 1) оценка делового риска кредитуемого мероприятия;
  • 2) оценка менеджмента ссудополучателя;
  • 3) оценка финансовой устойчивости клиента (например, на основе системы коэффициентов);
  • 4) анализ денежного потока заемщика;
  • 5) сбор информации о клиенте, получение психологического портрета заемщика, используя для этого личное интервью с ним и прочую доступную информацию;
  • 6) составление заключения о работе клиента путем выезда на предприятие-ссудополучателя .

Можно привести в качестве примера анкету, разработанную в российском банке, заполнение которой позволяет сформировать первичное мнение о заемщике и составить более или менее целостную картину потенциального ссудополучателя.

Оценка кредитоспособности заемщика может быть сведена к единому показателю - рейтинг заемщика. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности (1,2,3) любого коэффициента и его доли соответственно в процентах.

С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки по разному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с установление во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков. Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, то есть при наличие соответствующих форм обеспечительных обязательств. Процентная ставка соответственно зависит от вида обеспечения .

Предоставление кредитов клиентам третьего класса связано для банка с серьезным риском. В большинстве случаев таким клиентам банки стараются кредитов не выдавать.

2. Рассмотрим содержание организационно-экономических приемов выдачи кредитов и осуществления погашения задолженности по судам.

Главным является определение способа, вида кредитования, т.е. механизма реализации принципов кредитования, связанных с участниками конкретной кредитуемой сделки или особенностями отдельных элементов кредитования, используемых в данном банке.

Отдельно остановимся на специфике такого вида кредитования, как предоставление кредитной линии. Использование кредитных линий требует особенно тесной работы с заемщиком, т.к. означает, что заемщик может в любой момент получить ссуду в банке, а банк должен держать ресурс для этого клиента. Практика работы по кредитным линиям требует от банка брать с заемщика специальное комиссионное вознаграждение (например, за открытие кредитной линии), т.к. если заемщик не до конца использует лимит средств по кредитной лини - это означает упущенную выгоду и прямые потери у банка от неразмещенных должным образом привлеченных средств для этого заемщика. Существуют следующие виды кредитных линий:

  • -сезонная;
  • -возобновляемая, т.е. клиент воспользовался кредитной линией, затем погасил всю задолженность и только потом имеет право опять пользоваться;
  • -кредитная линия с уведомлением клиента о верхнем пределе кредитования, превышение этого предела либо недопустимо, либо за превышение берутся повышенные проценты;
  • -подтверждаемая: это означает, что каждый раз клиент согласовывает условия конкретной суммы в рамках кредитной линии.

Сроки пользования кредитом. В нашей банковской практике (хотя в каждом банке может быть разная классификация по срокам) используется следующая классификация:

до востребования;

краткосрочные (до 3 месяцев);

среднесрочные (3 месяца- 6 месяцев);

долгосрочные (свыше 6 месяцев).

Направления вложения.

ссуды на текущие нужды;

инвестиционные.

По экономическому назначению.

ссуды на формирование запасов;

кредиты на финансирование производственных затрат;

расчетные;

факторинг;

учет векселей;

под отгруженные товары;

бланковые;

потребительские;

финансирование проектов;

ссуды на увеличение фондов.

Степень укрупнения объекта кредитования.

ссуды под единичные объекты;

ссуды под совокупные потребности;

ссуды под укрупненные объекты;

Вид процентной ставки.

ссуды с фиксированной процентной ставкой;

ссуды с плавающей процентной ставкой;

Способ погашения.

ссуды, погашаемые одной суммой в конце срока (самая рискованная ссуда);

ссуды, погашаемые равными долями в течение срока;

ссуды погашаемые выручкой, зачисляемой на специальный ссудный счет .

3. Методы кредитования.

Методы кредитования - это способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования, определяющие характер связи движения кредита с процессом кругооборота фондов и заемщика.

В дореформенный период отечественной банковской практикой были выработаны два метода кредитования:

  • - по остатку товарно-материальных затрат и производственных затрат;
  • - по обороту.

Различия в 2-х формах предоставления кредитных ресурсов: в дореформенной банковской практике (по обороту; по остатку товарно-материальных запасов и производственных затрат) заключались в изменении способов и технике оценки потребностей предприятий в кредитах, механизме и оформлении. Подобная дифференциация методов кредитования на основе скорее технических, чем экономических характеристик означала ориентацию при кредитовании на единый административный подход, использование которого приводило к тому, что предоставление кредитных ресурсов различным предприятиям происходило независимо от потребностей общества в результатах их деятельности. В итоге прирост кредитных вложений существенно опережал увеличение реальной товарной массы, не стимулируя процесс удовлетворения потребностей общества в товарах и услугах с учетом их постоянно меняющейся структуры.

Кредитование по остатку: движение кредита (т.е. выдача и погашение его) осуществляется в соответствии с изменением стоимости кредитуемого объекта. Кредит увязывается с движением остатка кредитуемых ценностей, в качестве которых могли выступать различные товарно-материальные ценности (сырье, основные и вспомогательные материалы, запасные части, товары и т.д.), незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция, отгруженные товары. Рост сверхнормативных запасов вызывал потребность в кредите, а их снижение требовало его погашения в соответствующей части.

Кредитование по обороту: движение кредита определялось оборотом материальных ценностей, т.е. их поступлением и расходованием, началом и завершением кругооборота фондов. Здесь кредит носит платежный характер, т.к. выдача ссуд производилась непосредственно на производство платежа и, главное, в момент возникновения потребности в заемных средствах.

Кредитование под совокупный объект: переходный метод кредитования от предоставления ссуд многочисленным и разрозненным объектам кредитования к кредитованию укрупненного объекта по единой унифицированной схеме, причем только по обороту. При этом кредитование по обороту приняло форму кредитования по совокупности запасов и затрат производства (в пределах заранее определенной плановой величины), на которую были переведены практически все отрасли хозяйства (с некоторыми особенностями для каждой).

4. Кредитный договор является главным правовым документом, регулирующим кредитные отношения предприятия и банка, защищающим экономические интересы сторон и определяющим их права, обязанности, степень материальной ответственности за нарушение его основных условий.

Заключение кредитных договоров проходит в несколько этапов.

  • 1. Формирование содержания кредитного договора клиентом-заемщиком (вид кредита, сумма, срок, обеспечение и т.д.).
  • 2. Рассмотрение банком представленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления в частности (при положительном решении вопроса). На этом этапе банки определяют:
    • а) кредитоспособность потенциальных заемщиков, т.е. способность их своевременно вернуть ссуду. Проверка кредитоспособности является предпосылкой заключения кредитного договора. Банк в процессе этой работы реализует предоставленное ему рыночными условиями хозяйствования право на выбор субъекта кредитной сделки, сообразуясь со своими экономическими интересами;
    • б) свои возможности предоставить кредит хозорганам в требуемых ими суммах исходя из имеющихся в наличии кредитных ресурсов, возможностей их увеличения за счет своей депозитной и процентной политики, привлечения межбанковских кредитов, рефинансирования в ЦБР и т.д.
  • 3. Совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до достижения взаимоприемлемого варианта и представления его на рассмотрение юристов.
  • 4. Подписание кредитного договора обеими сторонами, т.е. придание ему силы юридического документа.

За подписанием кредитного договора следует предоставление хозоргану кредита в установленные сроки и в объеме, предусмотренном в договоре, а затем последующий контроль банка за соблюдением условий кредитного договора, но главным образом за своевременным возвратом выданного кредита.

5. Кредитный мониторинг. Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок .

Кредитный архив -- это база кредитного мониторинга. Там сосредоточивается вся необходимая документация -- финансовые отчеты, переписка, аналитические обзоры кредитоспособности, залоговые документы и т.д. Каждый банк имеет свою систему ведения кредитного досье.

Как уже говорилось, кредитный портфель служит главным источником доходов банка и одновременно -- главным источником риска при размещении активов. От структуры и качества портфеля банка в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация, его финансовый успех. Поэтому во всех банках ведется контроль за качеством ссуд, находящихся в портфеле, проводится независимая экспертиза и выявление случаев отклонения от принятых стандартов и целей кредитной политики банка.

Таким образом, лишь совокупное применение элементов механизма кредитования дает уверенность в формировании качественного и соответствующей заданной доходности кредитного портфеля банка, а также обеспечение надежных путей возврата суммы основного долга и получение прибыли кредитным учреждением от основного вида банковских операций в современной российской финансовой практики.

Кредитный процесс

Наименование стадии кредитного процесса

Планирование

Первая стадия организации кредитного процесса заключается в разработке и формировании кредитной политики. Кредитная политика также включает в себя определение размера процентной ставки и срока кредитования.

Срок кредитования определяется банком. Изменение срока кредитования может быть осуществлено в определенных случаях, если позволяют условия.

Ставка кредита определяется банком и обсуждению с получателем кредита не подлежит.

В рамках кредитной политики должны быть также определены процедуры принятия решения по кредиту, основные правила оформления кредитной сделки, юридического сопровождения кредита.

Предоставление

Это непосредственно кредитное обслуживание клиентов, которое заключается в анализе кредитных проектов, оценки кредитоспособности, заключение кредитного договора, планирование и выдача кредита.

Использование

Третья стадия кредитного процесса – это контроль за целевым использованием кредита.

Главная цель этой стадии кредитного процесса – обеспечение регулярной выплаты процентов по долгу и погашение ссуды.

Также в рамках этой стадии осуществляется контроль за соблюдением условий кредитной сделки.

Возврат ссуды

Четвертая стадия кредитного процесса – это возврат ссуженной стоимости.

Возврат ссуд означает обратный приток денежных средств в банк и уплату соответствующей суммы процентов.

Формально, кредитный процесс должен брать свое начало с момента выдачи ссуды. Однако, согласно современному механизму кредитования, до этого момента и вслед за ним производится значительная работа, осуществляемая банком-кредитором и заемщиком.

Этапы механизма кредитования

Механизм кредитования включает в себя работу банка по предоставлению и погашению кредита, которую можно условно разбить на четыре этапа в соответствии со стадиями кредитного процесса:

Этапы механизма кредитования

На первом этапе реализации механизма кредитования клиент подает в банк заявление о выдаче кредита, в котором указывается целевое назначение кредита, испрашиваемая сумма и срок кредита, краткая характеристика кредитуемого мероприятия, обеспечение кредита и механизм его погашения. К заявлению прикладывается ряд документов. Например, для юридических лиц наиболее типичные:

  • правоустанавливающие документы клиента (учредительные документы, регистрационные удостоверения, копии паспортов и пр.)
  • технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия (бизнес-план и пр.)
  • копии контрактов и договоров, касающихся кредитуемого мероприятия;
  • бухгалтерская отчетность клиента за последний год и отчетный период;
  • обязательства по обеспечению возврата кредита.

Для физических лиц – это паспорт, второй документ, удостоверяющий личность, справка с места работы, справка о доходах, анкета заемщика и т.д.

Оценка документов производится по 5 критериям.

Затем в рамках данного этапа механизм кредитования предполагает необходимость определения кредитоспособности заемщика.

Банки по-разному подходят к оценке кредитоспособности юридических и физических лиц, при этом юридических лиц дифференцируют на крупные и средние, малые предприятия и микропредприятия. Что и определяет комбинацию применяемых в механизме кредитования способов оценки кредитоспособности.

Кредитоспособность крупных и средних предприятий оценивается по данным отчетности, кредитной заявке, кредитной истории, информации о заемщике, его руководстве. Для оценки используется система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.

Обязательные коэффициенты для оценки кредитоспособности предприятий

Помимо этих коэффициентов используется анализ денежного потока и оценка делового риска.

Для малых и микропредприятий использование этих методов затруднено из-за масштаба их деятельности, состояния учета и глубины детализации отчетности, часто отсутствуют результаты аудиторских проверок. В результате оценка кредитоспособности опирается на знание работниками банка данного бизнеса, что предполагает проведение личного интервью с руководителем предприятия, регулярное посещение предприятия.

Основная цель – выяснить цель получения ссуды, источник и срок погашения.

Кредитоспособность малых и микропредприятий оценивается по следующей системе:

Оценка кредитоспособности малых предприятий и микропредприятий

Кредитоспособность физического лица оценивается по следующим показателям:

  • соотношение испрашиваемой ссуды и его личного дохода
  • общая оценка финансового положения заемщика и стоимости его имущества
  • состав семьи
  • личностные характеристики
  • изучение кредитной истории

Методы оценки кредитоспособности физического лица

При скоринговой оценке используется система критериев и соответствующих им показателей способности заемщика вернуть банку основной долг и проценты. Например, на базе отдельных показателей, значимость которых определяется через дифференциацию уровня максимальной балльной оценки, может использоваться примерно такая модель

Балльная оценка системы показателей

Критерий оценки

Количество полученных баллов

Максимальное количество баллов по каждому критерию

Профессия клиента

Семейное положение

Продолжительность нахождения счета в банке

Средний остаток на счете

Место получения заработной платы (переводится ли зарплата на счет в банке)

Динамика кредита

Срок кредита

Наличие дебетового сальдо на текущем счете

Пользование чековой книжкой

В зависимости от набранных баллов определяется класс клиента по показателю кредитоспособности.

Если показатель признается банком достаточным, то производится оценка по дополнительным факторам платежеспособности. В основе показателей платежеспособности лежат данные о доходе физического лица и степени риска потери этого дохода.

В случае приятия положительного решения следующим этапом в механизме кредитования выступает заключение кредитного соглашения и выдача кредита.

Кредитное соглашение в форме кредитного договора выступает в качестве основного инструмента по обеспечению возврата кредита для банков. Это обусловлено тем, что кредитный договор, заключенный между банком и заемщиком, определяет правовые и экономические условия кредитной сделки и является юридическим документом, все пункты которого обязательны для выполнения сторонами, его заключившими. Реальные обязанности клиента по возврату ссуды возникают лишь после получения ссуды, но подписание договора осуществляется раньше.

Кредитный договор является юридической гарантией возврата ссуды.

В то же время нельзя полагаться только на юридическую сторону в обеспечении возврата кредита. Если заемщик окажется некредитоспособным, то никакие юридические гарантии не смогут вернуть банку выданные ресурсы. В лучшем случае этот процесс растянется на длительный период, что ведет к потере части прибыли банка от конкретной сделки. Другая особенность кредитного договора вытекает из того, что кредитные операции банка носят доверительный характер. Положительное решение банка на просьбу клиента о выдаче ссуды базируется на изучении кредитоспособности конкретного заемщика.

В рамках кредитного договора банк использует юридические инструменты защиты от кредитного риска, связанного со снижением кредитоспособности заемщика. Различного рода юридические гарантии должны закрепляться в соответствующих пунктах кредитного договора.

Кредитный договор предполагает известную уверенность кредитора в том, что должник выполнит все обязательства, связанные с заключенной сделкой.

Выдача ссуды осуществляется одним из трех способов, которые предусматривает механизм кредитования в банках.

Третий этап в механизме кредитования составляет обеспечение выплаты процентов по кредиту, погашение основной ссуды и контроль исполнения кредитного соглашения. В современной практике выделяют следующие варианты погашения основного долга и процентов по выданной ссуде:

  1. периодическое погашение ссуды путем покрытия срочных обязательств;
  2. погашение ссуды по мере снижения потребности в заемном капитале для формирования собственных средств прямыми списаниями с расчетного счета заемщика;
  3. перечисление части выручки от реализации на погашение ссуды непрямыми списаниями без зачисления на расчетный счет заемщика;
  4. регулярное погашение ссуды плановыми платежами, зафиксированными в кредитном соглашении;
  5. отсрочка погашения ссуды или покрытие ее другими обязательствами;
  6. списание просроченной задолженности в соответствии с вариантами, предусмотренными кредитной политикой банка.

Следует отметить, что первые три варианта характерны для кредитования юридических лиц, четвертый вариант применяется в рамках кредитования физических лиц. Пятый и шестой варианты соответствуют практике работы с проблемными ссудами. Вместе с тем, вне зависимости от формы погашения кредита, сроки возврата заемщиков взятой ссуды конкретизируются в виде срочных обязательств в тех числах, в которых происходит расчет потребности в ссуде, в соответствии с предусмотренным снижением ссудной задолженности, которое учитывает фактически сложившуюся сумму к началу периода.

Четвертый этап в механизме кредитования – это процедура погашения ссуды и процентов по основному долгу, которая может быть реализована в банках в соответствии в нескольких формах.

Формы погашения ссуды согласно механизму кредитования

Форма погашения ссуды

Примечание

Планомерное погашение заемщиком основной суммы ссуды и процентов по долгу посредством регулярно осуществляемых платежей в соответствии с порядком, предусмотренным в кредитном соглашении.

Непосредственное зачисление средств на ссудный счет может происходить либо прямым зачислением наличных средств в операционных кассах банка, либо безналичным или электронным переводом, которые инициирует сам заемщик.

Регулярное списание банком-кредитором средств с расчетного счета заемщика, открытого в этом же банке, на основе соответствующего поручения, сформированного заемщиком.

При этой форме регулярное списание происходит при наличии денежных средств на расчетном счете на календарную дату, указанную в платежном поручении на регулярные переводы на ссудный счет.

При отсутствии денежных средств на указанную дату, платеж автоматически становится в очередь до момента появления необходимой суммы на расчетном счете заемщика.

Самостоятельное перечисление банком-кредитором с расчетного счета на ссудный счет свободного остатка денежных средств на расчетном счете, который остается после совершения списаний ранней очередности.

При этой форме суммы списаний не фиксированы и уменьшают основную сумму долга неравномерно, что соответствует погашению ссуды по мере снижения потребности в заемном капитале.

Данная форма наиболее характерна для юридических лиц, осуществляющих торгово-коммерческую деятельность.

Взыскание в бесспорном порядке со счета заемщика.

Реализуется путем взыскания задолженности по выплатам ссуды в размерах, соответствующих суммам просроченных выплат.

Данная форма применяется для проблемных ссуд.

Досрочное взыскание банком.

Применяется банком в случае выявления необеспеченной задолженности по выданной ссуде.

Данная форма может применяться также в тех случаях, когда заемщик перестает соответствовать условиям кредитного соглашения, если такой порядок досрочного взыскания основной суммы долга предусмотрен в кредитном договоре.

В случае, если в рамках контроля исполнения кредитного соглашения банк-кредитор устанавливает отсутствие реальных возможностей у заемщика погасить ссуду и проценты за ее использование, то в соответствии с кредитным соглашением банк может предъявить к взысканию сумму всей невыплаченной ссуды и процентов в бесспорном порядке со счета гаранта или поручения без дополнительных уведомлений. Кроме того, возможно обеспечение интересов банка, как кредитора, путем их удовлетворения из суммы, заложенного заемщиком имущества в соответствии с условиями кредитного договора.

Банка осуществляет систематический контроль выполнения условий кредитных договоров, целевого использования заемщиками полученных ссуд. В целях своевременного и полного возврата ссуженной стоимости механизм кредитования предполагает непрерывность такого контроля и поддержание тесного контакта с заемщиком в течение всего срока использования ссуды.

Погашение кредита согласно механизму кредитования

После полного соблюдения условий кредитного соглашения и выплаты задолженности цикл, соответствующий механизму кредитования, завершается этапом погашения кредита. В соответствии с рассмотренными вариантами погашения ссуды, соответствующими третьему этапу, можно классифицировать процесс погашения кредита в зависимости от следующей совокупности критериев.

  1. Полное и разовое погашение ссуды наиболее характерно для небольших кредитов, а перечисление заемщиком денежных средств не вызывает у него затруднений.
  2. Частичное и многоразовое погашение ссуды является наиболее распространенным, погашение кредитной задолженности происходит постепенно, для полного расчета с банком требуется некоторое время.
  3. Систематическое погашение ссуды соответствует ситуации, когда заемщик имеет интенсивный платежный оборот, перечисления происходят путем плановых платежей или перечислением свободной части выручки от реализации.
  4. Эпизодическое погашение ссуды соответствует целевым кредитам, которые выдаются на определенные нужды, с использованием сальдово-компенсационных ссудных счетов.
  5. Срочное погашение ссуды может иметь место при любых кредитах, в соответствии с установленным сроком кредитования от нескольких дней до года или больше, когда в кредитном соглашении зафиксированы конкретные условия реализации принципа срочности кредитования.
  6. Кроме того, банками могут применяться такие варианты погашения, сформированные современной практикой кредитования, как, например, отсроченное, просроченное и досрочное погашение ссуды.

Вне зависимости от варианта погашения кредита, механизм кредитования предполагает необходимость регламентации и особого оформления факта погашения заемщиком взятой ссуды. В качестве этого может выступать специальный документ, дающий основание для закрытия кредита, например, письменное распоряжение заемщика, подтвержденное выпиской банка о совершенных переводах в пользу погашения задолженности, распоряжение банка-кредитора, оформляемое по истечении кредитного соглашения на основе выплаченной заемщиком ссуды. В спорных моментах используются решения арбитража и суда.

Выводы

Механизм кредитования является сегодня основной формой предоставления денежных средств за определенный процент, взимаемый за использование денежных средств, одной из основных форм . Кредитные отношения закрепляются кредитным договором, который обеспечивает как права кредитора, так и заемщика.

Позволяя банкам аккумулировать капитал, обеспечивает им возможность с помощью механизма кредитования предоставлять ссуды на условиях их возврата по истечении определенного срока.

Являясь непрерывным процессом, механизм кредитования обеспечивает базовые условия функционирования кредитной системы на уровне национальной экономики.

Механизм кредитования включает все действия по выдаче ссуды и ее последующего погашения и представляет собой последовательную реализацию стадий кредитного процесса по планированию, предоставлению, использованию и возврата ссуды.



Похожие публикации